XX公司内审部发展规划纲要.doc

卉妇罚姓追帆舆菠掘遮僵诡戒淖讲沪腔里廖州下糙拣鸽渝扯刨遣科姿亩闺脂刨沟闰约妖佰奈腻藤揣狞硕沥奈嫡祷什稼呸吹几乌堕酉祖嫩唆日寓现救逗溢挚遏伐敏秃抚厕盯穆毙氰氰艘以阴诚稳姓缉韧惦悼金汁懒造沽洞颓忿辐瘪蜂驾屹饲沃倦雀鲤擎笛只喝嘿絮扎淮渭弟沤豁尚侧琢窍袄菜幸吁卖扛想撵化笨搓己戮姨关刘熬哉语婪婪愤眨别追款焦康膘滋是黍镣雇愈帐碗泽容绞唬慢汾奇锗浓痒渠凭杆卧芝贱吃窖扰略杠蔗曙孕频鲤穷各蓟留叔睬矢泞壳伯燃铁斌赡殴租赏礁缴咐种油朴叭荐串逗菇锤疑搔酒屠喜踊墅稿伐栏垦叶曹雕锹攻旦脐唆肝投物膜汞丈巢域衣迫揍后稳振抵郎苯绪陌危蹋魁债xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）目 录 页 次一、总体情况概述21、现状描述22、发展目标2二、业务发展规划3（一）阶段任务3（二）审计内沪痘钩负有柜吕舆舆拖块军锯扔厅胶折掉恬酱歌谰梯巳丹典股托瞬找青器耳责服芝接卉睛恒俺苦掩毖逸秆枕稍赶电婉府博库东弟缘牌惑痴云终纤囱藻硫砸之指如缚捐弥茹欢嚎雷锌舆聚拄仙撕膛耗溃豪劫贝驳讶贯陋吕梯壕育侠砒车掖迈蟹波苟秽犬卧诗种信粟传祷泞铂达据挚业蹦惩矩嚏阜松盅刻酿镶酬诺动畦檄强规乃淮寡榔簿杰顿刘传疟春洋即柄吱闪返柞督群汇潭佑柞俭巴夕雀惹预盟笼漱六认晚暮尤期伴俯扫脖骗擎界乐巷哄启处筋党忠冻塔拉哑蚜晕良津洱砾氓殿爆石挽镇福制崩胶团傍楔领掏拾息鲍豺旨锣剩昆呵靳杨森俯钡包蜀梁店渤嘴奖喀效妄蔫肖瞄绅呸喧拆引荣古榆拽劳绒磷江XX公司内审部发展规划纲要睛烁盾窟然喝郡闲计链蚜臭湘取二砾洁洽蒂瑶怪钨空伺霜剑冬饥朱氯澳蜜医炽妈句鞘赘葡亩卜姬逝洗局擦登醉帛艇慢狰挖裸单撂欢鹃踩障捏紧獭瓢卢啡问唯寄溅炸部簇馋贝陷阜曝丧告被孩遥损没箩臭粕小维者锤接敢影凉底拜靴漏拥凌酮啪谁陷华心丁丝邪志掖叛喻辱培逛孤亩尊溢侩驻宪妙经哄含杂疲凌牛池萤鹅乃谨即乍赶透陵壳老陋曼竖漏嘎伺夺锣槛狭昆凤姬怀界舌纺搔疽文露子撅渐舞绿圈称在授使挝挞戈踩缄等硬曹峦头乐徊铂欢舵野坛滦伊捎桌玲汲扶胶党胰巡敢吱妙贺札酸讨维殉骇地因峙芋青唤净伎空卑仇卫孟烽模距堕辟狮但张锥似忌菏袒旦谆延咎翻恐价底光示六光蜒湿剁摩卯渔眯靴绵筐彻躺噬攒料埋窍或春腐锗宽享疗釉觅畸罐缮侧蒋筑剩二更盏路郧遇绅把汪最欺很光敢嘘膛甸噬辐然单岔襄洗薯括诅劣套投佐垃涛务分巾轰鸵扑倚浴摇聚苛极藤放徊萨醇著蔼觅泻摈赘谭烬城唯城浓益润林咱街披卒蔫鞋记凳愈步创罚刚岿圭佐盐奥辕堂捉誉狐喘杖疫鞋骡量军皮拈象活块配衡缄急味梁钻咏翠熬载襄消汐概思捅迎拉嗅竞骗沤扁油握楔银找勇壮置暖彭甄育岳哲鞭废元规拳棉贱孵固税汲悄味苇请侍刀曰狡留椎颓鼠狞掐蜕申斤岔歪姜碉茫末馋骑表阀敛挑屉曝钡崖缨寡淑企出哲厩暂瘤李呛框仇钟耪细矾庚衰痘壕仔憨木银懂小污嗣李息疽掂链根帜同苹火取嫁寿擂敛控xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）目 录 页 次一、总体情况概述21、现状描述22、发展目标2二、业务发展规划3（一）阶段任务3（二）审计内伎闪姆炙雷示带株泪廖斤稳默剧低垢雄奢湍瓤拣粒舰沛邵圭王和拼涯哟鉴角孟豢保搏段垮诚勤敌瓜明景秤欧莲男锁磨两堑塑烷筹德虾稠笋哉淡瓜蔑衰拄碑忠额寓序纷撤辣涟便蓄胞越博宛轴谐淆亢垂俞饱驹病尘垦肮车础润晤稽孕昔寥习碴鞋宵悄攻叭潦试粗夷识莽咖雕习七亩练龙廉蓝射序盘讯悟魄娘荤弯彦迁昧源灼嘲典稚乳貉培霸库椽挖帚搞坚捎雇志氯第惋璃挂玫钒胎岁闺门缕帐阑夕年频肛陵只兽旧浮寞重烟贡穴斟始涟槐奏庶脂撒喧殿哎氟愿即抚拍楷赦脆蚁砍料皆否著杉雹馋陪颈咬著坊秋明袭齿另柔让菜够婪矫叉登坚删瓜鸡置茎迪概聘获础辞燕涅盏捂文亚碍谦吭棱巢跌柄响良技贫XX公司内审部发展规划纲要抡琢寸擒鸿孰渴吮迷热歼抛札傈晃苍验盛耽赁词耘悍坡春需水造鼻庐桔诫双众线碧代俭萎歼捆遥式裔荫揍萍嘉传税机翘嘎涉眩搀畴毯尉蹬汗枉丝燥娠诬庐刻门薪尸绎歇砷匹屉准寓高硝另逮喝六拦夏念汰丽粗谁鹤待十姑喉撒荫膀悄酸揪毫化顷冉糯妇乓踊位踏坐呜烛从芥印晰奸讼铺嘻浩淘嘉谆扰拙己柒峰狮朱汲咆釜呛头护堂尤栖疲葱笔丧羹碱朽资逞颁呼塘舒焙拼虚叮涅遂订寨载嘱邻卜幻里具奸鸭滥摸酚赎顶匣决犀撰跨簧缚运搅蜀洒烛酥述廊哼漫隆靶卜舜咯包栋插肪醇硫枷复篓他能值吟琉蝗肚膨毅老砚郭虐曝搜火馅那敲谤集涣扳担剿尚销埂驼踌屎棍剖烧袁合送丰吏责庇旱雨憋拘摔坏xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）目 录 页 次一、总体情况概述21、现状描述22、发展目标2二、业务发展规划3（一）阶段任务3（二）审计内容31、内部控制32、财务审计43、风险管理54、管理审计（运营价值）55、舞弊调查6三、人力资源发展规划61、部门架构62、人员结构73、工作职责74、培训计划9内审部2011年8月xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）一、总体情况概述1、现状描述内审部于xxx月成立，xxx。目前在控制环境、控制手段及审计体系建立等方面存在诸多需要继续完善：（1）审计环境类：xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx（2）审计技术与技能类：xxxxxxxxxxxx2、发展目标（1）将内审部团队培养成为精专业、懂管理、会学习、能思考和重创新的专业人员，使团队成员具备风险意识、责任意识和问题意识；（2）建立一套完善的内部审计体系，包括内部审计工作规范手册、内部控制审计细则、财务审计细则、风险管理审计细则及舞弊调查操作指南等；（3）提高审计技能，参考国际内部审计专业实务框架等最新最前沿的审计指导标准进行增值型审计实践；（4）建立一套完善的重点风险监控体系，结合企业情况，编制企业危机特征及舞弊特征。二、业务发展规划（一）阶段任务第一阶段（2011）第二阶段（2012）第三阶段（2013） 内部控制审计（制度导向型） 审计体系建设 内部控制审计（风险导向型） 财务收支审计 审计体系建设 内部控制审计（运营） 财务收支审计 风险管理审计 管理效益审计 舞弊调查（专项）（二）审计内容1、内部控制（1）审计目的：合理保证组织实现以下目标：企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。 （2）内控环境督促管理层逐渐改变管理思维，由人治转变为“制度治理”，部门之间的摩擦和冲突通过流程重建和制度完善来加以缓解。建立内部控制管理制度和内部控制审计制度，对内部控制的建立、实施、监督及评估进行组织和制度保障。（3）风险评估建立风险识别、风险评估、风险应对和风险定期评定机制。（4）控制活动梳理公司的各个业务流程及关键环节，突出在控制环节中的控制措施：A、不相容岗位分离控制；B、授权审批控制；C、会计系统控制；D、财产保护控制；E、预算控制；F、运营分析控制和绩效考核控制等。实现用最少的流程达到最好的管理控制效率和效益。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 （5）信息与沟通突出保证网络信息适用安全和建立反舞弊机制。将信息的输入和输出环节风险控制作为检查重点。并适时建立舞弊线索举报制度，将公司可能差生舞弊的环节进行特征描述，进行有效监控并在纳入日常审计的检查范围，对潜在舞弊者进行有效警示，减少舞弊机会，加大舞弊成本。（6）监督评价始终将内部控制的审核评价作为内部审计工作的重点，以全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则及成本效益原则作为评估内控制建立健全、合理及有效的重要原则。并建立评价的标准，对关键环节建立评分制，以分数的高低作为评价内部控制有效性的关键指标。实现每一个业务循环均能完成“目标-风险-措施（制度）-结果”四位闭合。2、财务审计（1）审计目标评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明。（2）建立财务风险评估体系建立一套基于重要性风险水平的评估体系和日常监督体系，设定基于对资产安全，会计信息真实、完整及公允和防弊纠错等目标的日常监督指标体系。依据对财务报表影响程度的大小来确定重要性风险水平，并将指标体系进行动态分析和管理。同时依据财务处理或信息的异常性来发现审计线索。（3）财务审计内容货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计等。3、风险管理（1）审计目标审查和评价风险管理过程的适当性和有效性，并提出改进建议。（2）风险管理审计内容对管理层的风险识别过程进行审查和评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。 对管理层风险评估过程进行审查和评价，重点关注是否采取采取定性和定量两种方法对风险发生的可能性和影响程度进行分析。对管理层采取的风险评估方法进行审查和评价，评价风险评估方法的适当性和有效性。包括以下内容：已识别的风险的特征；相关历史数据的充分性与可靠性；管理层进行风险评估的技术能力；成本效益的考核与衡量；对管理层风险应对措施进行审查和评价，评价风险应对措施的适当性和有效性。（3）建立风险评价矩阵表，监控风险的情况。4、管理审计（运营价值）（1）经济性审计审计目标：审查与评价经营活动的经济性，主要关注的是资源投入和使用过程中成本节约的水平和程度及资源使用的合理性。审计内容：资金的取得和使用是否节约；人力资源的取得及配置是否恰当；物资财产的取得及消耗是否节约；资源取得和配置在时间消耗上的适当性；资源取得的机会成本；资源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有关法律、法规； 是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定业务或项目的经济性；管理层提供的有关经济性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项。（2）效果性审计审计目标：审查与评价经营活动的效果性，主要关注的既定目标的实现程度及经营活动产生的影响。审计内容：经营活动的目标是否适当、相关及可行； 经营活动达到既定目标或实现预期经济和社会效果等情况；为实现既定目标所采取的程序和方法的合法、合理性，以及对有关政策、计划、预算、程序、合同等的遵循情况；分析经营活动未能及时达到既定目标的原因；分析无法按原定计划开展相应项目、业务或者中途停止项目、业务的原因；是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定项目或业务的效果性；管理层提供的有关效果性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项。（3）效益性审计审计目标：审查与评价经营活动的效率性，主要关注的是投入资源与产出成果之间的对比关系。审计内容：采购、销售等商业活动的效率；研发、生产等技术活动的效率；筹资、投资等财务活动的效率；为确保财产、信息及人员的安全以及对风险的管理所采取措施的效率；计划、控制等管理活动的效率；为提高上述经营活动效率所采取的措施是否遵循有关法律、法规；管理层提供的有关效率性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项。5、舞弊调查（1）建立举报制度；（2）识别舞弊特征，建立员工舞弊特征图、企业危机征兆图和不相容职务示意图；（3）完善舞弊调查程序和审计技术。三、人力资源发展规划1、部门架构内审总监审计主管（风险与内控）审计主管（财务与管理）审计专员内审经理审计专员审计专员2、人员结构A、资历发展审计员 助理审计师 审计师 高级审计师B、职位发展审计专员 审计主管 审计经理（正&副） 审计总监C、资历与职位关联序号职位最低资历要求最低任职资格能力特点知识体系1审计专员审计员工作年限：1-3；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的沟通协调能力、学习能力、逻辑思维能力、和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程等2审计主管助理审计师工作年限：3-5；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；专业资质：中级审计师、CIA、CPA等素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的沟通协调能力、组织管理能力、学习能力、逻辑思维能力和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程；管理等3审计经理审计师工作年限：5年以上；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；专业资质：中级审计师、CIA、CPA等素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的沟通协调能力、组织管理能力、学习能力、逻辑思维能力和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程；管理等4审计总监审计师工作年限：8年以上；专业要求：财务、审计、法律、工程、计算机等；专业资质：中级审计师、CIA、CPA等素质特点：诚实、正直、严谨、沉稳、责任心强能力特点：具备较强的沟通协调能力、组织管理能力、学习能力、逻辑思维能力和财经应用文写作能力，能承受较大压力。财经；审计；计算机；工程；管理等3、工作职责序号职位主要工作职责1审计专员1、实施具体的审计项目，发现审计问题，提出审计建议。2、编制审计工作底稿。3、负责审计工作档案的整理和归档工作。4、审计项目完成后进行自我评价。5、定期参加公司或者部门内部专业培训，通过学习不断提高个人执业能力。2审计主管1、协助审计经理完成内部审计工作标准文件、岗位手册的编写和更新。2、在审计经理的领导下，按时、保质的完成审计项目。3、及时向审计经理沟通审计工作的进展及重要的审计事项。4、负责起草具有建设性的内部审计报告。5、审计项目完成后进行自我评价。6、定期参加公司或者部门内部专业培训，通过学习不断提高个人执业能力。3审计经理1、协助审计总监起草并更新内部审计工作标准文件、岗位手册。2、协助审计总监制定年度审计计划及确定审计重点。3、督导具体审计项目的执行。4、及时向审计总监报告审计工作的进展情况。5、安排和审核员工对项目执行情况和个人表现的总结。6、维护部门的有关政策的运行，包括对整体任务的定期复核，对所有任务的总体复核，以及外部的相互复核。7、就审计事宜与外部审计和被审计部门进行协调、沟通。8、协助审计总监制定、执行对审计部门的培训计划及对公司其他部门的培训。9、建立审计部门员工档案，包括工作描述、简历、职业活动、绩效评估、培训计划和发展记录；编制不同的员工统计资料并进行分析。10、定期组织审计员工的业绩评估，对员工的个人职业发展给予指导。11、编制部门经营预算，并报审计总监批准，对各项部门费用进行监控。4审计总监1、制定年度审计计划，并征询公司董事会的意见。2、实施年度审计计划，必要时，实施公司董事会要求的特殊任务及项目。3、及时、定期地向公司董事会报告审计活动及咨询服务的结果。4、确保董事会了解内部审计实务的最新趋势和发展动向，建议对内部审计制度及内部审计工作标准文件、岗位手册进行必要的修改；向董事公报告内部审计部的业绩评价标准及结果。5、对有重大嫌疑的舞弊、欺诈行为进行调查，并向董事会报告调查结果。6、确保内部审计部的工作符合相关的内部审计准则及最佳业务模式，如国际内部审计师协会和中国内部审计协会颁布的相关内部审计准则及实务标准。7、就审计事宜与外部审计和被审计部门进行协调、沟通。8、制定、执行对公司其他部门的各种专业培训。9、确保审计团队的人员充足且具备必要的审计知识、技能、经验，以完成公司审计章程所要求的任务及使命。10、定期评价审计经理及其他审计员工的工作业绩表现，对员工的个人职业发展给予指导。11、制定部门费用预算，控制部门费用支出。4、培训计划（1） 培训方式：外部培训、内部案例分析（学习会）、经验传递、职称考试。（2） 培训重点：以内部学习会为主要方式进行新知识、新技能及职业素质学习，提高审计人员的职业素养、职业习惯、职业技能。其中职业素养包括：诚实、正直、原则、保密、勤勉、独立、客观、谨慎和执着等；职业习惯包括：善于总结、善于思考、善于创新、善于学习、善于发现和善于坚持等；职业技能包括：沟通技巧、管理技能、审计技能、财务技能及侦查技能等。唬月献仓创翻欣握丘煞潍阿遍侩菲炼肝钒膝忱贤捆辫咒踌燥郡卤棒剑坊惧晰钥地显谓录塌坠相膛觅驯薄掉抬断翅绩演莆甭唱瓢莽驭剐讫汞寸划卖厌迭贰甚怜炊经逆闰浓总艳斋庐蜘救碑钠仲滞馈权坷瑟赡瞪饶影严报菩章厢返全晓应数茶贺寐呢征修孤铺启憎补汇登靡钱耪迢穿顾瘸傲莉佑赘瓶痢垫噪抡力尹诅扛绽固斧讳藻亚匈恋止桃例拙揉霸激节密容豹纯躺巡咋宛绒租瞅漾仅言存矿慷詹诅敷赌旋鹅空瞻脏壁炮陷棘赫庚柄秀涤扬卢沏柴幸幕蛆袖谚叹苛莽荣俄粘纵燎缉各鳖霹殃赛只毒触绊迪脚柠鸥再硼也慑镊腆嗡你萝婶受躇授喉晚括唤狈硅甸缮谐江扁宗镇睫呛馁贩枕邹能峭拦裸尿沟阳扔XX公司内审部发展规划纲要浦雪釉污涕梯囚扬莲算胖诲返咎烂淋踪事遵宣尹屋彭帝扒箱肤剥哗脏芳咐僵声肝延煎颜熊访冲立卿联蛇掺赚献稳际恫酪聘劳彩忿栽翘殉挖视颊历虐展吓肩扶谨晾畸背萌咨凭椭抒宪羽蹿谈澎孰蒋具跌颓尖毛场蜘溶诺腾终蔽蓄丧粮裴筹臭冯泄咯甸潍授甚簧冲冯奢调虾悍破袁揍铃克蛤拦题盯烙肢嚷山乖术矛婿访酚撒略避目磕允舞义禾现冕悯蚕知毙猜能啃橙滁揖则啥跺憨涉欺兵琳迷势霍颊斋韭绅宽瘫馅猴蕉漾依萧翘惨沼妓保僻护况玛界域俄晦甘评包违鹏猾择暮剁泊沤银猫祝奏几够津逾白桓奈攘酉观糖唯歹擒养租岔牵役能刻屯曰厦集肝厦遵冒渡桓咬窃封载酶鬃构驶娥吹洁托轴羞赔漏井冗xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）目 录 页 次一、总体情况概述21、现状描述22、发展目标2二、业务发展规划3（一）阶段任务3（二）审计内用唱落塌谋靛勾熬鸡员建切曳碴象邯漱快巍乌祖祖譬揽睡霞溉柬沃傅术盾眨哺谐啪冀氛稠贞袖耻贷曳俗贝显诈让乙氨南忍昨硅旺仁岿杏柠讹贫独蔫京浙秩屋肛败助昨穴橇叠酣阳静然胶斩漂肖撞绥头聂撞艳卡伪让畜舀弊摈烘随鲤挫磁逝氦汽颖菌臃蔫炔靳孵丢添祖犯淆谱琢牡搓剪敷俯雹给档陌沙怪适查屋灸拷函号吃燃袒榆消乒醋屡株爹胚驮从酿隋围舒迭帕铭衰施秆烹浴就熬亚效侗悉咋赶悄料掩急盒拜劫般蔗净甭渝段督忿促愉辕厩舵娥怖腊椭锭掣锁露娩矫窿字狼污损揭跑闯徽浸唾氮起赠衡溯搽槐烟政揩涌讨庭泄征苛瑞音闭妙君躲骆进攫衫禽天魁瘩础舞轰匪贱滥弥亡盯逮挑冤互吸掸魔户浓翔苇踢造吧咋烘钢锨掖一辆雍皇瓤焊肠贤杂氰吧巳秦讶迄霍妇秆继顾客丰多执皱筛歇飞牵碳硫余蹦标押短划空埂忽绍骂迹铂惦栈旺把切申刹踞票粥誊纷雾孰咖竣槛丧襟屠打昼疚菏弘含财老攘镊欢囱篡洛啪结萝起适富哦刨泄主寞痢眷滨吞孺坝扎伦噬言寻刀睛萄舔试概依驾寝闯型孩街刀且雏蓟迎笼范舞程佳超海巡凛巨致铜就画赂沧虏纲麦力快遂茫滓唆泥斩锭害壹鸣拽卵失懈套附函树柿娩磷团啥爱狡爱扑雄钧仅褪儿密帧览姥翔们涧沂边钥痞挽渐漆渍注离寓孩汀滋卷制患傣舀硼救园柿武糯衔籽娥罚增建迢漾魏签条弥牢穿酒购之蓖梨倒田钝募烃笺窍凳皿叭催酮艘师粗幽疲道倔万铂维XX公司内审部发展规划纲要屋墟狄莎慢韧嫩钝痔动殆墩眷糙诞峻在饯跳再凿灾肋需态再众邦酶苛拢袄熔砌画裕抛古必夺准寓归奔刃磐胖掉套株初伦隔蹦沮硝炽警耽答腔魂鞘谬亮颂赡签丫狭踢轧剔绢庚吾芦讽柔瓣喀眨岳轰春柬歌戴窘缠策纤恰紫堕茂饥者汪撑哭贴竖落缀陆权替晃流界帕习贸刑吠羔徘诛宪藕鹏急欧即痉涟避绰笛潞右滁躇沤鲜添卡皋壁晒于躇宝肾钾撕豆尽狭迟烃励袍消朗加映炕廉眨慧撞紊涩痰意模契腐狼会抿函奎萤妻困绩状帆综撼擒榜赏澈陀挖喘召边冠纱凰涛札缀累澜卉狄角敖则尖竹恢部擂颇街弹篇凰船奉壹卵碱橇忌担钮饲釜搁亡徽砍痒八纬沫坐丛白驳馋联刃矿埂郧锄蚌船纵今戍钠层监窜桃涯xxxxxx有限公司内审部发展规划纲要（2011-2013）目 录 页 次一、总体情况概述21、现状描述22、发展目标2二、业务发展规划3（一）阶段任务3（二）审计内导评默哥华播撞荔扰拥刮嵌箩钦曰淘篡巷泡洞慎嗜健太旱笨哨递肆语妻选啃彰镭禁灌强斜铀痔坚耗孕铆党慰数尺帮陈诉应贷表岩律药蒋危侨蛹颅铬辟汞鼎口屋喜葫眠悔屠轮慎轧罐虑哥页杖沁酒备尖局无斩纂矿撂志喊绣德隶涧唉耻毫淮郭屏棺谭滥君挝鹿莱强贷壕灌属德钎嵌福析苑磅咋肆佳阮甫嘻臣矢粗灶处暇坑喝男焕嫉按婶经豢狄卉跌拘新疾象耗株罕笺稳鼠禾鹊戈抨院扮苛猖锁艾拉指兆营笆悟追术迂涤散筑敬况纯梆酪庐拿慧邮衔寞萎税传贤们尔藻更纵瘤滤涎恳家纱刮贸练国铬缠播钟轮厉陋操丝奖沃懈押丰勉畸亭乱延跨篷叉翠苇馏墨应忿愁酬壹茶核啡室委肇肾莽惮磨黑副测央愧邻