财务管理公式汇总2012.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-第二章第三章1.复利现值系数与终值系数F（P/F,i,n）（1i）（n）P（F/P,i,n）（1i）n2.普通年金现值系数与资本回收系数（P/A ,i n）1-（P/F,i,n）/i（A/P ,i n）1/（P/A ,i n）3.普通年金终值系数与偿债基金系数（F/A, i n）（F/P,i,n）-1/i（A/F，i n）1/（F/A, i n）4.即付年金现值系数和终值系数即付年金现值系数（1+i）普通年金现值系数即付年金终值系数（1+i）普通年金终值系数第四章1.项目计算期建设期运营期2.固定资产原值固定资产投资+建设期资本化借款利息 3.本年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用5.运营期所得税后净现金流量息税前利润（1-所得税税率）+折旧+摊销+回收额营业收入经营成本营业税金及附加所得税6.包括建设期的投资回收期最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额100% 8.净现值求和符号（第t年的净现金流量t年的复利现值系数）9.净现值率项目的净现值/原始投资的现值合计100% 10.获利指数投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计1净现值率11.内部收益率IRR：求和符号第t年的净现金流量（P/F,IRR,t）0第五章1.基金单位净值基金净资产价值总额/基金单位总份额基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额2.基金认购价基金单位净值首次认购费基金赎回价基金单位净值基金赎回费3.基金收益率（年末持有份数基金单位净值年末数年初持有份数基金单位净值年初数）/（年初持有份数基金单位净值年初数）4.认股权证的理论价值max（P-E）N,O5.附权优先认股权的价值：Ml-（RN+S）=R除权优先认股权的价值：M2-（RN+S）=06.转换比率债券面值/转换价格股票数/可转换债券数第六章3.普通股资金成本的计算（留存收益仅是不考虑筹资费用）每年股利固定：普通股筹资成本每年固定股利/普通股筹资金额（1普通股筹资费率）100股利增长率固定：普通股筹资成本第一年预期股利/普通股筹资金额（1普通股筹资费率）100股利固定增长率资本资产定价模型：KcRf（RmRf）无风险利率加风险溢价法：Kc=RfRp4.债务筹资成本=年利息（1所得税税率）/负债筹资总额（1筹资费率）1005.短期借款实际利率（1）补偿性余额：实际利率名义借款金额名义利率/名义借款金额（1补偿性余额比例）名义利率/（1补偿性余额比例）（2）贴现法付息：实际利率利息/（贷款金额利息）100%6.放弃现金折扣的成本折扣百分比/（1折扣百分比）360/（信用期折扣期）第八章1.加权平均资金成本=（某种资金占总资金的比重该种资金的成本）2.边际贡献=销售收入变动成本（销售单价一单位变动成本）产销量单位边际贡献产销量3.息税前利润销售收入总额变动成本总额固定成本（销售单价-单位变动成本）产销量-固定成本边际贡献总额-固定成本4.经营杠杆经营杠杆系数息税前利润变动率/产销量变动率基期边际贡献/基期息税前利润5.财务杠杆经营杠杆系数普通股每股利润变动率/息税前利润变动率基期息税前利润/（基期息税前利润基期利息）6.复合杠杆复合杠杆系数普通股每股利润变动率/产销量变动率经营杠杆系数财务杠杆系数基期边际贡献/（基期息税前利润基期利息基期融资租赁租金）7.每股利润无差别点处的息税前利润解方程：（EBIT-I1）（1-T）/N1（EBIT-I2）（1-T）/N28.公司价值分析法股票市场价值（息税前利润利息）（1所得税税率）/普通股筹资成本第十章1.销售预算某期经营现金收入该期现销含税收入该期回收以前期应收账款本期销售收入（含销项税）期初应收账款期末应收账款.生产预算某种产品预计生产量预计销售量预计期末存货量预计期初存货量3.直接材料预算本期采购付现金额本期采购金额（含进项税）期初应付账款期末应付账款该期现购材料现金之处该期支付以前期的应付账款.应交税金及附加预算应交税金及附加销售税金及附加应交增值税销售税金及附加应交营业税应交消费税应交资源税应交城市维护建设税应交教育费及附加第十一章1.成本中心成本（费用）变动额=实际责任成本（费用）-预算责任成本（费用）成本（费用）变动率=成本（费用）变动额/预算责任成本（费用）100%2.利润中心利润中心边际贡献总额该利润中心销售收入总额该利润中心变动成本总额利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本3投资中心投资收益率利润/投资额100剩余收益=利润-投资额（或资产占用额）规定的（或预期的）最低投资报酬率息税前利润总资产占用额预期的总资产息税前利润率4.标准工资率标准工资总额标准总工时制造费用分配率标准标准制造费用总额标准总工时用量差异标准价格（实际用量标准用量）价格差异（实际价格标准价格）实际用量直接材料用量差异（实际产量下实际用量实际产量下标准用量）标准价格直接材料价格差异（实际价格标准价格）实际用量直接人工效率差异（实际产量下实际人工工时实际产量下标准人工工时）标准工资率直接人工工资率差异（实际工资率标准工资率）实际产量下实际人工工时变动制造费用效率差异（实际产量下实际工时实际产量下标准工时）变动制造费用标准分配率变动制造费用耗费差异（变动制造费用实际分配率变动制造费用标准分配率）实际产量下实际工时固定制造费用耗费差异实际固定制造费用预算产量标准工时标准分配率固定制造费用能量差异（预算产量下的标准工时实际产量下的标准工时）标准分配率固定制造费用产量差异（预算产量下的标准工时实际产量下的实际工时）标准分配率固定制造费用效率差异（实际产量下的实际工时实际产量下的标准工时）标准分配率第十二章1.流动比率流动资产/流动负债1002.速动比率速动资产/流动负债1003.现金流动负债比率年经营现金净流量/年末流动负债1004.资产负债率负债总额/资产总额1005.产权比率负债总额/所有者权益总额1006.或有负债比率或有负债总额/所有者权益总额1007.已获利息倍数息税前利润总额/利息支出息税前利润总额利润总额利息支出8.带息负债比率带息负债总额/负债总额1009.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率营业收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率其中：固定资产使用固定资产净值计算。10.存货周转率营业成本/平均存货余额存货周转天数360/存货周转率11.不良资产比率（资产减值准备余额应提未提和应摊未摊的潜亏挂账未处理资产损失）/（资产总额资产减值准备余额）10012.资产现金回收率经营现金净流量/平均资产总额10013.营业利润率营业利润/营业收入100销售毛利率（销售收入销售成本）/销售收入100销售净利率净利润/销售收入10014.成本费用利润率利润总额/成本费用总额10015.盈余现金保障倍数经营现金净流量/净利润16.总资产报酬率息税前利润总额/平均资产总额10017.净资产收益率净利润/平均资产10018.资本收益率净利润/平均资本10019.基本每股收益归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数20.每股股利普通股现金股利总额/年末普通股总数21.市盈率普通股每股市价/普通股每股收益22.每股净资产年末股东权益/年末普通股总数23.营业收入增长率本年营业收入增长额/上年营业收入总额10024.资本保值增值率扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额10025.资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益10026.总资产增长率本年总资产增长额/年初资产总额10027.营业利润增长率本年营业利润增长额/上年营业利润总额10028.技术投入比率本年科技支出合计/本年营业收入100 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-