第三章税收制度习题及答案.doc

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财经法规与会计职业道德(江苏)第3章练习2
一、单选题
1 增值税专用发票的印刷权属于()。
A、国务院工商部门
B、国务院财政部门
c、省级税务机关
D、国务院税务主管部门
2 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是()。
A、生产企业年应税销售额在40万元
B、零售企业年应税销售额在90万元
C、批发企业年应税销售额为120万元
D、生产企业年应税销售额在60万元
3 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()或者发票专用章。
A、财务专用章
B、业务专用章
C、证明专用章
D、合同专用章
4 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的()。
A、税务登记证(正本)
B、发票领购簿
C、税务登记证(副本)
D、税务登记证
5 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为()。
A、存根联
B、税款抵扣联
C、发票联
D、记账联
6 张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。
A、2 10
B、2 20
C、2 50
D、2
7 下列各项中，属于中央税税种的是()。
A、消费税
B、契税
C、增值税
D、营业税
8 下列不属于变更税务登记事项的是()。
A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B、增减注册资金
C、改变开户银行账号
D、改变法定代表人
9 纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、60日
B、10日
C、15日
D、30日
10 《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。
A、转借
B、转让
C、拆本使用
D、代开
11 下列关于增值税的纳税义务发生的时司表述不正确的是()。
A、增值税扣缴义务发生时司为扣缴义务发生的当天
B、先开具发票的为开具发票的当天
c、进口货物，其纳税义务发生时司为报关进口的当天
D、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天
12 对国家税务总局作出的决定不服的，可以向()申请行政复议。
A、国务院
B、北京市高级人民法院
C、国家税务总局
D、最高人民法院
13 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款()的罚款。
A、50％以上5倍以下
B、30％以上3倍以下
C、1倍以上3倍以下
D、50％以上3倍以下
14 境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。
A、离开中国之前15日
B、项目完工，离开中国之前15日
C、项目完工之前15日
D、项目完工，离开中国之后15日
15 根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是()。
A、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
B、非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
c、居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
D、企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税
16 下列商品的消费税在零售环节征收的是()
A、金银首饰
B、成品油
C、小汽车
D、化妆品
17 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金并限期缴销。
A、50000
B、1000
C、10000
D、30000
18 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()的罚款。
A、50％以上3倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、50％以上5倍以下
D、30％以上3倍以下
19 对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由()确定。
A、国务院
B、财政部
c、省级税务机关
D、国家税务总局
20 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、10
B、5
C、30
D、15
21 单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由()以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。
A、县级以上
B、乡级以上
C、省级以上
D、国家税务局
22 将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时司为()。
A、收到受托人送交的代销清单的当天
B、合同约定的收款日期当天
c、收到货款的当天
D、货物移送当天
23 《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()。
A、1万元以下
B、7000元以下
C、3000元以下
D、5000元以下
24 下列各项中属于未按规定取得发票的是()。
A、拒绝接受《发票换票证》
B、自行填开发票入账
C、未按规定缴销发票
D、虚构经营业务活动，虚开发票
25 下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是()。
A、一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税
c、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
26 下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。
A、销售的货物全部免征增值税的纳税人
B、增值税小规模纳税人
c、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
D、增值税一般纳税人
27 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是()。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、房产税
28 税务登记证每()更换一次。
A、2年
B、5年
C、1年
D、3年
29 以下票据中，不属于发票的是()。
A、电费收据
B、订货单
C、电信业务收据
D、火车票
30 对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款()的罚款。
A、50％以上3倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、50％以上5倍以下
D、30％以上3倍以下
31 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。
A、县(市)级税务机关
B、原工商登记机关
c、原税务登记机关
D、地(市)级税务机关
32 甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2008411月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2008617～12月又欠缴税款30万元。如果2009611月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款
B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额
c、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款
D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款
33 目前增值税专用发票应通过()使用专用发票。
A、增值税防伪税控系统
B、计算机
C、金税卡
D、手工填开
34 下列各项中不属于税务代理的法定业务的是()。
A、办理发票领购手续
B、制作涉税文书
C、提供审计报告
D、办理税务登记
35 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A10‰
B5‰
C万分之十
D万分之五
36下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是()
A责令限期改正
B没收财产
C警告
D收缴未用发票和暂停供应发票
37()是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
A自愿性
B固定性
C、强制性
D、无偿性
38 《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由()指定的企业印制。
A、地(市)级国税局、地税局
B、省、自治区、直辖市税务机关
C、国家税务总局
D、省财政厅
39 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是()。
A、转让固定资产取得的收入
B、出租固定资产取得的租金收入
C、财政拨款
D、固定资产盘盈收入
40 下列不属于纳税申报对象的是()。
A、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
B、从事生产经营活动的个人
C、不从事生产活动，但有纳税义务
D、在免税期司的纳税人
41 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、15日
B、30日
C、10日
D、60日
42． 寸临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过()。
A、180日
B、60日
C、90日
D、45日
43 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A、5年
B、永久
C、15年
D、3年
44．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是()。
A、外资企业同时使用中文和外文
B、外资企业只使用外文
C、使用中文
D、民族自治地方同时使用中文和民族文字
45．下列各项不需要交纳消费税的是()
A、竹筷子
B、汽车轮胎
C、摩托车
D、实木地板
46．下列属于行为税的有()
A、车辆购置税
B、增值税
C、印花税
D、车船税
47 下列各项中不应交纳消费税的是()。
A、小汽车
B、轮胎
C、烟
D、服装
48 根据《税收征收管理法实施细则》，邮寄申报以()为实际申报日期。
A、税务机关实际收到的日期
B、到达的邮戳日期
C、寄出的邮戳日期
D、填制纳税申报表的日期
49 根据2009{F1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时司为发出代销货物满()天的当天。
A、60
B、240
C、180
D、90
50 下列有关最高开票限额审批权限的说法中，正确的是()。
A、 100万元以上由市级税务机关审批
B、 1000万元以上由省级税务机关审批
c、10万元以上由县级以上税务机关审批
D、由区县级以上税务机关审批
51 下列各项中属于免税收入的是()。
A、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
c、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入
52 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起()内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、30日
B、10日
C、45日
D、15日
53 下列行为中不属于未按规定保管发票的是()。
A、丢失发票登记簿
B、未按规定缴销发票
c、隐瞒真实情况
D、损毁发票
54 下列各项中，属于中央地方共享税的是()。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、契税
55 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准()。
A、可以分期申报
B、仍应申报
C、可以不再申报
D、可以延期申报
56 李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税税20％，李某应缴纳个人所得税税额为()元。
A、0
B、160000
C、159800
[)．100000
57 税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》， 《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。
A、1年
B、90日
C、30日
D、6个月
58 纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向()税务机关报验登记。
A、所在地
B、注册地
C、营业地
D、主管地
59 税收“三性”的核心是()。
A、固定性
B、无偿性
C、强制性
D、自愿性
60．下列不属于税法规定的行政处罚的是( )
A、停止出口退税权
B、责令限期改正
C、没收财产
D、罚款
61． 、业银行账户发生改变的，应在改变后()向主管税务机关书面报告。
A、10日
B、30日
C、60日
D、15日
62 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A、次日起3个月内
B、之日起3个月内
C、之日起30日内
D、次日起30日内
63 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续。
A180日
B、90日
C、30日
[)．360日
64 领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A、发票领购簿
B、税务登记证
c、主管税务机*：-iLL；Z：
D、单位介绍信
65 《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由()鉴定。
A、发票印制企业
B、税务机关
c、省级税务机关
D、国家税务总局
66 下列各项中不属于流转税的是()。
A、消费税
B、关税
C、车辆购置税
D、营业税
67 区别不同类型税种的重要标志是()。
A、纳税期限
B、纳税人
C、征税对象
D、税率
68 根据现行税收法律规定，增值税小规模纳税的征收率是()
A、4％
B、3％
C、6％
D、13％
69 某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除()元。
A、10000
B、15000
C、120000
D、20000
70 《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理()。
A、停业、复业登记
B、注销税务登记
C、变更登记
D、报验登记
71 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、5％
B、12％
C、10％
D、3％
72 下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。
A、税务检查
B、工商登记
C、税务管理
D、税款征收
73 在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税，这一部分数额是()。
A、计税依据
B、免征额
C、税基
D、起征点
74 下列各项中不属于税务代理的特点的是()。
A、中介性
B、法定性
C、强制性
D、公正性
75 铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为()。
A、专用发票
B、增值税专用发票
C、专业发票
D、行业发票
76 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以()罚款，情节严重的处以()罚款。
A、5000元以下，5000元到20000元
B、3000元以下，3000元到50000元
C、2000元以下，2000元到10000元
D、2000元以下，2000元到20000元
77 在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是()。
A、计税依据
B、税基
D、起征点
78 《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以()的罚款。
A、1000元
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上5000元以下
D、2000元以下
79 下列情况中，应开具增值税专用发票的是()。
A、一般纳税人向消费者销售应税项目
B、小规模纳税人销售货物给一般纳税人
c、一般纳税人转让无形资产
D、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
80 某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。则本月应交的增值税为()元。
A、48725
B、47373 68
C、46960
D、46925
81 最高开票限额是指()。
A、 10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
B、 10份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
c、单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
D、单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
82下列不属于增值税的纳税义务人的是()
A、进口货物的单位
B、在我国境内销售货物的单位
c、在我国境内提供修理修配劳务的个人
D、销售不动产的单位
83 下列不属于发票基本内容的是()。
A、商品名称
B、联次及用途
C、客户名称
D、工商登记号
84 下列各项中属于税收实体法的是()。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《中华人民共和国增值税暂行条例》
D、《进出口关税条例》
85 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过()。
A、2年
B、1年
C、3个月
D、6个月
86．TjrJ各项应纳营业税的是()。
A、销售服装
B、提供修理修配劳务
C、销售不动产
D、销售机器设备
87 《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于()向税务机关申报办理复业登记。
A、恢复生产经营后30日之内
B、恢复生产经营后10日之内
C、恢复生产经营之前
D、恢复生产经营后15日之内
88． 自税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于()行为。
A、抗税
B、漏税
C、逃税
D、偷税
89 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A、上市公司
B、取得收入的组织
C、合伙企业
D、法人企业
90 根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()。
A、查定征收
B、定期定额征收
C、查验征收
D、查账征收
91 使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于()书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A、丢失当日
B、丢失3日内
C、丢失次日
D、丢；&10日内
92 下列关于税收作用的表述中错误的是()。
A、税收具有维护国家政权的作用
B、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
C、税收是国家组织财政收入的次要形式
D、税收是国家调控经济运行的重要手段
93 根据增值税法律制度o A、年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业
B、年不含税应税销售额为100万元的商业企业
c、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
D、年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业
94 下列各项中不属于税收的特点的是()。
A、强制性
B、无偿性
C、自愿性
D、固定性
95 增值税专用发票开具时限规定，采用()结算方式的为收到货款的当天。
A、委托银行收款
B、托收承付
c、交款提货
D、预收货款
96 下列各项中属于财产税的是()。
A、增值税
B、企业所得税
C、车辆购置税
D、车船税
97 税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是()。
A、10日内
B、60日内
C、20日内
D、30日内
98 根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()。
A、定期定额征收
B、查账征收
C、查验征收
D、查定征收
99 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额
B、银行按规定加收的罚息
C、被没收财物的损失
D、税收滞纳金
100 发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。
A、省税务局
B、财政部
C、国家税务总局
D、县级以上税务局
101 2010年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税()元。
A、832 08
B、588
C、882
D、450
102 根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后()年内弥补。
A、5
B、4
C、7
D、3
103 税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。
A、财务报表
B、纳税申报表
C、税务登记表
D、完税凭证
104 根据2009勾11月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出增值税纳税义务发生时司均为()。
A、发货的当天
B、合同约定收款日的当天
c、货物移动的当天
D、收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
105 根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按()的税率征收企业所得税。
A、20％
B、15％
C、25％
D、10％
106 下列由国家税务总局统一印制的是()。
A、运输业发票
B、服务业发票
c、契税完税证
D、增值税专用发票
107 下列属于未按规定开具发票的行为是()。
A、虚构经营业务活动，虚开发票
B、自行填开发票入账
C、拒绝接受《发票换票证》
D、未按规定建立发票保管制度
108下列各项由海关代征的税收是( )
A、印花税
B、进口产品增值税以外的增值税
C、关税
D、车船税
109 《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由()统一对外出售。
A、税务机关
B、财政部门
C、银行系统
D、工商管理部门
110 根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于()。
A、超率累进税率
B、超额累进税率
C、比例税率
D、定额税率
二、多选题
111 按现行税法的规定，征税税率包括()。
A、比例税率
B、从量税率
c、累进税率
D、定额税率
112《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()。
A使用特快专递邮寄
B以寄出的邮戳日期为实际申报日期
C使用统一的纳税申报专用信封
D以邮政部门收据作为申报凭据
113税收按照计税标准不同可分为()。
A复合税
B从价税
C定额税
D从量税
114数据电文纳税申报方式有()。
A电子数据交换
B邮政快件
C网络传输
D电话语音
115 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有()。
A、行政罚款
B、税收滞纳金
c、期司费用
D、超过规定标准的公益性捐赠
116 企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记的总机构的相关内容包括()。
A、名称、地址
B、财务负责人
c、主要业务范围
D、法人代表
117 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是()。
A、个人的房产租赁所得
B、个体工商户的生产、经营所得
c、个人独资企业的生产、经营所得
D、个人的工资、薪金所得
118 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税的方法的有()。
A、烟丝
B、卷烟
c、粮食白酒
D、薯类白酒
119 根据现行税法规定，增值税纳税期限按()为一期。
A、7天
B、3天
c、5天
D、一年
120 下列有关税务登记的表述中正确的是()。
A、税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
B、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
c、县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关
D、对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
121 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()。
A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B、有偷税、骗税前科的
c未按规定办理税务登记的
D依法可以不设置会计账簿
122关于发票的开具和保管，下列说法中正确的是()
A使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
B不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
c已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
D发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
123根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()。
A参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
c按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
D其他合理方法
124下列各项中属于税收特征的有()。
A自愿性
B固定性
c强制性
D有偿性
125根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()。
A纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
B税收优先于无担保债权
c税收优先于罚款、没收非法所得
D税收优先于应付工资
126下列各项中属于行为税的有()。
A消费税
B城市维护建设税
c车辆购置税
D耕地占用税
127下列关于发票开具要求的表述中不正确的是()。
A发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印
B任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
c单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票
D使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票
128下列企业中，属于专业发票使用范围的有()
A商品零售企业
B国有金融企业
c国有广告企业
D国有邮政、电信企业
129下列应当办理税务登记的是()
A企业在外地设立的分支机构
B税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位
c个体工商户
D国家机关
130纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是()。
A改变生产经营范围
B经营地点迁出原登记的县(市)
c增加注册资本
D名称的改变
131纳税申报的方法有()
A委托申报
B邮寄申报
c电子申报
D直接申报
132根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》，下列企业中应当认定为一般纳税人的有()。
A零售企业年应税销售额为60万元
B批发企业年应税销售额为100万元
C零售企业年应税销售额80万元
D生产企业年应税销售额为80万元
133根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得()发票。
A转借
B代开
C拆本使用
D转让
134纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括()。
A单位住所、经营地点
B注册资本
C财务负责人
D核算方式
135下列各项中，属于不得开具增值税专用发票情形的是()。
A林场销售自产的原木
B冰箱厂销售给大型商场的冰箱
C将产品出口至国外
D商场销售给个人的电视机
136企业开具增值税专用发票的时限为()。
A采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
B采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天
C采用预收货款结算方式的，为货物发出当天
D将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
137下列各项中属于不需要办理税务登记的单位或个人的是()。
A国家机关
B税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
C无固定资产场所的流动性农村小商贩
D个人
138从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持()向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A外出经营活动税收管理证明
B营业执照
C税务登记正本
D税务登记副本

139根据《增值税专用发票使用规定》，以下说法中正确的是()。
A一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
B一般纳税人凭《发票领购簿》、lc卡和经办人身份证明领购专用发票
C一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、 《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行
D专用发票实行最高开票限额管理
140根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的有()。
A在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
B财政拨款
C、符合条件的非营利组织收入
D、符合条件的居民企业之司的股息
141 下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是()。
A、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
B、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款
c、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
D、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
142 纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是()。
A、在营业执照核准的经营期限内需要停业的
B、被工商行政管理机关吊销营业执照的
c、发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
D、因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
143 根据《增值税暂行条例》的规定，下列单位应当认定为小规模纳税人的有()。
A、年应税销售额为80万元的工业企业
B、年应税销售额为90万元的商业企业
c、年应税销售额为70万元的商业企业
D、年应税销售额为40万元的工业企业
144 新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括()。
A、公司章程
B、其他需要提供的有关证件、资料
C、工商营业执照
D、组织机构统一代码证书
145 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()。
A、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
B、当期货币资金不足，正常生产受影响的
c、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
D、当期资不抵债的
146 下列关于进项税的表述中正确的有()。
A、企业购进货物发生的运杂费按7％抵扣进项税额
B、购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额
c、购进的农产品可以按13％作为进项税额
D、海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣
147 增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交()。
A、增值税一般纳税人申请认定书原件
B、税务登记证(登记证正、副本)原件
c、其他有关资料
D、纳税人税种登记表
148 注销税务登记的适用范围有()。
A、纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
C纳税人因故需要歇业的
D纳税人的法定代表人发生变更的
149下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是()。
A经办人身份证明
B财务专用章的印模
C营业执照
D税务登记证件
150根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()。
A税种、税目和应纳税额
B欠税及滞纳金
C税款所属期限
D应退税项目及税额
151按现行税法规定，计税依据可以分为()。
A复合计征
B从量计征
C独立计征
D从价计征
152下列情形中，不得开具增值税专用发票的是()。
A商业企业零售的化妆品
B零售