代收款核算操作手册2014.11.7.doc

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代收款会计核算操作流程

一、 代收款核算的岗位职责

岗位名称
代收款核算
所属部门
财务部
岗位职责
1
单据审核：检查收银审核及返款抛转的凭证是否正确，纸质单据是否正确，审核完毕，抛转凭证。
2
账务处理：凭证抛转完毕，应保证当日ERP系统数据准确无误，并核对ERP系统相关节点数据一致；月底填写往来款项支出单：利息、刷卡手续费、优惠券款、现金抵赠、其他店面货款、当月支付前月挂账款项。
3
报表出具：月中出具收入未存行、备用金、现金及支票盘点表；月底编制代收款各项报表，对未达帐项查明原因及时处理；重大事项及时上报。
4

凭证装订：将取回的进账单按日期粘贴于凭证上，按进帐单逐笔转帐,POS刷卡转帐时要以进帐单为准,收款、退款分别列示,真实体现业务流程；次月中旬将前月凭证整理、装订造册，存放并作好登记。
5
卡券管理：对代收款日常的各种卡券做好登记整理。
6
外联事项：负责与代收款开户行、银联、pos机维护商及各个预付卡合作方的联系沟通。
7
活动安排：协助代收款主管做好促销活动前期的准备工作：维护促销单、人员安排等；活动结束后及时计算促销费，并维护进系统。
8
培训工作：协助代收款主管做好收银退货人员的日常培训工作。
9
负责收银组、退货中心的日常工作管理。

10
其他：领导交代的其他事项。
工作要求和标准
1
人员班次的安排，要保证公司正常业务的进行，做到公平合理。
（1）负责对收银员、退货员的业务、礼仪培训。
（2）定时或不定时巡场，进行收银和退货人员的仪容仪表检查及解决或解答其他问题。
（3）每月一次抽查、盘点收银员、退货员备用金。
（4）负责处理对收银员、退货员工作差错及服务态度等方面的相关投诉。
2
（1）月末核对财务系统中代收款余额与代收款系统中的未返金额是否一致，不一致查找原因并解决。
（2）月初出具上月代收银财务报表。
3
（1）掌握公司的《财务制度》和《代收款会计制度》的相关规定，规范本店的代收款会计核算工作。
（2）审核退货员转来的退款凭证，审核内容包括退款金额、退款方式、退货收回的款项等是否与退款明细表相符，退款明细表是否与当日退款汇总表相符，退款汇总表中的退款项目及金额是否与退款系统中的项目和金额相符，结出的备用金余额是否正确，审核POS机退款申请表金额是否正确。
（3）审核收银审核员转来的收款凭证，审核内容包括货款是否全部存入银行，未存行原因，收款汇总表填制是否正确。
（4）次日下班前，将上日的审核后的收款凭证、退款凭证和返款员转来的返款凭证编制当月会计凭证号码后，录入到财务系统中。会计凭证的摘要说明要能确切表达会计事项来龙去脉。
4
（1）每日凭证录入结束后，审核财务系统中的当月累计的收款、退款及返款金额是否与代收款系统中的数据相符。
（2）审核财务系统中各往来款项及金额是否是真实正确的，如未存行款、其他应收和其他应付款项等。
5
（1）当月结完帐后，将银行出具的对帐单月末余额和财务系统中的银行存款帐月末余额进行核对，对双方发生的未达帐项编制银行余额调节表。
（2）在对帐过程中，检查银行对帐单中是否有非正常的大额收支项目发生，对每一笔未达帐项都要找出原因并在摘要中注明。
（3）银行余额调节表编制完成后，将当月银行对帐单和调节表装订成册，交由档案保管人员归档保管。同时将调节表、银行月末最后一天对帐单及公司月末最后一天银行存款明细登记帐页复印后装订在当月银行存款凭证的最后面。
（4）每月10日前及时关注上月银行未达账项的出入账情况。
6
（1）负责与代收款开户行、银联、pos机维护商联系沟通。
（2）协商解决与收款、退货、人员培训相关方面的问题
7
（1）参与促销活动的前期准备工作，掌握每期活动的详细规则。
（2）促销活动结束后，负责计算促销费用。 （3）负责整理促销档案。
8
（1）解决其他代收银工作中的问题。 （2）配合财务经理完成其他财务工作。

二、代收款核算的工作流程
收款的会计核算

1.收款抛转（cnmp100）时作业要点：
（1）进入代收款营运中心（DSK17）进行操作
（2）资料来源营运中心：DS17
（3）交款类型：1.交款
（4）交款单别：008
（5）存提异动码：A1（代收款交款）（此处异动码只能填写一个，、但实际上可能有A1、AF、AG、AH等不同异动码，只能在抛转完成之后到cnmt311中修改）

2.抛转完成之后进入“cnmt311收退款维护作业”
（1）不同的收款方式（现金、支票、刷卡、 优惠券等）在cnmt311中分别对应一笔单身，存入相应的虚拟银行账户，要核对是否与每日收款汇总表一致
（2）修改异动码：
优惠券收款， 将A1改为AH；
预付卡收款， 将A1改为AG；
储值卡收款， 将A1改为AF.
（3）录入摘要“.20 代收商家货款”，
（4）确定异动码、科目无误后生成分录底稿并审核；
二、正常退货的核算

核算方法与收款非常类似，所用到的作业号也基本一致，只是异动码和虚拟银行有所区别，学习时这两点应引起重点关注
（一）资料的抛转
1、作业号：代收款交款抛转作业cnmp100
2、退款抛转（cnmp100）时录入要点：
（1）进入代收款营运中心运行cnmp100
（2）录入说明：
资料来源营运中心：DS17（资料录入营运中心）
交款类型：2.退款
交款单别：008
存提异动码：B2（代收款退货）

（二）退款维护
1、作业时机：退款资料抛转完成之后
2、作业号：收退款维护作业cnmt311
3、操作要点：
（1）核对金额与每日收款汇总表是否一致；
（2）核对虚拟银行：当日正常退货的现金（指广义现金，包含现金、刷卡、支票等，不含优惠券、储值卡、预付卡等）退款、优惠券退款、储值卡退款、预付卡退款都会抛转到相应虚拟，是退货备用金XJN1101，一卡通SYC1104,福卡SYC1106,资和信SYC1107都会有相应的异动码，摘要为.21商家退货款。

三、以旧换新补贴的核算
（一）资料的抛转
1、作业号：代收款交款抛转作业cnmp100
2、以旧换新抛转（cnmp100）时录入要点：
（1）进入代收款营运中心运行cnmp100
（2）录入说明：
资料来源营运中心：DS17（资料录入营运中心）
交款类型：11.以旧换新发放/收回
交款单别：008
存提异动码：B3（代垫公司户促销费）

3.抛转完成之后进入“cnmt311收退款维护作业”
（1）以旧换新在cnmt311中要存入相应的虚拟银行账户XYZ999，要核对是否与每日收款汇总表一致.
（2）异动码： B3(代垫公司户促销费)
（3）录入摘要“.42 居然返商家打折促销费”
（4）确定异动码、科目无误后生成分录底稿并审核；

4.以旧换新补贴款费用分摊：
作业号：以旧换新返款比例扣款维护作业ctmt293
每月对申请的以旧换新补贴款按商户跟居然承担的相应比例在该作业里进行分摊，如下图所示：

四、正常退货收券的核算

（一）资料的抛转
1、作业号：代收款交款抛转作业cnmp100
2、退款抛转（cnmp100）时录入要点：
（1）进入代收款营运中心运行cnmp100
（2）录入说明：
资料来源营运中心：DS17（资料录入营运中心）
交款类型：8.券回收
交款单别：008
存提异动码：AB

（二）抛转后资料的维护
1、作业号：代收款收退款维护作业cnmt311
2、审核金额、虚拟银行，并维护科目和摘要
（1）收券

注意：优惠券视同现金在资金流量表和暂收款明细表上反映，因此这里用AB异动码和字母A开头的摘要.
3、审核并生成分录底稿
（三）退货收券的交回
1、说明：代收款收回的各种形式退货收券（券、现金、卡）都要及时交回公司户
2、作业号：银行存款收支维护作业cnmt302
（1）交回优惠券
作业时机：券回收当日
录入内容：与cnmt311中券回收的录入内 容做相反记录

五、手工（刷卡）退货及内转退货的核算

（一）资料的抛转
1、作业号：代收款应付抛转capp350
2、录入要点：
来源营运中心 :退款单录入营运中心,如DS17
类型：1.顾客手工刷卡退货款
日期：根据实际录入
账款编号：B21（生成凭证，一定要选这个，否则无法立账，抛转的资料也没有意义）
账款类型：AP16（返款前应付顾客款）
账款类型自动带出下面的借方科目和贷方科目
付款方式：APW01(系统默认，不用输入)

（二）抛转后资料的维护
1、作业号：杂项应付请款作业aapt120
2、与当日退款汇总表核对
查看金额和其他信息没有问题直接生成分录底稿（注意在底稿中维护摘要）并审核
注意：不要进入单身，而且代收款核算中涉及aapt120都不用单身，直接在抛转完成生成分录底稿之后审核（如果为B21单据需要生成附录底稿之后，B27不生成凭证）

（三）退前期应付顾客款
前面已经将应付立账，并记录相应科目，如下图所示：

在退出款型时要冲减“应付顾客款科目218103”的贷方余额，比如上一张截图中单据“B21-0806000069”立账日期为2008年6月29日（顾客办理退货日期），但在2008年7月23日退款成功（银联将此笔款型从代收款银行户划出日期，到顾客银行卡账户还要几天）
这时操作方法如下：
1、作业号：付款冲账作业aapt330
2、录入要点：
（1）单头部分
账款单号开窗选B26
付款厂商：MISC
厂商简称：应付顾客款
录入完单头之后点击“确定”，弹出提示对话框，点击确定进入账款部分录入，如图：
（2）账款部分：
根据实际对应待抵单号录入或开窗选择，
可以手工更改退款金额，录入账款部分“确定”进入付款部分
（3）付款
银行选当日刷卡收款的虚拟银行，因为银联按照当日收款净额（当日刷卡交易额减当日退款和手工退款金额）
异动码选BB

注意事项：内转退货的账务处理跟手工刷卡退货的稍有不同，在杂项应付款项请款作业里操作完毕后，当日需在付款冲账作业里进行冲抵，然后在cnmt302中存入XYH1102的虚拟银行中。
六、代垫退货款的核算

（一）说明：
1、退货代垫款用途必须明确：只能用于货款性质的垫付，各种赔付款由于与货款无关，按照“代收款资金专款专用”的原则，不能从代收款支付。在实际工作中由于售后服务的需要代垫赔偿金，应由市场管理员从公司户借备用金，按备用金的规定执行即可。
2、退货代垫的几种情况：
（1）撤场商户的退货款和其他由于系统原因无法从ctmt281录入的退货（如未签订合同，到时凭证单号无法录入，采取退退货代垫程序）
如北园店10月份遇到，大批没签合同单继续销售的特殊情况，这里的退货都要走退货代垫且收款全部采用的手工收款，这期间要注意仔细整理出手工收款电子表格，核对收款情况和银行POS单是否一致，做好杂项，避免后期冲账出现金额不符的情况。
（2）顾客将货款交给了商户的退款一般应由商户自行办理。但在实际工作中， 为了避免税务风险同时也出于售后服务的需要，如果商户不能及时退还货款，代收款户可以代垫，同时注意及时收回代垫款（业务部门也应追究商户违反统一收银规定的责任）
3、可返金额小于退货金额时的退货
应从ctmt281中按正常退货手续维护此种退款，既可以保证销售数据准确，又可以规避风险。但是退货员要对异常退货进行必要的关注，核算人员也应注意ctmq409和ctmq422中的负数返款。
（二）代垫款的系统录入
1、认真审核退货手续
退货代垫时也要按照正常退货的手续办理，填写退款凭证，并收回交款凭证和销售合同，由于商户撤场，此种退货一般都是由市场管理员协助顾客办理，因此要市场管理员签字确认。
2、系统录入
（1）、作业号：退货垫付单ctmi371
（2）、录入要点：
单头：开窗选摊位号 在备注栏写明代垫原因

单身的录入：费用明细编码：050
单头及单身录入完毕之后进入付款部分，点击右边“付款”，根据实际情况录入”

（三）垫付提出的核算
1、资料的抛转
（1）、作业号：代收款交款抛转作业cnmp100
（2）、退款抛转（cnmp100）时录入要点：
进入代收款营运中心运行cnmp100
资料来源营运中心：DS17（资料录入营运中心）
交款类型：6.垫付提出
交款单别：008
存提异动码：BG

2、抛转后资料维护
（1）作业号：代收款收退款维护作业cnmt311
（2）说明：
由于在公司户营运中心中录入ctmi371时用了公司户的费用明细编码050，系统也会默认为公司户的虚拟银行，比如XXG1101，因此要手工改为“退货备用金XJN1101”
（3）维护摘要：B.代垫商户退货款
（4）注意借贷科目
借方科目：113305 贷方科目：113102

3、虚拟银行的调整
（1）作业号：cnmt302
（2）说明： 由于cnmt311中从虚拟银行中（XJN1101）提出了退货备用金科目，因此要往此虚拟银行存入相应金额，具体做法如下：如果这部分钱从当日现金收款中支出，则从当日现金收款的虚拟银行提出；如果用支票等方式从代收款银行存款支付，则从真实银行中提出（比如活期存款SYC1101）
4、连同当日其他NM单据一起抛转至总账（作业号：NM系统单据抛转总账作业cnmp400）
七、垫付还回的核算
说明：垫付款收回的方式一般有两种：
（1）商户将垫付款交到代收款出纳，返款时从货款中手工扣除（？？？）
（2）返款时将垫付单从系统返款单中录入，由系统扣减
这里只讲前一种方式，后一种方式在后面“返款核算”中讲解。
1、作业号：垫付还回单ctmi372
2、操作要点：录入商户摊位号和费用明细编码即可，注意：右边的付款键实际是收款

3、资料抛转
（1）作业号：代收款交款抛转作业cnmp100
（2）退款抛转（cnmp100）时录入要点：
进入代收款营运中心运行cnmp100
资料来源营运中心：DS17
（资料录入营运中心）
交款类型：7.垫付还回
交款单别：008
存提异动码：AB

4、抛转后资料的维护
（1）作业号：代收款收退款维护作业cnmt311

（2）要点
异动码AB 银行编号：根据实际填写
对方科目：113305 摘要：A商户退还代垫退货款
（3）说明（※）：实际工作中，商户很少会将退货代垫款主动交到代收款户，即使有也是从合同押金质保金中扣除，此时在cnmt311中银行编码用真实银行即可；此外对于从返款中手工扣除的代垫款，在返款时做付款冲账的账款部分用一个虚拟银行，此时在cnmt311中银行编号与其一致即可
5、将相关单据抛转至总账
八、虚拟银行转真实
代收款收款都先存入相应虚拟银行科目，收到银行回单后再从虚拟银行提出，存入真实银行存款账户，简称“虚拟转真实”。
（1)作业号：银行存款收支维护作业cnmt302
（2）录入要点：
①根据银行回单存入真实银行（例如DSK17中的SYC1101）,每笔单身金额要与银行进账单一致，实际操作明细如下：
存入，a6 , SYC1101，摘要现金为.23 ，支票为.25,银联卡为.24。
其中山东一卡通和联商卡的收款为银行异地码为A4，还要存入cnmt311作业中，“2.退款”项目，异动码为aa，银行编码和金额为cnmt311中数据，摘要为.26；发放以旧换新的补贴款时，存入aa，银行为XYZ999，摘要选.42(居然返商家打折促销费)
特殊：收到退货收回现金抵物品及抵券款时：
券：资金收支：存入，ab ，SYC1101， 贷方,科目为113306，摘要.37
（003）流量调整：存入，AB， XYN1001, 提出 ,ab, XYN1001, 摘要.37
赠品：资金收支：存入，ab， SYC1101， 贷方,科目为113306，摘要.37
（003）流量调整：存入，AB, XYN1001， 提出,ab , XYN1001, 摘要.37
（打给主张钱时候做相反账务处理）
②存入同时要从收款的虚拟银行（见cnmt311）中提出收款金额；由于cnmt311中已经用过大写异动码（比如A1/AF/AG/AH等），这里一律用小写异动码：
提出，a8 银行编码和金额取自cnmt311中的“1.交款”中数据，虚拟现金的为a9。其中发生网银退货为提出，a7，SYC1101，摘要为.33
如果发生刷卡手续费，一般为内转和山东一卡通的手续费，贷方或借方，选科目550302摘要为.35
举例如下：

（3）做完虚拟转真实之后运行anmr321查询操作是否正确；
一般情况下当日真实银行存入等于银行进账单金额的合计数；当日各收款虚拟银行的提出额=存入额，并且余额为0

九、储值卡账务处理
为便捷储值卡手续费的核算，2012年5月25日信息部对系统进行了调整，ctmp286日结作业可以取到储值卡手续费，通过cnmp100抛转可以在cnmt302里面生成手续费记录，各店可修改对方科目编码计入财务费用。
集团为统一各店核算方式及所使用科目对储值卡充值、退充值、消费、退货、上交下拨及冲销的账务处理规定如下：
1、储值卡充值时所做分录
借：113102 应收账款—收款未存行（充值收到顾客支付净额）
113303 其他应收款—预付卡消费款（充值收到顾客预付卡支付净额）
113307 其他应收款—居然卡消费款（充值收到顾客居然卡支付净额）
113308 其他应收款—居然卡赠卡款（居然充值储值卡赠卡款）
550303 财务费用—支付金融机构手续费（顾客充值刷卡手续费）
贷：21811401 其他应付款—居然购物卡—居然卡充值（储值卡充值金额）
21811402 其他应付款—居然购物卡—充值手续费（收取的储值卡充值手续费）
退充值分录相反
2、储值卡消费时所做分录(???)
借：113307 其他应收款—居然卡消费（储值卡消费全额）
贷：21810101 其他应付款—应付商家货款—收款（储值卡消费净额）
550303 财务费用—支付金融机构手续费（储值卡消费手续费）
退货分录相反
3、上交储值卡充值款时所做分录
借：21811401其他应付款—居然购物卡—居然卡充值（本月/次储值卡充值金额）
贷：1002 银行存款
4、下拨储值卡消费款时所做分录
借：1002 银行存款
贷：113307 其他应收款—居然卡消费款（本月/次储值卡消费全额）
5、月底与主账结算促销费时所做分录
借：1002 银行存款
21811402 其他应付款—居然购物卡—充值手续费
贷：113308 其他应收款—居然卡赠卡款
6、单店发行本店范围内使用的储值卡结算时所做分录
借：21811401其他应付款—居然购物卡—居然卡充值
贷：113307 其他应收款—居然卡消费款
十、现金流量及暂收款摘要的调整
在cnmt302银行收支维护作业中，做K单别调整002及003，002调整现金流量，003调整暂收款摘要，可参照：
代收款账务处理中ERP各作业节点异动码和摘要的选取明细表
作业编号
异动别
异动码
异动码名称
摘要
对应的业务类型及说明
cnmt311(代收款收退款维护作业）
入账
A1
代收商家货款
.20代收商家货款
收款方式为现金、支票、银联卡、转账
入账
AF
居然卡消费
.20代收商家货款
收款方式为居然储值卡
入账
AG
预付卡消费
.20代收商家货款
收款方式为联商一卡通、山东一卡通
入账
AH
优惠券收款
.20代收商家货款
收款方式为纸质券、电子礼券
入账
AB
其他暂收款增加（现金流入）
A退货收回券款/A商户归还代垫退货款/…
券回收/收回代垫商户退货款，注意摘要必须以A开头
出账
B2
代收款退货
.21商家退货款
退款方式为现金、支票、银联卡、转账
出账
B3
代垫公司户促销费
.42居然返商家打折促销费
退款方式为现金（以旧换新补贴款）
出账
B9
优惠券退款
.21商家退货款
退款方式为优惠券
出账
BA
预付卡退货
.21商家退货款
退款方式为联商一卡通
出账
BH
居然卡退货
.21商家退货款
退款方式为居然储值卡
出账
BG
其他暂收款减少（现金流出）
B代垫商户退货款
垫付提出，代垫商户退货款，注意摘要必须以B开头
aapt330（付款冲账作业）
出账
BB
付手工刷卡退货款
.33支付顾客手工刷卡退货款
手工刷卡退货实际银行出账时冲应付单
转账
B1
代收款返款
.22返商家货款
返商户货款
转账
B3
代垫公司户促销费
.22返商家货款
代垫公司户返商户折扣款
capt331（预付收回作业）
入账
A2
收回代垫公司户促销费
.98收回居然折扣款
返款时代公司户收取的居然承担促销费
入账
AC
收回负数返款
收回商户退货款
返款时发生负数返款的情况
入账
AB
其他暂收款增加（现金流入）
A商户归还代垫退货款
返款时扣下的代垫商户退货款
cnmt302（银行收支维护作业）
存入
A2
收回代垫公司户促销费
.98收回居然折扣款
月底与公司户结算应付商户折扣款
存入
A3
利息收入
.35利息收入
收到银行入账的利息
存入
A4
收回预付卡消费款
.24虚拟银联卡存行
收款方式为联商一卡通、山东一卡通的银行入账
存入
A5
兑换优惠券款
.56兑换优惠券款
与公司户结算优惠券款
存入
A8
手工刷卡退货
.33支付顾客手工刷卡退货款
当日手工刷卡退货立账
存入
AA
刷卡手续费收入
.35刷卡手续费收入
出现刷卡手续费差额，需要在002中做调整
存入
AB
其他暂收款增加（现金流入）
注意摘要必须以A开头
视具体业务而定
存入
AE
收回居然卡消费款
.92收回居然储值卡消费款
与公司户结算居然储值卡消费款
提出
BD
财务费用收入划转大账
.47利息收入转公司户
将本季度利息上交公司户
提出
BD
财务费用收入划转大账
上交刷卡手续费
上交本月刷卡手续费
提出
BE
支付金融机构手续费
支付金融机构手续费
发生对公户网银业务的手续费以及购买支票
提出
BG
其他暂收款减少（现金流出）
注意摘要必须以A开头
视具体业务而定
经常发生的现金流量及摘要调整情况：
1.刷卡手续费长短款的流量处理
由于银联卡手续费计算尾差，经常导致录入ERP的手续费与银联退款有差异，导致实际退出的款项比立账款型少一两分钱，因此要及时将此笔款转为刷卡手续收入，另外，内转时也会涉及到刷卡手续费长款，需要调整在cnmt302作业中调整现金流量-002
长款时：
存入，AA，XYN1001，.35
提出，ab，XYN1001，.35

短款：
存入，aa, XYN1001, .35
提出，B4，XYN1001, .35
2.手工刷卡退货款的流量处理
发生手工刷卡退货时：在现金流量表中以A8取数，需在002中调整:
存入，A8，XYN1001 .34
提出，ab ， XYN1001 .34
金额为aapt120中当日MISC项目中金额，或者是ctmr471中手工转账中净额。两个作业中的金额应该相等。

3.月底现金未存行及月初存行的现金流及摘要调整
（1）月底现金未存行:在暂收款明细表中体现暂收款减少
最后一天现金，款包未拿走不体现存行，这就需要在002单别以及003单别中分别调整流量及摘要。在现金流量表中会体现BG，在暂收款明细表中体现为摘要为B收款未存行中；

在003—做摘要调整
借方 RMB 科目218113 .14
贷方 RMB 科目218113 .14

（月初做一个相反的流量调整，包括2000备用金）
（2）月初现金存行时，在现金流量表中会体现BG，在暂收款明细表中体现为摘要为A支票存行。
在cnmt302中直接做存行即可
存入，AB，SYC1101,摘要.4
提出，a9,XXG1101,摘要.20
现金流量表取数，是以大写字母开头的取数，暂收款明细表取数，是以摘要取数。
熟知以上内容后，对代收款报表中的资金流量表会有所帮助。
十一、凭证的抛转及维护
1、凭证的抛转
运行“NM系统凭证抛转总账cnmp400”将cnmt311、cnmt302中单据抛转至账务系统（和当日正常退款的NM系统单据一起合并抛转）
收款：凭证抛转一般为三笔，首先，通过aapp400抛转应付款（杂项应付与付款冲账）；其次，抛转cnmp400票据凭证（cnmt311）；最后，抛转票据凭证（cnmt302）

返款：凭证抛转一般为两笔，首先，通过aapp400抛转应付款（付款冲账/负数返款）；其次，抛转cnmp400票据凭证（cnmt302）
备注：收款的票据凭证抛转时，一般是以日期为准，在抛转cnmt302作业时如果存在003单别时，注意以单号为准，或者把003取消审核
2、凭证的维护
代收款的凭证都由其他模块抛转过来，抛转后的凭证可以通过运行“一般凭证维护作业（aglp110）”进行查询，如下图所示：

从票据资金模块抛转过来的凭证来源码是NM，应付模块是AP；
如果想看原始单据，直接点击右上角的“业务单据”即可；
注意：抛转过来的凭证一般不能在cglt110中直接修改，抛转还原后在原始单据上修改后，再抛转。
特殊情况：根据《暂收款明细表的取数规则》退货收回现金抵赠品款及券款，在cnmt302中暂不更改摘要，到一般凭证中再分别更改为：*月*日退货收回现金抵赠品款/券款。
来源码为NM的凭证抛转还原作业为cnmp409；
来源码为AP的凭证抛转还原作业为aapp409
十二、特殊的账务处理
1、上交集团款
提出,BG,SYC1001，对方科目为113306 摘要为.72
2、收到上交集团款
存入，AB,SYC1101，对方科目为113306 摘要为.71
3、支付网银手续费
存入，a6，XFK1001,摘要.96
借 ，金额=提出—存入 科目编码为550303 摘要.96
提出，a7，SYC1101，金额为次月一日的扣款，摘要.96
借方金额在现金流量表中未取数，需做002单别调整
存入，aa ，XYN1001,. 摘要.96
提出，B4, XYN1001, 摘要.96
十三、月底与主账结算事项：
1.结算*月应付商户折扣款
存入，A2,SYC1101，对方科目为113301，摘要为.98
备注：在给主账的明细表尽量不要体现”返款”两字
2、结算优惠券款
一般是当月的优惠券收款，可以通过ctmr470查当月的，或是anmr321查询优惠券的余额。
存入，A5，摘要为.56
提出，a8 ，银行编码为需要结算劵的虚拟银行 摘要为.56
3、结算退货收回现金抵物品及抵券款时：
券：提出，BG（其他暂收款减少-现金流出），SYC1101,06，.24(B付大账退货收回现金等抵优惠券)，借：113306
物品：提出，BG（其他暂收款减少-现金流出），SYC1101,06，.40(B支付暂收款（应付减少），借：113306
备注：支出单中避免出现赠品二字，可体现为“结算**月退货收回现金抵物品款”及“结算**月退货收回现金抵券款“，附件中需每月单独做一份*月退货收回现金抵物品/券明细表
4、支付退货劵款给主账
流程：在cnmt311中是B9 100302 对方科目为21810102
在cnmt302中：1存入，aa ，100302 对方科目为218106 摘要.26
月末：2提出，BG,，SYC1101，对方科目为218106，摘要为.82
5、上交刷卡手续费收入
金额为财务费用的净额；
提出 ：BD(财务费用划转大账)，SYC1101,06
综上：结算的折扣款与结算的优惠券等尽量分开两笔银行收支做账，到时给主账收据时需要分开两张（主账：两笔账务打了两笔款）
十四、日常核对工作
1. 核对收、退、返工作
月底对账时必须保证前端收款数据和后端账务处理的数据一致，如发现不一致要及时的查找原因并解决
核对涉及的作业有 ctmq422（数据不会随着返款而改变（时点报表））、ctmq409（数据会随时改变（实时报表））、cglq915（账务科目余额表）。
核对方法：
1）核对ctmq422与ctmq409中的可返余额为一致，并与ctmr600中的返款数核对；
2）保证ctmq422中的本月收款、退款、返款和可返余额与ctmq915中相关的科目一致。具体为
ctmq422中收款金额= cglq915收款科目的贷方发生额；
ctmq422中退款金额= cglq915退款科目的借方发生额；
ctmq422中收款返款- cglq915退款返款=返款科目的借方发生额；
ctmq422中可返余额= cglq915代收商户款科目的余额
2.票据资金模块核对
1）anmr321作业中实际银行账户资金余