应收账款管理办法v1.doc

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应收账款管理办法（第一版）

为加速公司资金的回收，防范经营风险，保障公司的资金安全，落实应收账款责任，特制定应收账款管理办法。
一、加强应收账款的动态管理，及时与客户对账，督促合同款项的全部收回：
1、详细记录每笔应收账款的回收情况，每月进行应收款分析，查明未按期收款原因，提出解决办法；
2、必须及时同客户核对账目，避免管理脱节、账目混乱、责任不清；
3、根据应收款时间提前催收，每周跟踪收款的进展情况，对无法按期收款，应要求客户做出具体承诺日期，同时回报给公司，商讨收款对策；
4、对未到期的质保金，业务应经常联系客户办理款项人员，了解客户的经营情况和资金状况，到期进行催收。
二、管理部，具体职责：
1、负责应收账款的核算和确认；
2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，协助业务回复客户对账和查询；
3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；
4、核对应收账款，督促和检查应收账款计划的完成情况。
三、销售部门，具体职责：
1、办理销售合同及有关对账文件的申请；
2、申请销售发票的开具、发票寄送及发票签收回执单的签署；
3、核对《应收账款明细表》数据，催收逾期账款并分析原因，拟定对策。
4、负责催收账款，发催款函；
四、逾期应收账款管理措施：
1、业务应将逾期应收账款发生的原因如实向公司回报，每周关注跟踪回收情况，对非正常原因发生的逾期应收账款，应及时电话跟催并发催款函；
2、业务和经管应掌握未收回账款的真实原因，对每项逾期账款认真分析，落实清收责任人，千方百计确保此类逾期账款的回收，防止此类逾期账款成为长期逾期账款，以致成为呆账。
3、在逾期账款清收过程中，应保存好该笔逾期账款的项目证明，如对账单、收货证明、验收证明、特快专递证明、发票签收单等。
4、对于客户已发生非正常经营或营业项目停止，财务状况恶化，应提交公司商讨，估计收回款项的比例和可能性，决定是否采用依法清收措施。
五、逾期应收帐款处理办法
1、逾期帐款发现——最迟应在发生90日内发现。在约定的还款日前，各业务人员应提前提醒客户付款，有异议须及时了解情况，与公司指定人员沟通拿出处理办法，在规定的时间内解决。
2、逾期帐款催收——应在发生逾期的120日内由各业务人员通知客户逾期情况，内容包括应收日期、账龄分析、处理意见、及催款函。同时要暂停发货。
3、逾期帐款评估——在发生逾期180日内对客户逾期帐款情况进行评估。经管、销售、顾问、维运部门根据财务帐面统计的逾期报告对每户逾期进行分析、评估。根据评估结果申请领导，采取措施（停止发货、技术性停机处理、销号处理）等。
4、逾期帐款的处置——在公司领导对逾期情况评估意见审批后，视情况分别处理
（1）对有争议的应收账款限期解决，一般情况在3个月内。
（2）对于逾期6个月内的账款由业务人员负责催收，同时要暂停发货。
（3）对于逾期9个月内的客户，采取停止发货、发催款函、必要时采取技术性停机措施。
（4）对超信用额度或逾期12个月的客户，采取停止发货、发催款函、必要时采取销号处理措施。
（5）逾期时间超过18个月交法务部门追收或准备起诉。
附：
销售发票开具时点
根据公司政策，开立销售发票，建立应收账款
1、开具销售发票，由业务填写《开具发票申请单》，经业务主管和经管审核后，交财务部出纳开票，按规定流程办理发票交接；
2、按合同约定开具销售发票，开立时点有以下几种情况：
Ø 一次性收取款项的销售单，一般在出货时根据实际收款金额开具发票。
Ø 依合同约定分期付款的，一般在实际收款70%（首付款）并项目完成验收后开具全额发票。
Ø 销售单已签订(无首付款)并经核准可以先出货的，一般是根据销售单签订金额开具发票，并由业务负责安装完成后及时收回全额账款。
逾期坏账提列办法
计提比例
逾期时间
10%
4~6个月
30%
7-12个月
50%
13-18个月
80%
19-24个月
100%
24个月以上

催款函范文一
催 款 函
□ □ □公司：
于□年□月□日为止，我公司已为贵公司安装了□□□，货款金额总计□ □ □ 万元，发票编号为□ □ □ 。可能由于贵方业务过于繁忙，以致忽略承付。故特致函提醒，请即进行结算。如有特殊情况，请即与我公司 □□□ 联系，手机：□□□ 邮编：□□□ 地址：□□□。
特此函达
我公司帐户名称：□□□□□□□□□□□
开 户 银 行：□□□□□□□□□□□
帐     号：□□□□□□□□□□□             
□□□□年□□月□□日
催款函范文二
请 款 函
XXX(对方公司名称)：
感谢贵司对我司的支持，选择我司产品，与我司建立友好合作关系。
根据贵司与我司签订的《XXXX合同》，双方约定,我司在交付产品后X日内，贵司应付清货款X 元，现付款期将至（或付款期已过），请贵司本着友好、诚信、互惠互利之原则尽快安排付款。我司帐户是（户名：××××；开户行：××××；帐号：××××）。
顺祝商琪！
XXXXXX公司
X年X月X日2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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