财务管理总复习.doc

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财务管理总复习
单项选择题
1、企业财务管理的内容包括资金筹集、资金投放、成本费用和（a ）等方面
a.利润分配； b.资本增值；
c.财务计划； d.财务预测
2、企业财务管理的特点是（ b ）
a.资金收支； b. 价值管理； c.计划管理； d.预算管理
3、企业财务管理的目标是（ d ）
a.维持生存；b.获取盈利；c.谋求发展；d.财富最大化
4、决定无限期零成长股票价格高低的因素是股利和（ C ）的高低
A票面价值； B预期股利；
C预期报酬率； D银行借款利息率
5、采用附加法计算实际利息率要比原定（ A ）
A利率高； B利率低； C利率一致； D利率差距小
6、长期借款筹集资金比发行债券筹集资金时间短、获取资金快，税前支付利息及（ B ）等优点
A税后支付利息； B；借款成本低 C手续简便； D风险小
7、融资性租赁的方式有售后租回租赁、杠杆租赁和（ C ）三种
A经营租赁； B信用租赁； C直接租赁； D间接租赁
8、现金预算的编制方法有（ A ）和间接法
A直接法； B因素法； C调整法； D变动法
9、在一定时期内，各期期末收入或付出的年金称为（D ）
A永续年金； B递延年金； C即付年金； D普通年金
10、固定资产折旧的双倍余额递减法是属于（ B ）的一种
A. 直线法 B.加速折旧法 C.平均年限法 D.工作量法
11、无形资产计价的实际成本法、残值法和（ A ）等
A. 现值法 B.直线法 C.预值法 D.平均法
12、下列项目中,不属于现金流出的项目是（B ）
A. 设备更新支出 B.开办费摊销 C.开办费支出 D.职工工资支出
13、下列项目中,投资风险最大的是（C ）
A. 国库券 B.公司债券 C.股票 D.银行存款
14、某企业投资1100万元于某项目,预计该项目投产后每年净现金流量为176万元,年平均利润为132万元,则该项目的投资报酬率是（C ）
A. 13.2% B.16% C.12% D.17.6
15企业本期发生的业务招待费应直接计入（ D ）
A. 财务费用 B.生产成本 C.营业费用 D.管理费用

16不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（ D ）处理。
A. 作管理费用 B.直接进入当期损益
C.直接计入产生生产成本 D.先作为制造费用，期末在分配计入产品生产成本
17在下列费用中，不属于企业管理费用列支的是（ B ）
A. 无形资产摊销 B.无形资产转让 C.技术转让费 D.劳动保险费
18预测产品成本发展趋势，常用的方法之一是（ A ）
A. 加权平均法 B.成本降低率法 C.倒扣计算法 D.因素分析法
19下列费用中，应计人产品生产成本的是（ D）
A. 技术开发费 B.劳动保险费 C.职工福利费 D.车间办公费
20产品出厂价格是单位制造成本加上（C ）
A. 单位销售利润 B.期间费用 C.单位产品毛利 D.制造费用
21产品市场调查可以从消费者心理、同行业竞争和（A ）三个方面进行
A. 产品寿命期 B.市场供需 C.产品质量 D.产品价格
22决定产品销售收入的主要因素是（ C ）
A. 产品销售质量 B.产品销售成本 C.产品销售价格 D.产品销售利润
23下列项目中属于主营业务利润部分的是（ ）
A. 财务费用 B.主营业务税金及附加 C.管理费用 D.营业费用
24法定盈余公积金达到注册资金（B ）是可不再提取
A. 55％ B.50％ C.40％ D.25％
25速度比率和流动比率的区别在于在计算时扣除了流动资产中变现能力较差的项目，如（ D）
A. 无形资产 B.应收帐款 C.预付帐款 D.存货
26在下列指标中，能反映企业偿债能力的是（C ）
A. 销售利润率 B.应收帐款回收期 C.已获利息倍数 D.总资产报酬率
27衡量企业盈利能力的核心指标是（ A ）
A. 净资产收益率 B.资产利润率 C.资产保值增值率 D.销售利润率
28、债券的内在价值就是（A ）
A. 债券未来现金流入的现值 B.债券面值 C. 债券利息 D.债券的购买价格

简答题（答案见书）
1.     财务管理的目标
财务管理的目标是指企业财务管理的目的和行为，即在一定时期内，企业财务管理的奋斗目标。明确企业财务管理的目标，是搞好财务管理工作的前提。当前，企业的财务管理的目标是要求在不断改善财务状况的条件下，扩大财务成果、提高经济效益，实现财富最大化。具体包括生存、发展和获利目标。
2.     财务控制
财务控制是指企业在生产经营过程中，以计划的各种定额为依据，利用有关信息和措施，对财务活动进行计量和审核，以实现财务目标。财务控制的方法包括事前控制、事中控制、和事后控制。
3、资金成本的定义
资金成本是为了筹集资金和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金占用费和资金筹集费。资金占用费是指企业在生产经营、投资过程中因使用资金而付出的费用，包括资金时间价值和投资风险报酬的费用，是资金成本的主要内容。资金筹集费是指企业在筹措资金过程中，为获取资金而付出的费用。资金筹集费通常是筹集资金是一次性发生的，在用资过程中不再发生。
4、财务杠杆
财务杠杆是指资本结构中长期负债的运用对每股收益的影响。债务比例越大，财务杠杆作用也越大。财务杠杆对普通股每股收益的影响有有利和不利两个方面，财务杠杆对每股收益产生有利影响称为正财务杠杆，产生不利影响的方面称为负财务杠杆。正的财务杠杆作用是指在其他条件不变情况下，财务杠杆的运用使企业每股收益超过未运用财务杠杆的企业。
5、融资租赁的定义和优点
融资租赁又称财务性租赁，是由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。融资性租赁是融资和融物的结合，其实质是出租人以实物资产为承租人提供信贷。它的优点是第一，能及时解决承租人资金短缺的困难；第二，不受价格变动影响；第三，限制较少；第四，风险较小。
6、什么是”5C”评估法
”5C”评估法的主要内容有：品德，是指客户过去履行偿债义务的品德和履行其付款义务的可能性；能力，是指根据客户的经营状况和经营规模及财务资料判断客户的偿债能力；资本，是指根据客户的财务实力和财务状况来判断偿债的背景；抵押品，是指客户愿意提供作为担保的各种资产；经济情况，是指社会经济环境的变化对客户的经济情况及偿债能力的影响。

7、商业信用的管理策略的主要内容
商业信用的管理策略有信用标准、信用期间、现金折扣以及回收账款等方面，主要内容是：一，加强调研，掌握信用标准；二，全面权衡，确定信用期间；三，测算收益，抉择现金折扣；四，加强催收，确定收账政策。
8、ABC分类法
ABC分类法是将存货划分为三个等级加以管理的一种科学的存货控制方法。是按照各种存货的成本金额划分为ABC三类，分类的时候先计算每一种存货在一定时间内的资金占有金额，然后计算每一种存货资金占有额站全部资金占有额的百分比，最后根据测定的标准列表划分为三类：A类为最重要的存货，应加以重点规划和控制；B类为一般的存货，应进行次重点的管理；C类为不重要的存货，只进行一般的管理。
9、贝他系数
贝他系数是计量个别股票随市场移动趋势的指标。在整个市场价格变动时，股市种各个股票反映并不一样，有的变动大，有的变动小，计算贝他系数可以反映各个股票对于平均风险股票的变动程度，是股票投资决策的重要依据。
10、对外投资的定义和应掌握的原则
企业对外投资时指企业为了获取未来收益或者满足某些特定用途以货币资金、实物资产或无形资产投资于其他企业，或者购买其他企业的股票、债券等有价证券的经营活动。对外投资应掌握的原则有：收益性原则、安全性原则、合法性原则、合理性原则。
11、利润分配原则
企业利润分配的原则包括
1．必须遵守国家的财经法规，保证国家的财政收入和企业生产经营的需要；
2．必须兼顾企业所有者、经营者和职工的利益，既要考虑企业的长远利益，也要调动各方面的积极性；
3．要提高企业的自我发展能力和承受风险的能力，优先考虑企业积累，同时兼顾投资者的利益；
4．处理好企业内部积累和职工利益的关系，既要防止企业积累比例过大，而职工生活得不到改善，影响职工的积极性；也要防止对职工分配过多，而削弱企业的积累能力。

计算题目
1、某公司发行债券5000万元，支付发行费用100万元，该债券利率8％，所得税率为33％。计算其债券成本率。
答:资金成本率=（发行总额×年利率×（1－所得税率））/（发行总额－发行费用）
＝5000×8％×（1－0.33）/（5000-100）
＝5.46％

2、甲公司取得长期借款150万元，年利率为10％，借款的筹资费用率为0.2％，企业所得税率为33％。这笔借款的资金成本率是多少？
答：资金成本率＝150×10％×(1-33%)/150×（1－0.2％）＝6.71％

3、甲公司发行面值为1元的普通股票500万股，每股发行价格1.5元，筹资费用为发行所得资金的5％，第一年每股股利为0.1元，以后每年增加6％，则该普通股资金成本率为：
答案
资金成本率＝50/（500×1.5×（1-5％））＋6％＝13.02％

4、某公司每年生产所需A材料1440千克，该材料采购成本20元，单位储存成本2元，平均每次进货费用为40元，计算该材料最佳进货批次。
答：

经济进货批量平均占有资金＝240×20/2=2400(元)
年度最佳进货批次＝1440/240＝6（次）

5、某公司购置生产流水线一条，使用期10年。有两种付款方式：一时按现价20万元购买，价款一次付清；二是融资租人，每年支付租金28500元，分10年付清。银行平均年利率为8％，采取何种付款方式更为有利？

答：租入现值＝28500×（1－（1+8％））－-10/8%
＝191237.85（元）
一次性付清 200000（元）》租入现值
第二种方案有利

6、某企业购买固定资产100万元,使用期5年,残值1万元,计算使用年限法和双倍余额递减法年折旧率和年折旧额.
答：采用使用年限法：
第一年折旧率＝5/15=33% 折旧额=99×5/15＝33万元
第二年折旧率＝4/15＝27％ 折旧额＝99×4/15＝26.4万元
第三年折旧率＝3/15＝20％ 折旧额＝99×3/15＝19.8万元
第四年折旧率＝2/15＝13％ 折旧额＝99×2/15＝13.2万元
第五年折旧率＝1/15＝7％ 折旧额＝99×1/15＝6.6万元
双倍余递减法
第一年折旧率＝1/5×2=40% 折旧额=100×0.4＝40万元
第二年折旧率＝40% 折旧额＝60×0.4＝24万元
第三年折旧率＝40% 折旧额＝36×0.4＝14.4万元
第四年折旧率 折旧额＝20.6×0.5＝10.3万元
第五年折旧率 折旧额＝20.6×0.5＝10.3万元

7、某企业购入3年期、面值1000元的公司债券，票面利率为6％，到期一次付息，购买时市场利率为7％，债券市价960元，要求判断是否值得购买？

答：债券价值=1000×（1+3×6％）×（1+7％）－3＝963.23（元）
963.23（元）》960元，值得购买

8、某企业购入3年期、面值1000元的公司债券，票面利率为6％，每年付息一次，购买时市场利率为7％，债券市价960元，要求判断是否值得购买？
答：债券价值＝（60×2.6243）+（1000×0.8163）＝973.76（元）
（元）》960元，值得购买

9、某上市公司2005年末股本12000万元，股票3000万股, 税后利润为3570万当年股利支付率为60％。预计未来较长期间内的股利支付率不变，预期必要报酬率为15％，计算该股票价值？
答：每股股利=3570×0.6/3000＝0.714（元）
股票价值＝0.714/15％＝4.76（元）

10、某公司向银行借入150000元，年利率为6％，购买生产设备以台，使用年限为10年（假定无残值），预计该设备投产后每年可为企业增加盈利25000元，计算此项投资是否有利？
答：用年金现值计算
25000×（1-（1+6％）－10/6％＝25000×7.3601＝184006（元）
1840003》150000元，此项借款有利。

请各位同学将答案写在说明中！
1. 某企业发行 5 年期债券，债券面值为 1000 元，票面利率 10 ％，每年付息一次，发行价为 1100 元，筹资费率 3 ％，所得税税率为 30 ％，则该债券的资金成本是（B ）。
A.9.37％ B.6.56 ％ C.7.36 ％ D.6.66 ％

2. 企业向银行取得借款 100 万元，年利率 5 ％，期限 3 年。每年付息一次，到期还本，所得税税率 30 ％，手续费忽略不计，则该项借款的资金成本为（A ）。
A.3.5％ B.5 ％ C.4.5 ％ D.3 ％

3. 某公司普通股目前的股价为 10 元 / 股，筹资费率为 8 ％，支付的每股股利为 2 元，股利固定增长率 3 ％，则该股票的资金成本为（ C）。
A.22.39％ B.21.74 ％ C.24.74 ％ D.25.39 ％
1、债券成本的工式是K=[ B * i *（1-T）] / [ b *（1-f) ]
B是债券面值
i是债券面利率
b是债券实际筹资额，按发行价格确定
f是债券筹资费用率
T是所得税税率
按公式代入进行计算K=1000 * 10% *（1-30%）/ 1100 * (1-3%) =6.56%
所以选B
2、由于手续费忽略不计，则可用一个简化的公式来计算K=i * (1-T）
i 是银行借款利率，T 是所得税税率
代入计算K=5% *（1-30%）= 3.5%
所以选A
3、股票的资金成本的公式为K=[ D / V（1-f）]+g
D是每年固定股利
V是普通股筹资金额，按发行价计算
f是普通股筹资费用率
g是年增长率
代入计算K=[ 2 / 10 * ( 1-8%) ]+ 3%=24.74%
所以选C

1 现金预算的编制方法有（A ）和间接法
A 直接法； B 因素法； C 调整法； D 变动法
2. 企业有一笔 5 年后到期的贷款，到期值是 15000 元，假设存款年利率为 3 ％，则企业为偿还借款建立的偿债基金为（ A）元 。
A.2825.34 B.3275.32 C.3225.23 D.2845.34
3.某人分期购买一辆汽车，每年年末支付 10000 元，分 5 次付清，假设年利率为 5 ％，则该项分期付款相当于现在一次性支付（C ）元。
A.55256 B.43259 C.43295 D.55265
4. 某企业全年需用甲材料 240 吨，每次进货成本 40 元，每吨材料年储存成本 12 元，则每年最佳进货次数为 ( B)
A.3 次 B.4 次 C.6 次 D.9 次
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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