案例7：财务管理系统综合应用案例.doc

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财务管理系统综合应用案例
一、单位基本信息
丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向计算机转换时间为2008年7月1日。
地址：丹东市开发区137号；法人：赵珂；邮编：118002；联系电话及传真：[phone]；电子邮件：tdljh@；纳税登记号：118108200711013；开户行为中国工商银行丹东市支行，账号：118070125-33。
丹东启新实业有限责任公司的记账本位币为“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，存在外币核算业务，在对经济业务处理时，需要存货、客户、供应商进行分类管理，存货分类编码级次为222，客户和供应商分类编码级次为222，科目编码级次为4223，结算方式编码21，其他编码采用系统默认，企业在对数量、单价核算时，小数定为2位。
二、企业财务分工信息
企业财务核算设置“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三种基本会计管理岗位，编号分别为“A001”、“A002”、“A003”，其中，财务核算岗负责制单、审核与记账；综合管理岗负责财务分析与报表管理；出纳管理岗负责现金管理与银行对账等。
企业财务部门职工信息与财务分工情况如下表所示。
企业财务人员信息表
编号
姓名
口令
所属部门
角色
主要职责
001
夏颖
1
财务部
账套主管
财务主管
002
高静
2
财务部
总账会计
报表编制
003
王婷
3
财务部
财务核算
制单
004
宋玢
4
财务部
财务核算
制单与凭证管理
005
王晓
5
财务部
财务核算
审核
006
孙翠
6
财务部
财务核算
记账
007
于洋
7
财务部
出纳管理
出纳
008
李雪
8
财务部
出纳管理
现金、银行管理
009
赵祥
9
财务部
出纳管理
银行对账
010
李磊
10
财务部
综合管理
财务分析
三、企业基础信息
1. 企业机构设置信息
企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部分，其中，部门机构设置如表2，员工基本信息信息如表3所表。
表2 部门档案信息表
部门编码
部门名称
负责人
部门属性
1
综合部
赵珂
管理部门
101
总经理办公室
赵珂
综合管理
102
财务部
夏颖
财务管理
2
技术开发部
于晓
技术开发
3
市场部
王亮
购销管理
301
采购部
王亮
采购管理
302
销售部
李哲
销售管理
4
生产加工部
孙亮
生产加工
表3 职员档案信息表
职工编号
职员姓名
所属部门
职员属性
10101
赵珂
总经理办公室
总经理
10102
李楠
总经理办公室
总经理助理
10201
夏颖
财务部
财务主管
10202
高静
财务部
财务经理
10203
王婷
财务部
会计
10204
宋玢
财务部
会计
10205
王晓
财务部
会计
10206
孙翠
财务部
会计
10207
于洋
财务部
出纳
10208
李雪
财务部
出纳
10209
赵祥
财务部
出纳
10210
李磊
财务部
会计
20101
于晓
技术开发部
部门经理
20102
赵天
技术开发部
职员
20103
赵雪蒙
技术开发部
职员
20104
刘学义
技术开发部
职员
30101
王亮
采购部
部门经理
30102
刘学
采购部
职员
30103
李莉
采购部
职员
30201
李哲
销售部
部门经理
30202
赵信
销售部
职员
30203
肖华
销售部
职员
40101
孙亮
生产加工部
部门经理
40102
李祥语
生产加工部
职员
40103
孙磊
生产加工部
职员
40104
刘良
生产加工部
职员
40105
赵海
生产加工部
职员
2. 结算方式
企业经济业务结算方式如下表。
常用结算方式
结算方式编码
结算方式名称
票据管理
01
现金支票
是
02
转账支票
是
03
商业承兑汇票
否
04
银行承兑汇票
否
3. 外币信息资料
企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为1美元=6.9元人民币。
4. 地区、客户和供应商分类信息
企业往来单位分类资料信息如表5、表6和表7所示。

表6 客户分类信息表
分类编码
分类名称
01
长期客户
02
中期客户
03
短期客户

表7 供应商分类信息表
分类编码
分类名称
01
工业
02
商业
03
事业

表5 地区分类信息
地区编码
地区名称
01
国内
01001
北京
01002
上海
01003
辽宁
01004
天津
02
国外
02001
美国

5. 客户档案
与企业有经济业务往来的单位的基本信息如表8和表9所示。
表8 客户档案信息表
客户编号
客户
名称
客户
简称
法人
代表
所属分类
所属行业
税号
开户银行
银行
账号
邮政
编码
电话
信用等级
发展日期
001
丹东造纸厂
丹纸
李臻
01
工业
11111111111
工行
1111
118000
2347369
A
2004年10月
002
北京丝绸厂
北丝绸
陈宣
01
商业
12333333333
工行
2222
100866
55668285
A
2003年5月
003
华东机械厂
华机
赵阳
02
工业
22222222222
建行
3333
200566
82886653
A
2006年1月
表9 供应商档案信息
供应商
编号
供应商名称
供应商简称
法人
代表
所属
分类
所属
行业
税号
开户
银行
银行
账号
001
华能电力公司
华能
刘珂
01
工业
11111222222
工行
1222
002
辽宁机械厂
辽机械
赵亮
01
工业
33333333333
工行
2111
003
大连机械厂
大连机械
孙冬
01
工业
22222211111
建行
3322
6. 存货信息
企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。
表10 客户分类信息表
存货分类编码
存货分类名称
01
原材料
02
库存商品
03
包装物
04
低值易耗品
表11 存货计量单位信息表
计量单位组编码
计量单位组名称
计量单位编码
计量单位名称
001
重量计量
001
吨
002
实物计量
002
件
表12 存货档案信息表
存货
编码
存货名称
所属
分类
计量
单位
是否
销售
是否
外购
是否
自制
是否生产耗用
计划价/售价
参考成本
参考售价
最低售价
最新成本
0101
A材料
01
吨

√

√

7500

0102
B材料
01
吨

√

√

200

0103
修理用备件
01
件

√

√

200

0104
燃料
01
吨

√

√

250

0301
包装物
03
件

√

58

0401
低值易耗品
04
吨

√

√

10

0201
甲产品
02
件
√

√

1200
1700

0202
乙产品
02
件
√

√

2000
3480

备注：增值税税率为17%。
7. 项目档案信息
丹东市启新公司项目档案资料如下。
项目大类：在建工程
项目分类：01自建工程；02承包工程。
项目目录：01办公楼；02宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建工程）
四、企业财务信息
1. 业务控制参数
凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项在总账系统核算，供应商往来款项在总账系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。凭证须经主管会计签字，进行现金流量项目控制处理。
2. 凭证类别信息
凭证类型信息
类型
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
101、102
付款凭证
贷方必有
101、102
转账凭证
凭证必有
101、102
机制凭证
无限制

3. 2008年7月份期初余额
2008年7月，丹东启新公司各账户期初余额资料如下。
期初余额表
科目编码
科目名称
账类性质
方向
币别/计量
年初
余额
累计
借方
累计
货方
期初
余额
1001
现金
指定科目
借
元
69040.29
101000.00
169040.29
1000.00
1002
银行存款
指定科目
借

700000.00
900000.00
900000.00
700000.00
100201
工行存款
指定科目
借

400000.00
800000.00
800000.00
400000.00
100202
中行存款
指定科目
借

300000.00
100000.00
100000.00
300000.00
10020201
人民币账户
指定科目
借

162000.00
100000.00
100000.00
162000.00
10020202
美元账户
指定科目
借

138000.00
0.00
0.00
138000.00
借
美元
20000.00
0.00
0.00
20000.00
1009
其他货币资金
指定科目
借

0.00
0.00
0.00
0.00
100901
外埠存款
指定科目
借

0.00
0.00
0.00
0.00
100902
银行本票
指定科目
借

0.00
0.00
0.00
0.00
100903
银行汇票
指定科目
借

0.00
0.00
0.00
0.00
100904
信用卡
指定科目
借

0.00
0.00
0.00
0.00
100905
信用证保证金
指定科目
借

0.00
0.00
0.00
0.00
100906
存出投资款
指定科目
借

0.00
0.00
0.00
0.00
1101
短期投资

借

1452500.00
1000000.00
2352500.00
100000.00
110101
股票

借

1452500.00
1000000.00
2352500.00
100000.00
110102
债券

借

0.00
0.00
0.00
0.00
110103
基金

借

0.00
0.00
0.00
0.00
110110
其他

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1102
短期投资跌价准备

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
1111
应收票据
客户往来
借

1954000.00
0.00
1954000.00
0.00
1121
应收股利

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1122
应收利息

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1131
应收账款
客户往来
借

1798136.82
1500000.00
3248136.82
50000.00
1133
其他应收款

借

3610.00
5000.00
1610.00
7000.00
113301
备用金

借

1110.00
1500.00
610.00
2000.00
113302
租金

借

2500.00
3500.00
1000.00
5000.00
113303
押金

借

0.00
0.00
0.00
0.00
113304
单位应收款
客户往来
借

0.00
0.00
0.00
0.00
113305
个人应收款
个人往来
借

0.00
0.00
0.00
0.00
113309
其他

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1141
坏账准备

贷

100.00
0.00
0.00
100.00
1151
预付账款
供应商往来
借

10000.00
0.00
0.00
10000.00
1161
应收补贴款

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1201
物资采购

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1211
原材料

借

71000.00
360000.00
133000.00
298000.00
121101
A材料
数量核算
借

39000.00
150000.00
39000.00
150000.00
借
kg
6.00
20.00
6.00
20.00
121102
B材料
数量核算
借

30000.00
100000.00
80000.00
50000.00
借
kg
150.00
500.00
400.00
250.00
121103
修理用备件
数量核算
借

0.00
60000.00
10000.00
50000.00
借
件
0.00
300.00
50.00
250.00
121104
燃料
数量核算
借

2000.00
50000.00
4000.00
48000.00
借
kg
8.00
200.00
16.00
192.00
1221
包装物
数量核算
借

3000.00
7500.00
4700.00
5800.00
借
件
50.00
130.00
80.00
100.00
1231
低值易耗品
数量核算
借

5117.99
5000.00
7117.99
3000.00
借
kg
500.00
500.00
700.00
300.00
1232
材料成本差异

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1241
自制半成品

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1243
库存商品

借

2557800.00
1000000.00
1213800.00
2344000.00
124301
甲产品
数量核算
借

50900.00
600000.00
506900.00
144000.00
借
件
42.00
500.00
422.00
120.00
124302
乙产品
数量核算
借

2506900.00
400000.00
706900.00
2200000.00
借
件
1250.00
200.00
350.00
1100.00
1244
商品进销差价

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1251
委托加工物资

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1261
委托代销商品

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1271
受托代销商品

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1281
存货跌价准备

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
1291
分期收款发出商品

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1301
待摊费用

借

45583.78
50000.00
95583.78
0.00
1401
长期股权投资

借

5958000.00
150000.00
5958000.00
150000.00
140101
股票投资

借

5958000.00
150000.00
5958000.00
150000.00
140102
其他股权投资

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1402
长期债权投资

借

0.00
0.00
0.00
0.00
140201
债券投资

借

0.00
0.00
0.00
0.00
140202
其他债权投资

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1421
长期投资减值准备

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
1431
委托贷款

借

0.00
0.00
0.00
0.00
143101
本金

借

0.00
0.00
0.00
0.00
143102
利息

借

0.00
0.00
0.00
0.00
143103
减值准备

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
1501
固定资产

借

6222717.50
5800000.00
5466817.50
6555900.00
1502
累计折旧

贷

1469086.38
1419086.38
50000.00
100000.00
1505
固定资产减值准备

货

0.00
0.00
0.00
0.00
1601
工程物资

借

0.00
0.00
0.00
0.00
160101
专用材料

借

0.00
0.00
0.00
0.00
160102
专用设备

借

0.00
0.00
0.00
0.00
160103
预付大型设备款

借

0.00
0.00
0.00
0.00
160104
生产用工具及器具

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1603
在建工程

借

50400.00
49600.00
0.00
100000.00
160301
材料费
项目核算
借

50400.00
49600.00
0.00
100000.00
160302
人工费
项目核算
借

0.00
0.00
0.00
0.00
160303
利息
项目核算
借

0.00
0.00
0.00
0.00
160309
其他
项目核算
借

0.00
0.00
0.00
0.00
1605
在建工程减值准备

货

0.00
0.00
0.00
0.00
1701
固定资产清理

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1801
无形资产

借

249000.00
4000000.00
249000.00
4000000.00
1805
无形资产减值准备

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
1815
未确认融资费用

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1901
长期待摊费用

借

0.00
0.00
0.00
0.00
1911
待处理财产损益

借

0.00
0.00
0.00
0.00
191101
待处理流资损益

借

0.00
0.00
0.00
0.00
191102
待处理固资损益

借

0.00
0.00
0.00
0.00
2101
短期借款

货

1200000.00
950000.00
50000.00
300000.00
2111
应付票据
供应商往来
货

1007600.00
1107600.00
100000.00
0.00
2121
应付账款
供应商往来
货

490000.00
175000.00
100000.00
415000.00
2131
预收账款
客户往来
货

180000.00
218000.00
38000.00
0.00
2141
代销商品款

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
2151
应付工资

贷

0.00
18170.94
18170.94
0.00
2153
应付福利费

贷

51641.86
24641.86
20000.00
47000.00
215301
医药费

贷

17000.00
10000.00
8000.00
15000.00
215302
福利费

贷

34641.86
14641.86
12000.00
32000.00
215309
其他

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
2161
应付股利

货

0.00
0.00
0.00
0.00
2171
应交税金

货

206722.43
360222.43
172100.00
18600.00
217101
应交增值税

货

0.00
138000.00
155000.00
17000.00
21710101
进项税额

借

0.00
60000.00
15000.00
-45000.00
21710102
已交税金

货

0.00
50000.00
80000.00
30000.00
21710103
转出未交增值税

贷

0.00
28000.00
60000.00
32000.00
21710104
减免税款

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
21710105
销项税额

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
21710106
出口退税

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
21710107
进项税额转出

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
21710108
出口抵减应纳税款

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
21710109
转出多交增值税

货

0.00
0.00
0.00
0.00
217102
未交增值税

货

87722.43
87722.43
0.00
0.00
217103
应交营业税

货

23400.00
27500.00
4100.00
0.00
217104
应交消费税

货

0.00
0.00
0.00
0.00
217105
应交资源税

贷

12000.00
14000.00
2000.00
0.00
217106
应交所得税

贷

31000.00
36000.00
5000.00
0.00
217107
应交土地增值税

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
217108
应交城市维建税

贷

22000.00
23000.00
2000.00
1000.00
217109
应交房产税

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
217110
应交土地使用税

贷

24600.00
28000.00
4000.00
600.00
217111
应交车船使用税

货

0.00
0.00
0.00
0.00
217112
应交个人所得税

货

6000.00
6000.00
0.00
0.00
2176
其他应交款

货

5238.12
15238.12
10000.00
0.00
2181
其他应付款

货

20753.77
9253.77
93500.00
105000.00
218101
教育费附加

贷

18000.00
5000.00
87000.00
100000.00
218102
工会经费

贷

2000.00
3500.00
6500.00
5000.00
218103
滞纳金

贷

753.77
753.77
0.00
0.00
218109
其他

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
2191
预提费用

贷

0.00
0.00
150000.00
150000.00
219101
租金

贷

0.00
0.00
100000.00
100000.00
219102
保险费

货

0.00
0.00
50000.00
50000.00
219103
借款利息

货

0.00
0.00
0.00
0.00
219104
修理费

货

0.00
0.00
0.00
0.00
219109
其他

货

0.00
0.00
0.00
0.00
2201
待转资金价值

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
2211
预计负债

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
2301
长期借款

贷

100000.00
105000.00
150000.00
145000.00
2311
应付债券

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
231101
债券面值

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
231102
债券溢价

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
231103
债券折价

货

0.00
0.00
0.00
0.00
231104
应计利息

货

0.00
0.00
0.00
0.00
2321
长期应付款

货

500000.00
500000.00
0.00
0.00
2331
专项应付款

货

0.00
0.00
0.00
0.00
2341
递延税款

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
3101
应收资本(或股本)

贷

12500000.00
0.00
0.00
12500000.00
3103
已归还投资

借

0.00
0.00
0.00
0.00
3111
资本公积

贷

400000.00
170000.00
20000.00
250000.00
311101
资本(或股本)溢价

贷

290000.00
40000.00
0.00
250000.00
311102
接受捐赠非现金资产准备

贷

10000.00
30000.00
20000.00
0.00
311103
接受现金捐赠

货

30000.00
30000.00
0.00
0.00
311104
股权投资准备

货

50000.00
50000.00
0.00
0.00
311105
拨款转入

货

20000.00
20000.00
0.00
0.00
311106
外币资本折算差额

货

0.00
0.00
0.00
0.00
311107
其他资本公积

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
3121
盈余公积

贷

200000.00
160000.00
4000.00
44000.00
312101
法定盈余公积

贷

80000.00
40000.00
4000.00
44000.00
312102
任意盈余公积

贷

30000.00
30000.00
0.00
0.00
312103
法定公益金

贷

40000.00
40000.00
0.00
0.00
312104
储备基金

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
312105
企业发展基金

货

0.00
0.00
0.00
0.00
312106
利润归还投资

货

50000.00
50000.00
0.00
0.00
3131
本年利润

货

147360.18
0.00
0.00
147360.18
3141
利润分配

货

172639.82
70000.00
0.00
102639.82
314101
其他转入

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
314102
提取法定盈余公积

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
314103
提取法定公益金

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
314104
提取储备基金

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
314105
提取企业发展基金

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
314106
提取职工奖励基金

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
314107
利润归还投资

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
314108
应付优先股股利

货

0.00
0.00
0.00
0.00
314109
提取任意盈余公积

货

0.00
0.00
0.00
0.00
314110
应付普通股股利

货

0.00
0.00
0.00
0.00
314111
转作资本的股利

货

0.00
0.00
0.00
0.00
314115
未分配利润

贷

172639.82
70000.00
0.00
102639.82
4101
生产成本

借

0.00
29382.46
29382.46
0.00
410101
基本生产成本

借

0.00
29382.46
29382.46
0.00
41010101
甲产品

借

0.00
12463.46
12463.46
0.00
4101010101
直接材料

借

0.00
9140.26
9140.26
0.00
4101010102
燃料及动力

借

0.00
614.65
614.65
0.00
4101010103
直接人工费

借

0.00
1627.94
1627.94
0.00
4101010104
制造费用

借

0.00
1080.61
1080.61
0.00
41010102
乙产品

借

0.00
16919.00
16919.00
0.00
4101010201
直接材料

借

0.00
7500.00
7500.00
0.00
4101010202
燃料及动力

借

0.00
2300.00
2300.00
0.00
4101010203
直接人工费

借

0.00
2543.00
2543.00
0.00
4101010204
制造费用

借

0.00
4576.00
4576.00
0.00
410102
辅助生产成本

借

0.00
0.00
0.00
0.00
4105
制造费用

借

0.00
5656.61
5656.61
0.00
410501
工资

借

0.00
2000.00
2000.00
0.00
410502
福利费

借

0.00
985.00
985.00
0.00
410503
折旧费

借

0.00
1656.61
1656.61
0.00
410504
修理费

借

0.00
1015.00
1015.00
0.00
410509
其他

借

0.00
0.00
0.00
0.00
4107
劳务成本

借

0.00
0.00
0.00
0.00
5101
主营业务收入

贷

0.00
13750000.00
13750000.00
0.00
510101
甲产品
数量核算
贷

0.00
6000000.00
6000000.00
0.00
贷
件
0.00
3000.00
3000.00
0.00
510102
乙产品
数量核算
贷

0.00
7750000.00
7750000.00
0.00
贷
件
0.00
1550.00
1550.00
0.00
5102
其他业务收入

贷

0.00
196400.00
196400.00
0.00
5201
投资收溢

贷

0.00
50000.00
50000.00
0.00
5203
补贴收入

贷

0.00
0.00
0.00
0.00
5301
营业外收