财务管理考核目标和要求.doc

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财务管理考核目标和要求

第1章 财务管理入门
一、考核知识点
（一）企业组织形式
（二）财务管理的目标
（三）代理关系与代理问题
（四）金融市场

二、考核要求
（一）企业组织形式
1.识记：独资企业、合伙企业、公司制企业的概念与特征
2.领会：独资企业、合伙企业、公司制企业的优点与缺点；一般（或普通）合伙企业与有限合伙企业的异同
（二）财务管理的目标
1.识记：利润最大化、股票价值最大化、股东权益的市场价值最大化的含义
2.领会：利润最大化目标存在的缺陷
（三）代理关系与代理问题
1.识记：代理关系、代理问题的概念
2.领会：代理成本的表现；股票期权、以业绩为基础的职位提升、代理权之争及公司并购在解决代理问题中的作用
（四）金融市场
1.识记：一级市场（发行市场）、二级市场（流通市场）、经销市场（柜台交易市场）、拍卖市场（交易所挂牌交易市场）概念

第2章 财务报表、税负和现金流
一、考核知识点
（一）账面价值与市场价值
（二）会计收益与现金流量
（三）平均税率与边际税率
（四）根据财务报表推算现金流量

二、考核要求
（一）账面价值与市场价值
1.识记：公认会计准则的概念
2.领会：账面价值与市场价值的区别
（二）会计收益与现金流量
1.识记：每股收益、每股股利、非现金项目的概念
2.领会：会计收益与现金流量的区别
（三）平均税率与边际税率
1.识记：平均税率与边际税率的概念
（四）根据财务报表推算现金流量
1.识记：现金流量公式；源自资产的现金流量；流向债权人的现金流量；流向股东的现金流量
2．应用：根据财务报表数据推算现金流量，并验证现金流量公式（平衡关系）

第3章 与财务报表相关的工作
一、考核知识点
（一）共同比财务报表
（二）比率分析
（三）财务报表分析中应注意的问题

二、考核要求
（一）共同比财务报表
1.领会：使用共同比将财务报表标准化的目的与作用
（二）比率分析
1.识记：偿债能力比率、资产管理比率、获利能力比率、市场价值比率、内部增长率、可持续增长率
2.领会：杜邦分析体系及其功能
3.应用：能够熟练运用各种财务比率分析企业财务报表
（三）财务报表分析中应注意的问题
1.领会：企业所在行业的差异以及多元化对财务报表分析的影响；会计准则、会计
程序和方法、会计年度的差异对财务报表分析的影响

第4章 价值确定入门：货币的时间价值
一、考核知识点
（一）货币时间价值的概念与意义
（二）掌握单利与复利的利息计算
（三）掌握复利现值与复利终值的意义以及计算

二、考核要求
（一）货币时间价值的概念与意义
1.识记：货币时间价值、现值、终值
2.领会：货币时间价值的意义
（二）掌握单利与复利的利息计算
1.识记：单利、复利
2.领会：单利利息与复利利息计算的差异
3.应用：单利利息与复利利息的计算
（三）掌握复利现值与复利终值的意义以及计算
1.领会：复利现值与复利终值的意义
2.应用：复利现值与复利终值的计算

第5章 折现现金流量的价值评估
一、考核知识点
（一）如何确定具有多重现金流量的投资项目的现值和终值
（二）年金现值与终值的意义与计算
（三）有效年利率与名义利率的关系

二、考核要求
（一）如何确定具有多重现金流量的投资项目的现值和终值
1.领会：多重现金流量的现值和终值的意义
（二）年金现值与终值的意义与计算
1.识记：年金、年金现值、年金终值
2.领会：年金现值系数与终值系数的意义
3.应用：年金现值与终值的计算
（三）有效年利率与名义利率的关系
1.领会：有效年利率与名义利率的关系

第6章 利率和债券定价
一、考核知识点
（一）债券的重要特性和债券的类型
（二）债券的价值与价值波动的原因
（三）债券评级以及评级的意义
（四）通货膨胀对利息率的影响、利息率的期限结构和债券收益率的决定因素

二、考核要求
（一）债券的重要特性和债券的类型
1.识记：债券的类型、债券契约
2.领会：债券的重要特性
（二）债券的价值与价值波动的原因
1.识记：债券价值、到期收益率
2.领会：债券价值波动的原因；债券估价面临的风险
3.应用：债券价值的估价模型
（三）债券评级以及评级的意义
1.领会：债券评级以及评级的意义
（四）通货膨胀对利息率的影响、利息率的期限结构和债券收益率的决定因素
1.识记：费雪效应
2.领会：利率的期限结构；与收益率曲线的关系；债券收益率的决定因素

第7章 股票市场与股票定价
一、考核知识点
（一）股票价格如何取决于未来的股利和股利增长率
（二）选择公司董事的各种方式
（三）股票市场是如何运作的

二、考核要求
（一）普通股定价
1.领会：（1）普通股定价困难的原因；（2）股利增长模型的内含假设；（3）要求收益率的构成要素
2.运用：（1）股利零增长、固定增长以及超常增长情形下的股票价格模型；（2）要求收益率的构成要素。
（二）普通股和优先股的特性
1.识记：（1）普通股的特性；（2）交错投票法；（3）代理选举；（4）优先股的特性
2.领会：（1）累计投票法和直接投票法；（2）普通股的权利；（3）股利的特性
（三）股票市场
1.领会：一级市场和二级市场；
2.识记：（1）交易商和经纪任；（2）纽约股票交易所的组织；（3）纳斯达克的运作

第8章 净现值和其他投资决策标准
一、考核知识点
（一）投资回收期及其缺陷
（二）会计收益率以及与之相关的一些问题
（三）内部收益率标准及其优缺点

二、考核要求
（一）净现值
1.识记：净现值概念
2.领会：净现值计算
（二）回收期
1.识记：回收期概念；
2.领会：（1）回收期计算；（2）回收期规则的优缺点
（三）平均会计报酬率
1.识记：平均会计报酬率概念；
2.领会：（1）平均会计报酬率的计算；（2）平均会计报酬率的优缺点
（四）内部收益率
1.识记：内部收益率的概念
2.领会：（1）内部收益率的规则；（2）非常规现金流量以及互斥投资项目中的IRR问题；（3）内部收益率的优缺点
3.应用：内部收益率的计算
（五）获利能力指数
1.识记：获利能力指数概念
2.领会：（1）获利能力指数规则及计算；（2）获利能力指数的优缺点

第9章 投资决策的制定
一、考核知识点
（一）如何确定一个项目的相关现金流量
（二）如何分析一个项目的预期现金流量
（三）如何对估计的净现值进行评价

二、考核要求
（一）项目现金流量：一个初步认识
1.识记：（1）相关现金流量；（2）增量现金流量
2.领会：独立原则
（二）增量现金流量
1.识记：沉没成本；
2.领会：（1）机会成本；（2）外部效应；（3）净运营成本
（三）预估财务报表和现金流量表
1.领会：税盾法
2.应用：（1）预估财务报表；（2）项目的现金流量；（3）预期总现金流量和价值
（四）对项目现金流的进一步讨论
1.应用：（1）对净营运资本的进一步考察；（2）不同折旧方法对于项目现金流量的影响
（五）对NPV的估计值进行评估
1.应用：对资本预算项目如何进行评估
（六）情景分析与其他假设分析
1.识记：管理选择和资本预算
2.领会：资本约束
3.应用：情景分析和敏感性分析

第10章 资本市场历史的启示
一、考核知识点
（一）收益
（二）历史纪录
（三）平均收益率：第一个启示
（四）收益分布与变异性：第二个启示
（五）资本市场效率

二、考核要求
（一）收益
1.识记：（1）现金收益；（2）百分比收益；（3）超额收益率；（4）风险溢酬
2.领会：（1）为什么要将未实现的资本收益或损失包含在内；（2）现金收益和百分比收益的区别和作用
3.应用：计算由一项投资所获得的收益
（二）历史纪录
1.领会：（1）从事后的眼光来看，1926年~1935年间最佳投资：（2）为什么投资除购买小企业股票以外的其它证券；（3）就各种不同投资而言，1926年~2001年间所经历的最低的投资收益率；（4）大公司的股票和政府债券最长一次的“连续飞跑”是在什么时候；（5）国库券组合的负收益率发生多少次
（三）平均收益率：第一个启示
1.识记：（1）超额收益率；（2）风险溢酬
2.领会：（1）普通股组合的实际（同名义相对比）风险溢酬；（2）公司债券的名义风险溢酬和真实风险溢酬
3.应用：资本市场史的第一个教益
（四）收益分布与变异性：第二个启示
1.识记：（1）方差；（2）标准差
2.领会：（1）对于一项正态分布来讲，低于平均1个标准差的概率是多少
3.应用：（1）计算长期公司债券在一年中收益率达到指定收益率的概率；（2）资本市场史的第二个教益
（五）资本市场效率
1.识记：（1）有效资本市场；（2）市场效率假说
2.领会：（1）效率市场的价格表现；（2）市场效率的三种形式
3.应用：（1）对市场效率假说的一些常见的误解

第11章 风险与收益
一、考核知识点
（一）预期收益率和方差
（二）投资组合
（三）宣告、意外事项与预期收益
（四）风险：系统风险和非系统风险
（五）分散投资与投资组合的风险
（六）系统风险与β系数
（七）证券市场线
（八）SML与资本成本：预览

二、考核要求
（一）预期收益率
1.识记：预期收益率
2.应用：计算预期收益率的方差
（二）投资组合
1.识记：（1）投资组合权重；（2）投资组合的预期收益率；（3）投资组合的方差
2.应用：（1）计算投资组合的投资组合权重和预期收益率；（2）投资组合的标准差和投资组合中各种资产的标准差的关系
（三）宣告、意外事项与预期收益率
1.识记：（1）预期的收益；（2）未预期的收益；（3）意外事项
2.领会：（1）收益的两个基本组成部分；（2）一项公告对于一般的股票如何发生影响
（四）风险：系统风险和非系统风险
1.识记：（1）系统风险；（2）非系统风险
2.领会：系统风险与非系统风险之间的差别
（五）分散投资与投资组合的风险
1.领会：（1）分散投资的效果；（2）分散投资原理；（3）多元化投资与非系统风险
（六）系统风险与β系数
1.识记：β系数
2.领会：（1）系统风险原则；（2）投资组合的β系数；（3）风险资产的预期收益率与各种类型的风险的关系
3.应用：（1）计算投资β系数；（2）计算投资组合的β系数
（七）证券市场线
1.识记：（1）证券市场线（SML）；（2）资本资产定价模型（CAPM）
2.领会：（1）功能完备的市场上，风险与收益的基本关系；（2）机制完善的市场上所有的资产都位于其上的原理
3.应用：根据资本资产定价模型（CAPM）计算一项风险资产的预期收益率
（八）SML与资本成本：预览
1.识记：资本成本（cost of capital ）
2.领会：有正的净现值的投资与SML的图线的关系

第12章 资本成本
一、考核知识点
（一）资本成本：一些预备知识
（二）股权成本
（三）负债与优先股的成本
（四）加权平均资本成本
（五）分支机构和项目的资本成本

二、考核要求
（一）资本成本：一些预备知识
1.识记：资本成本
2.领会：（1）一项投资的资本成本的主要决定因素；（2）一项投资的要求收益率同其资本成本指甲你的关系
（二）股权成本
1.识记：股权成本
2.应用：（1）利用股利增长模型计算股权成本；（2）利用SML（CAPM）计算股权成本
（三）负债与优先股的成本
1.识记：（1）负债成本；（2）优先股成本
2.领会：企业债券的券面利率与企业的债务成本的关系
3.应用：（1）计算债务成本；（2）计算优先股成本
（四）加权平均资本成本
1.识记：加权平均资本成本（）
2.领会：（1）税收与加权平均资本成本的关系；（2）什么情况下采用WACC来计算NPV
3.应用：（1）计算资本结构的权重；（2）计算WACC的债务成本；（3）计算WACC
（五）分支机构和项目的资本成本
1.识记：（1）单纯业务法则；（2）主观调整法
2.领会：（1）用加权平均资本成本法来评估所有项目的利弊；（2）如何利用单纯业务法来决定合适的项目折现率；（3）如何利用主观调整法来决定合适的项目折现率

第13章 财务杠杆与资本结构
一、考核知识点
（一）财务杠杆与自制杠杆
（二）MM定理的三种形式
（三）企业破产及其成本
（四）最优资本结构

二、考核要求
（一）财务杠杆与自制杠杆
1.识记：自制杠杆
2.领会：自制杠杆的原理
（二）MM定理的三种形式
1.识记：MM 定理三种形式的假设条件、结论、公式表达
2.领会：MM定理的三种形式的推理过程
3.应用：MM定理的三种形式对公司资本结构的意义
（三）破产成本
1.识记：破产成本、直接破产成本、间接破产成本
2.领会：破产成本对企业资本结构的影响
（四）最优资本结构
1.识记：最优资本结构
2.领会：静态资本结构理论与资本成本
3.应用：现实中企业对资本结构的选择

第14章 股利与股利政策
一、考核知识点
（一）股利及其支付
（二）股利政策
（三）股票回购、股票分割与反拆细

二、考核要求
（一）股利及其支付
1.识记：（1）股利的类型；（2）除权日
2.领会：除权日对股票价格的影响
3.应用：股利的支付机制或程序
（二）股利政策
1.识记：（1）股利政策制定的方法；（2）股利的客户效应理论
2.领会：股票政策无关论
3.应用：现实中的股利政策及其影响因素
（三）股票回购、股票分割与反拆细
1.识记：（1）股票回购；（2）股票分割与反拆细
2.领会：股票回购、股票分割与反拆细对股票价格和公司价值的影响

第15章 融资
一、考核知识点
（一）风险资本
（二）股票发行
（三）债券发行
（四）框架协议

二、考核要求
（一）风险资本
1.识记：风险资本
2.应用：对风险资本家的选择
（二）股票发行
1.识记：（1）股票的发行方法；（2）股票承销的类型；（3）股票的发行成本
2.领会：IPO与股价低估
3.应用：股票公开发行的程序
（三）债券发行
1.领会：长期债券非公开发行与公开发行的区别
（四）框架协议
1.识记：框架协议

第16章 短期财务规划
一、考核知识点
（一）经营周期和现金周期
（二）短期财务政策的两大类型
（三）现金预算、短期借款以及短期财务规划应用

二、考核要求
（一）经营周期和现金周期
1.识记：（1）经营周期的定义与计算方法；（2）现金周期的定义与计算方法
2.领会：（1）经营周期与现金周期的关系；（2）它们与企业存货周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数之间的内在关联性
3.应用：企业现金周期的计算、诠释以及横向比较
（二）短期财务政策的两大类型
1.识记：弹性的短期财务政策与限制性短期财务政策的基本含义和特征
2.领会：（1）弹性或限制性短期财务政策的选择依据；（2）流动资产最优投资规模的决定因素；（3）流动资产的融资政策的决定因素
3.应用：能够认识现实中企业流动资产与流动负债特征的总体变动趋势和行业差异
（三）现金预算、短期借款以及短期财务规划应用
1.识记：（1）现金预算的定义与基本操作方法；（2）公司短期借款的主要形式
2.领会：短期财务规划的基本结构与制定过程

第17章 营运资本管理
一、考核知识点
（一）浮账和现金管理
（二）信用和应收账款管理
（三）存货管理

二、考核要求
（一）浮账和现金管理
1.识记：（1）付款浮账和收款浮账的概念；（2）净浮账的概念与含义
2.领会：现金收款、集中与现金付款管理的基本方法
3.应用：付款浮账、收款浮账和净浮账的计算与含义
（二）信用和应收账款管理
1.识记：信用政策的构成
2.领会：（1）销售条件、信用分析和收账政策的基本含义；（2）最优信用政策的决定机制
（三）存货管理
1.识记：存货的基本类型与成本
2.领会：三类存货管理技术的基本原理
3.应用：三类存货管理方法的计算、实施与应用；重点掌握经济订货模型的计算与应用

第18章 财务管理的国际方面
一、考核知识点
（一）外汇交易实务与汇率的决定机制
（二）汇率风险、政治风险的控制与管理

二、考核要求
（一）外汇交易实务与汇率的决定机制
1.识记：（1）涉外财务管理的相关术语；（2）外汇市场及即期、远期汇率报价常识
2.领会：（1）交叉汇率的套算与三角套汇操作；（2）汇率水平决定的购买力平价和利率平价机制
3.应用：汇率走势的基础预测方法
（二）汇率风险、政治风险的控制与管理
1.识记：（1）汇率风险的基本类型；（2）政治风险的含义
2.应用：汇率风险与政治风险的规避方法

资料来源：经管系公共邮箱！
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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