李极安-企业信用危机及受信管理.doc

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企业信用危机与受信管理
（李极安 湖南兵器集团公司）

摘要:信用是市场经济的基础,没有信用市场经济就不能健康发展。企业信用是一种重要的资本和资产,是企业从事社会经济活动的经济身份证。企业信用缺失会导致信用需求扩张与信用供给萎缩，进而引发信用危机。加强受信管理是防止企业信用危机的重要路径。
关键词:企业信用；信用缺失；受信管理

市场经济发展的高级形态是信用经济。信用是现代市场经济的基石,没有信用就没有秩序,市场经济就不能健康发展。我国虽然已初步具备了与市场经济相适应的法制环境与竞争机制,但是尚未形成符合市场经济要求的信用制度和体系,特别是企业、公民乃至社会的信用观念远远不能适应市场经济发展的要求。正确看待企业信用的作用，认清企业信用缺失的后果，建立健全受信管理制度，是防止企业信用危机的重要路径，也是作为市场经济主体的企业在市场经济环境中的责任与义务。
一、企业信用在社会经济活动中的作用
企业信用是指企业能够履行与客户、社会约定的职责而取得的信任。企业信用是市场经济的基础,其地位和作用主要表现在:
（一）企业信用是一种重要的资本和资产。物资资本、人力资本、信用资本是知识经济时代的三大主要资本。物资资本与人力资本的聚合要靠信用资本。信用作为企业的无形资产,同资金、品牌、管理、信息等一样,也是企业重要的生产要素,是企业资产的重要组成部分。它有利于企业融资、维系客户、扩大销售、建立品牌、降低交易成本,从而提高企业竞争力。
（二）企业信用是市场经济基本的道德规范和经济伦理。企业信用属于道德范畴,是对企业市场交易行为的一种道德的约束力量；是企业基于长远利益与短期利益的比较,追求总体利益最大化的一种理性经济行为；是企业利己动机和道德自我约束力量的有机统一。从市场经济的内在要求及运行方式来看,市场经济实际上就是以契约为基础的信用经济,它要求经济主体遵守规则,诚实守信。市场规则是保证市场有效运作的基本原则,但仅有规则而没有有效的道德支持和约束,不遵循一定的经济伦理,再好的契约也会是一张废纸。市场经济越发达,社会分工越细,商品交换越扩展,经济主体之间的联系就越紧密,就越要求企业诚实守信。
（三）企业信用是企业从事社会经济活动的经济身份证。在中国文化中,诚信是为人处世之根本,如同仁、义、礼、智一样须臾不可或缺。对企业和企业法人而言,企业信用就是其经济身份证。企业信用是企业与其交易对象的交易过程中形成的,是利益相关者基于企业参与市场经济活动的历史对企业在信守承诺的能力和意愿方面做出的一个综合评价。客户和社会各方可以依据其信用水平高低决定是否与之交易及交易多少。
二、企业信用缺失的后果
市场经济是信用经济，它要求市场主体以诚信为准则，积极履行信用合约。然而，在实际经济生活中，由于主观、客观原因，造成企业无法履行信用合约，称为企业信用缺失，包括产品信用失信、银行信用失信、资本信用失信和商业信用失信等。如企业无法按期还本付息造成银行信用缺失；无法按期偿还赊销货款造成商业信用缺失；随意更改投资承诺、挪用募股资金，侵害投资者权益造成资本信用缺失；产品质量低劣甚至假冒伪劣，造成产品信用缺失等，都是信用缺失的具体表现。
随着企业信用缺失程度的加深，必然导致现金流短缺，管理者通常会采取减少现金流出或增加现金流入的措施，其中最为简便方法是扩大信用规模，为此企业往往通过粗放经营和盲目扩张，粉饰财务报表，制造虚假业务繁荣，降低业务透明度，用以获取更多的银行贷款、供货商赊销和资本市场融资额度，而粗放经营、盲目扩张的结果，又会进一步导致现金短缺和信用需求饥渴，进而加深对外部资金依赖，并刺激新一轮信用规模扩张。如此循环，不断往复，使得这类企业信用需求具有强烈的自我积累和自我扩张效应。企业信用需求的过度扩张和社会信用供给的过度萎缩相互作用、恶性循环，导致企业信用缺口不断扩大，资金循环受阻，企业再生产中断，引发企业生命系统全面危机，直至崩溃倒闭。
三、加强企业受信管理的主要措施
受信管理是企业接受他人信用，为履行信用合约所进行的自我管理，主要包括客户合同管理、应付账款管理、债务管理、信息披露管理、信用危机管理以及现金流管理等。企业受信管理的目的是避免因企业的失信、违信而给企业信誉带来损失。加强企业受信管理，主要采取以下四方面的措施：
（一）加强信息披露管理。知情权是企业投资者最基本的权利，披露信息的真实性是企业诚信的最基本要求。为此，企业（主要是上市公司）必须推进会计标准的国际化进程，增强公开披露信息的真实性、及时性、完整性和合规性。要保护投资者的合法权益，特别要注意保护中小投资者的合法权益。不允许高估资产、虚报盈利、虚假包装、内幕交易、欺诈发行上市、虚假资产重组、披露和传播虚假信息等违法违纪行为。
为了搞好信息披露管理，当前除了要加强信息披露监管之外，同时也要强化公司内部控制与治理结构。如上市应设立由独立董事组成并担任负责人的审计委员会，全面负责公司审计有关事宜；推行职务不兼容制度，减少董事会与高层管理人员的交叉任职，提倡上市公司董事长与总经理分设，增加独立董事和外部董事的比例；加强监事会的监督功能，监事应具有法律、财务、会计等方面的专业知识或工作经验，能够有效地行使对董事和经理履行职务的监督和对公司财务的监督与检查等。这些都是公司加强信息披露管理的重要组织制度保证。
（二）加强企业债务管理。企业债务主要包括银行债务与应付账款债务。企业的信用危机，主要是由以下两种情况造成的。一是由于企业经营不善亏损而造成的收支性财务危机。当然企业发生经营性亏损，并不一定立即就会引发信用危机，但它却会蚕食企业的净资产，最后可能致使企业资不抵债。二是现金性财务危机，是指现金流出量超出现金流入量，而产生的无法偿付到期债务的危机。这种债务性危机可能是在企业销售收入增长，账面利润还是不错的情况下，突然发生的，因此对于企业而言更具有危险性。因此从这个意义上讲，企业的债务管理的基础是现金流量管理，主要是现金预算管理，做到现金预算支出与现金预算收入的平衡，既要避免大量的现金闲置，影响资金的使用效率，也要防止现金短缺，造成企业支付困难，影响企业的信用。企业现金支出，除了用于支付原材料、工资、税金等经常性支出之外，还包括偿还银行贷款和偿还应付货款等。企业现金收入，主要包括借贷收入、增资扩股收入（称为外源性资金）和销售收入（称为内源性资金）等。企业现金支出与现金收入的平衡，不仅要求二者之间在数量上必须相等，而且在时间上也必须衔接。对于企业而言，日常理财不当造成现金预算与实际不符而造成的信用危机，问题往往出在内源性资金上，因为企业销售商品的基本方式无非有两种：现销方式和赊销方式；而相对于现销方式而言，采取赊销方式虽然有利于推销商品、降低存货、节约资金占用等好处，但赊销商品毕竟意味着应计现金流入量与实际现金流入量时间上不一致，产生拖欠甚至坏账损失的可能性比较高。不少企业现金收支失衡，都是由于应收账款无法及时收回，造成企业的现金支出与现金收入在时间与数额脱节。企业日常控制现金收支预算的重点应是应收账款，其中一个关键指标是应收账款收现保证率，它是指为满足企业现金收支匹配需要，而要求的企业有效收现的账款应占全部应收账款的百分比。应收账款收现保证率指标反映了企业既定会计期间预期必须以现金支付的数量，扣除各种可靠、稳定性现金来源后的差额，必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度，是企业控制应收账款收现水平的基本依据。一旦实际收现率达不到这一标准，企业的现金收支就要失衡，不得展期、不能调换的到期债务就可能无法得到偿付，企业的信用就要受到损害。为此，企业必须建立应收账款全程管理制度，对企业经营管理的全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制，包括以客户资信调查评估为核心的事前控制，以交易决策的信用审核为核心的事中控制，以及以应收账款的专业化监控为核心的事后控制。
（三）加强企业合同管理。合同管理的目标，就是要按照企业对外签约合同所规定的各项指标，如质量、款式、价格、交货期、交货地点以及售后服务等，并以最小总成本，提供客户所需要的产品或服务。企业合同是企业的对外承诺，合同管理是企业信用管理的重要内容，是企业履行合同的保证。
企业要以对外签约的合同为基础，认真落实企业内部的经济责任制。要按照企业对外签约合同要求，对合同各项指标，在企业内部进行层层分解、层层落实。另外搞好合同管理，还必须注意企业的供应链管理。供应链管理指的是为了满足客户需求，在从原材料到最终产品的整个过程中，对物流、信息流、资金流、价值流以及工作流进行计划、组织、协调与控制，以寻求建立供、产、销企业以及客户间的战略合作伙伴关系，最大程度地减少内耗与消费，实现供应链整体效率的最优化。供应链管理优化了链上成员的组合，加快了客户反应速度，创造了竞争的时间和空间优势，既可以实现优势互补，又能够最大限度地减少产品分销、服务的时间和空间距离，实现对客户需求的快速有效反应，大幅度缩短订货的提前期。
（四）加强客户管理。企业的本质是企业利益相关者一系列契约的联结，因此企业信用是企业与投资者、经理人员、生产者、债权人、供应商、客户以及社会公众之间的信用关系体系，其中对客户信用是最为重要因素，因此客户管理是企业受信管理的核心环节。为使客户管理工作有效进行，从而取得客户信用，必须建立健全客户管理与服务系统。一个完善的客户管理与服务系统包括以下四个子系统。
一是客户数据库子系统。客户数据库的建立有助于企业掌握各类客户的个性特征与需求动态，有针对性地设计与改进产品和提供营销服务，从而形成良好的关系，更好地满足客户的需要，密切和增进企业与客户的关系，培养更多的忠诚客户。
二是客户服务子系统。这一系统应包括客户服务体系和留住客户体系两大服务体系。完善的客户服务体系的运作程序是通过售后与维修后的追踪工作，及时发现商品使用出现的问题，并针对问题的症结采取相应措施予以妥善处理；留住客户体系的思路则是变事后的被动服务为事前的主动服务，实行产品定期检查制度，以防患于未然。
三是客户满意度监测与反馈子系统。建立客户满意度监测与反馈系统，全面把握客户对企业产品和服务的态度、看法、批评和建议，以此作为调整和改进企业营销决策的重要依据。
四是客户盈利能力评估子系统。客户盈利能力系统的任务就是对客户终生价值的吸引、维系客户所花费的成本进行比较评估，使让渡的收入流大于为吸引、维系客户所产生的可接受的成本流，从而为企业选择最佳的营销管理方案。

参考文献：
1、李健，论加强社会信用的基础建设[J].财贸经济,2002年第五期
2、粟山、沈荣芳，企业信用管理研究，《同济大学学报》2004年第四期
3、刘光明，《企业信用》，经济管理出版社，2003年版
4、陈明森、夏玉华，企业信用危机与受信管理，《福建论坛·人文社会科学版》，2005年第八期

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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