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第一章
1、财务管理的基本内容
（1）融资决策
（2）投资决策
（3）营运决策
（4）分配决策
2、财务管理的目标
（1）生存。企业只有生存才有盈利的可能。生存是企业盈利的先决条件。
（2）扩张。企业只有在市场竞争中不断扩张才能求得生存。
（3）盈利。企业必须能够盈利，只有盈利，才有存在的价值和扩展的源泉。
3、财务管理的目标和类型及优缺点（简答）
（一）利润最大化
优点：有助于资源的最优配置，可使社会财富最大化，
缺点：（1）没有揭示利润与先进的关系；
（2）没有考虑企业的可持续发展
（3）利润最大化概念模糊，对取得利润的时间、投入、风险以及利润分配的提示性不够。
（二）每股收益最大化
优点：考虑了利润与资本收入间的关系
缺点：（1）非上市公司难于应用；
（2）股价受众多因素的影响，股价不能完全准确反映企业财务管理状况；
（3）它强调更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。
（三）股东财富最大化
优点：考虑了资金的时间价值，考虑了风险价值，避免短视行为，有利战略投资于资本经营，有利于树立公司形象。
缺点：难客观确定企业价值，企业价值计算复杂
4、财务管理目标的协调（了解两组类型关系矛盾在哪里）
（1）股东与经营管理者
（2）股东和债权人
5、金融市场的环境
（1）金融市场的主要类型
外汇市场
短期证券市场
货币市场 短期借贷市场
金融市场 资金市场 一级市场
资本市场 长期证券市场 二级市场
长期借贷市场
黄金市场

(2)金融市场的构成要素：交易主体、交易对象、交易工具和交易方式。
（3）金融市场的交易价格
利率的计算公式=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现风险附加率+违约风险附加率+到期风险附加率

第二章
1.财务分析法
（1）比较分析法
（2）比率分析法
（3）因素分析法
2、财务比率分析 P31

第三章
1.资金时间价值的计算P64
2名义利率和实际利率的计算P72
3、风险的含义与分类
含义：风险是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，企业的实际收益与预计收益发生背离，从而有蒙受经济损失的可能性。
分类：（1）从个别理财主体的角度看，风险分为市场风险和企业特有风险两类。
（2）从企业本身来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为经营风险和财务风险两大类。
4、确定概率分布p76
5、计算风险报酬P79
6、资本资产定价模型P81

第四章
1、企业融资的分类
（1）按资金使用的期限分类：短期资金和长期资金两种
短期资金常采用商业信息和银行流动资金借款等方式来融资
长期资金通常采用吸收投资、发行股票、发行公司债券、长期借款、融资租凭和内部积累等方式来融资
（2）按资金的来源性质分类：可将企业融资获取的资金分为权益资金和借入资金两大类。
2、销售额比率法P91
3、吸收直接投资的优缺点（简答）
（1）优点：增强企业资本实力
有利于尽快形成生产能力
吸收直接投资的财务风险较低
（2）缺点：吸收直接投资的资金成本较高
吸收直接投资产权关系有时不明晰，不便于进行产权交易，且容易分散企业的控制权。
4、发行普通股筹资的优缺点（简答）
（1）优点：①没有固定的利息负担，从而大大减少了公司的财务压力，筹资风险小。
②所筹资金具有永久性，没有固定的到期日，除非公司清算时有剩余财产可折算清偿。
③提高了公司的信誉，增强了公司的资本视力，有了较多的自有资金，就可以为债权人提供较大的损失保证。
④与优先股和公司债券比，有较好的预期收益和防止通货膨胀的保值法，所以比其他方式更容易吸收资金。
（2）缺点：①筹资资金成本高。
②可能分散公司的控制权。
③可能引起股价的下跌。
5、长期借款筹资的优缺点（简答）
（1）优点：筹资速度快
筹资成本低
筹资灵活性强
便于企业利用财务杠杆效应
（2）缺点：财务风险高
限制性条款多
筹资数额有限
6、债券的发行价格P104
7、融资租赁的主要特点（简答）
（1）出租方仍然保留租赁资产的所有权，但与租赁资产有关的全部风险和报酬实际上已经转移。
（2）租约通常是不能取消的，或者只有在某些特殊情况下才能取消。
（3）租赁期限较长，几乎包含了租赁资产全部的有效使用期。
（4）在一般情况下，融资租赁只需要通过一次租赁就可回收租赁资产的全部投资，并取得合理的利润。
（5）租赁期满时，承租人有优先选择廉价购买租赁资产的权利，或采取续租方式，或将租赁资产退还给出租方。
8、经营租赁与融资租赁的区别（简答）
经营租赁是指以提供设备等资产的短期使用权为特征的租赁形式，而融资租赁是以融资为目的，从而最终获得租赁资产所有权的一种租赁形式。区别：
①租赁程序不同：经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。
②租赁期限不同：经营租赁期较短，短于资产有效试用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。
③设备维修、保养的责任方不同：经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁由承租方负责。
④租赁期满后设备处置方法不同：经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”留购。
⑤租赁的实质不同：经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部奉献和报酬转移给了承租人。
9、融资租赁的租金计算P109
10、应付账款融资P112
11、无担保借款的信用条件（简答）
（1）信贷限额：信贷限额亦即信贷额度，是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。
（2）周转信贷协议：它是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协议。
12、补偿性余额P113
13、短期借款利息的支付方法P114

第五章 (重点，25-30分)
1、资本成本的概念：资本成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用，即付出的代价。资本成本从内容上包括筹资费用和用资费用两部分。
2、个别资本成本P124
3、加权平均资本成本P126
4、财务杠杆P129 （整节重点）
5资本结构优化决策 P139
6、筹资无差别点发 P143 （重点）

第六章
1、项目投资的概念及特点（简答）
概念：项目投资是投资中的一种，是为了新增或更新生产经营能力的长期资本资产投资行为。
特点：①投资数额多
②影响时间长
③发生频率低
④变现能力差
⑤决策风险大
2、现金流入量（三个公式）P156
3、项目投资决策评价方法的类别
在项目投资决策中，长用的评价方法有非贴现评价法和贴现评价方法两大类。
常用的非贴现评价法有投资回收期法和会计收益率法两种
常用的贴现评价方法有净现值法、现值指数法和内含报酬率等三种
4、项目投资决策评价的基本方法P133-168 （三个方法）

第八章
1、现金管理目标：企业现金管理的目标就是在资产的流动性和盈利性之间作出抉择，以获取最大的长期利润。
2、最佳现金持有量的确定P204
3、应收账款成本P209
4、“5C系统”：是指评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押和条件。
5、信用条件（简答）：所谓信用条件是指企业接受客服信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期间、现金折扣等。
6、储备存货的有关成本P215
7、存货经济批量控制法
（1）不允许缺货且无商用折扣情况下经济进货批量的确定
（2）不允许缺货但有商业折扣情况下经济进货批量的确定
8、ABC分类控制法 （看看）P221

考试题型：单选1分*10
多选2分*10
判断1分*10
简答3题共20分
计算10分*4
第三章、第五章、第六章、第八章分别考1道计算题
标记简答的有可能考简答题 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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