孔井安置点C区一标段房屋建筑工程跟踪审计实施方案安徽环宇工程建设咨询有限公司.doc

孔井安顿点孔井安顿点 C 区一标段区一标段 跟跟 踪踪 审审 计计 实实 施施 方方 案案 建设单位建设单位:池州市贵池区汇财置业有限责任公司池州市贵池区汇财置业有限责任公司 委托单位：委托单位：池州市贵池区审计局池州市贵池区审计局 受托单位：受托单位：安徽环宇工程建设征询有限公司安徽环宇工程建设征询有限公司 目 录 第一节 跟踪审计概述 第二节 跟踪审计各阶段的工作 第三节 工程造价跟踪审计的重点 第四节 工程竣工结算审查控制工程造价 第五节 工程预(结)算审核算施细则 第六节 形象进度付款审查实行细则 第七节 现场变更签证的造价审核 第八节 协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实行细则 第九节 造价管理机构人员职责和行为准则 第十节 跟踪审计结束后感想及建议 第一节第一节 施工阶段施工阶段跟踪审计跟踪审计概述概述 一、一、跟踪审计的工作重点是：跟踪审计的工作重点是：1、了解工程发包情况；2、了解工程施工图纸交底及图纸会审情况；3、做好现场记录(重大变更、现场发生的特殊情况等)；4、参与工程施工中出现重大变更所发生工程量及费用的审核；5、了解工程重要(或重要)材料(量大或价值大者)的定价情况并提出建设性意见；6、审查实际施工单位是否与协议单位一致，工程的分包是否通过建设单位按规定认可的原则办理；7、审查隐蔽工程的有关图片、文字资料手续是否齐全，有关工作日记、施工资料是否完整，设计变更是否按程序办理。二、二、造价控制的重要内容：造价控制的重要内容：1、制定造价控制的实行细则，拟定控制目的；2、参与工程造价控制有关的工作会议；3、负责对施工单位上报的完毕工作量节点进行审核，并提供进度付款建议，经业主认可后作为支付进度款的依据；4、承发包双方提出索赔时，为委托方及业主提供征询意见；5、协助业主及时审核设计变更、现场签证（签证的合理性及必要性）等发生的费用，相应调整造价控制目的；并向业主提供造价控制动态分析报告；6、及时核定分阶段竣工的分部工程结算；提供整套结算报告及各项费用汇总表交业主归档；7、提供涉及委托征询工程项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的其他征询服务；8、提供涉及该项目配套工程的预算审核征询服务。第二节第二节 跟踪审计各阶段的工作跟踪审计各阶段的工作 一、工程项目一、工程项目施工施工阶段跟踪审计的重要工作阶段跟踪审计的重要工作 1、审查设计变更及施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。一方面是定性审查，是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工协议文献精神；内容反映是否准确，是否有变相的反复计取；文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；审核由于现场情况及协议变化引起的费用索赔和延期竣工索赔规定，避免不必要的经济损失。另一方面是定量审查，变更工程量计算是否准确，费用计算方法和结果是否对的；相应的附件是否齐全。最后应分析变更对造价的影响，并核定承包人对设计变更所导致费用上的增减。对必要的变更应进行技术经济比较，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合理支出。2、审核材料、设备市场价，对项目中特殊材料、设备市场价进行征询。材料价格是影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是减少造价的有效手段。在保证材料质量的基础上，严把材料价格关，进行材料封样，力争把材料价格控制在合理水平上。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析因素，分清责任，并督促建设单位及时解决，避免导致更大的损失。3、复核已竣工程工作量，并按照工程施工协议约定审签预付款及节点工程款支付的签证，控制好工程款的支付。4、做好施工阶段工程资料的归集整理工作，为顺利进行竣工结算准备完善条件。5、做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程招标文献、施工协议等所有资料，对工程竣工结算进行全面审计，分析因素，并出具审计报告。二、工二、工程项目实行阶段跟踪审计工作方法程项目实行阶段跟踪审计工作方法 1、跟踪审计人员必须常驻施工现场，参与工程例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。2、熟悉工程施工协议，熟悉工程施工图纸，对协议文献未明确的部分应及时指出，督促建设单位进行明确界定。3、设计变更及施工现场签证的确认。一是设计变更确认；二是施工现场签证；三是规定审计人员现场核算变更工程量，隐蔽工程覆盖之前进行现场核算。4、材料价格的确认。规定跟踪审计员收集每个时段的市场信息价格，依据施工协议关于材料价款说明调整部分作充足的市场调查。对于特殊材料或审计员认为有必要的材料进行现场留样，以便结算时进行核对。5、资料收集。一是收集工程施工过程中的所有工程资料加以备分，涉及工程变更资料，材料合格证及样本，现场测量的照片等，并按类别整理编号，避免添加涂改等现象。二是准时做好跟踪审计工作日记，注意原始资料的积累，为做好补充定额及对的解决也许发生的纠纷、索赔提供原始数据。三是应建立跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、工作纪实（涉及工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。三、跟踪审计中必须重视的问题三、跟踪审计中必须重视的问题 1、审计人员的选择与安排。必须挑选有经验的，并具有工程技术、经济、法律等多方面的知识的复合型人才。同时还应具有较强的现场沟通、协调能力。我公司为了保证跟踪审计的质量，现场根据工程进度规定安排 2-3 个跟踪审计人员常驻在现场，随时应对项目突发情况应对。2、审计要客观公正。审计工作底稿随时都有也许作为法庭证据，因此审计人员必须进一步现场收集资料，取证要准确。工作既要全面又要彻底，一定要站在客观公正的立场上对待每个环节，注意调查研究，不得有个人色彩。3、要及时总结经验教训。建设工程跟踪审计是一项知识面广、综合性强的工作。因此，审计完毕要认真地研究总结，不仅要总结审计工作的方法方式，审计中还存在哪些技术问题，以后如何进行改善，并且还要探讨建设项目管理中存在的问题和局限性，分析共性问题；要不断地进行探索，要在实践中学习提高，不断完善跟踪审计工作。这要形成工作制度，它对减少审计风险，提高审计质量及审计工作水平意义重大。4、审计资料要妥善保存。由于工程项目跟踪审计过程较长，工作中的底稿、照片等资料要特别注意保存，要建立审计复核制，审计责任追究制。第三节第三节 工程造价跟踪审计的重点工程造价跟踪审计的重点 一、施工一、施工协议管理协议管理 施工协议是施工阶段工程造价控制的依据。签订严密的施工承包协议，同时在施工中加强协议管理，才干保证协议造价的合理性、合法性，减少履行协议中甲、乙双方的纠纷，维护协议双方利益，有效地控制工程投资造价。在施工过程中，必须对技术资料应完整保存，同时建立技术档案，以便于对协议执行情况中工程造价控制进行动态分析，根据分析结果采用积极积极的控制措施。二、做好隐蔽工程和施工变更部分的记录和取证二、做好隐蔽工程和施工变更部分的记录和取证 对施工完毕后无法测量的隐蔽部分和业主提出的施工图变更部分作好记录和取证工作(对隐蔽部分在施工过程中可用数码像机进行拍摄取证)。重要注意以下工程重要部位的隐蔽工程的记录和取证：(1)基础土方开挖的深度和采用的必要措施，涉及降水井的布置和降水台班的记录；(2)基础超深部分的解决方案和措施的记录；(3)每一层钢筋隐蔽工程验收时，到施工现场进行钢筋隐蔽纪录；(4)每一分部分项工程验收时，到施工现场进行隐蔽纪录，如防水，不同材料交接处抹灰时的钢丝网加固等。(5)墙面粉刷时，根据清单项目特性及图纸粉刷规定，对粉刷厚度、保温层厚度及施工工艺做好项目记录等。三、做好签证变更的确认工作三、做好签证变更的确认工作 与业主现场管理部门、监理单位共同对涉及变动的各类工程变更进行确认，在确认过程中对变动的费用进行审计，做到“一单一审”。1、严把变更关，将工程预算控制在概算内。在施工中引起变更的因素很多，如工程设计粗糙，使工程实际与发包时提供的图纸不符；当前市场供应材料规格标准不符合设计规定等，这些问题的产生给工程造价留下活口。所以在施工过程中，必须严把变更关，严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准，增长建设内容等，最佳实行“分级控制，限额签证”的制度。对必须发生的设计变更，特别是涉及到费用增减的设计变更，必须经设计减少损失，由于已完毕或部分完毕的工程内容还需拆除，势必导致重大变更损失。为此我单位将指派工程造价管理专业人员常驻施工现场，随时掌握、控制工程造价的变化情况。2、现场签证管理，随时掌握工程造价变化。在施工过程中，建设单位要加强现场施工管理，督促施工方按图施工，严格控制变更洽商、材料代用、现场签证、额外用工及种种预算外费用，对必要的变更，应做到先预算，后花钱，变更一旦发生就及时计算因工作量变更而发生增减的费用，随时掌握项目费用额度，避免事情积压成堆，对工程造价心中无数。我单位的现场代表要督促施工方做好种种记录，特别是隐蔽工程记录和签证工作，减少结算时的扯皮现象。许多工程就是由于现场签证不严厉及相关签证部门表述的模糊性，给工程结算带来非常大的麻烦，导致相称大的经济损失，因此严格现场签证管理，是施工阶段控制工程造价的关键。四、做好四、做好节点节点施工进度款的审核施工进度款的审核 施工单位所报送的进度款进行审核。在收到施工单位所报送的进度款时，一方面根据节点已完的工程，招标文献及施工协议，认真计算工程量，逐项审查，准确套用综合单价，从而对的地反映节点所完毕的工程进度款，把好工程造价控制关。五五、竣工结算阶段跟踪审计、竣工结算阶段跟踪审计 依据工程竣工资料和过程中已核定的工程量，按照国家财政部、建设部财建(2023)369 号“关于印发建设工程价款结算暂行办法就规定的时间规定”，在规定期间完毕结算审计并出具审计报告。在过程控制中可提前分阶段进行，分基础（地下室）阶段、主体结构阶段和装饰安装三个阶段，这有助于审计的顺利进行，同时将审核工作提前完毕。在审核中针对本工程项目采用全面审查法，即对工程所涉及的工程量、单价逐项复核、查证。在审核过程中，我们按2023 年安徽省计价表的工程量计算规则，既依据所提供的技术资料，又依据现场实际，对工程量进行认真计算。审核完毕后与建设单位、委托单位和施工单位相关人员共同认定核算，同时签章认可，合理拟定工程造价。六六、现场跟踪审计时间安排、现场跟踪审计时间安排 1、过程控制的时间安排 我公司安排 2-3 位跟踪审计人员常驻施工现场，根据施工工程的形象进度和现场的需要进行安排，随叫随到，随时配合。2、结算审计的时间安排 工程项目结算造价审核工作，在收到竣工图、竣工资料和完整的竣工结算资料后 60 天内完毕。2.1 第 1、2 天与造价工程召开审前会议了解工程项目有关情况，进行总体分析，收集资料分析也许出现的审计关键问题；2.2 第 320 天根据项目情况熟悉图纸和资料，编制竣工结算；对照施工单位提供的结算，找出差异，并分析因素；2.3 第 2145 天同施工单位核对结算工程量；2.4 第 46 天会同建设单位和施工单位就结算中的争议性问题召开协调会议；2.5 第 47、48 天开始整理汇总上机；2.6 第 49-53 天整理审计档案，提交项目负责人审核，并出具征求意见稿；2.7 第 54、55 天就征求意见稿互换意见；2.8 第 56 天修改征求意见稿；2.9 第 57 天会同建设单位、施工单位三方对结算造价进行认定；2.10 第 58-60 天出具工程结算审核报告；并报送工程结算审核报告到建设单位。以上计划是根据工程审核顺利列出的审核时间计划，若遇不可预见因素，同委托方及建设单位协商后作相应调整。第四节第四节 工程竣工结算审查控制工程造价工程竣工结算审查控制工程造价 为了能准确、合理地拟定工程造价，使结算工作顺利进行，减少建设单位与施工单位之间结算纠纷，必须严把工程竣工结算的审查关。在审查中应从以下几方面入手：一、核定施工工程量。一、核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工结算审查的关键。由于工程量的计算多并且繁琐，图纸显示抽象，容易导致高估冒算。因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如钢筋混凝土结构梁、板、柱以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或有漏洞的项目，如建筑工程中的内外墙体应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积。在实际计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。四是防止钢筋混凝土基础 T 形交接反复计算，以及梁、板、往交接处受力筋反复计算等。二、审核材料用量及价差。二、审核材料用量及价差。材料用量审核，重要是审核钢材、砖、水泥等重要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。材料代用和变更是否有签证，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差的金额的真实性。三、审查隐蔽验收记录。三、审查隐蔽验收记录。验收的重要内容是否符合设计及质量规定，其中设计规定中包含 了工程造价的成份达成或符合设计规定，也就达成或符合设计规定的造价。因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工公司才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，并且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此，在审查隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷，有效地控制工程造价。四、审查设计变更签证。四、审查设计变更签证。设计变更应由原设计单位出具设计变更告知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查批准。重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续规定的不能列入结算。五、审查工程定额的套用。五、审查工程定额的套用。重要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文献是否相符，工程名称、规格。计算单位是否一致。对的把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。六、审核工程类别。六、审核工程类别。对工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提，拟定工程类别，应按照国家规定的规范认真核对同时施工协议也作为重要参考依据。七、审查各项费用的计取。七、审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准，应按协议规定或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否对的，价差调整计算是否符合规定，并在核算费用计算程序时要注意以下几点：各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工费调整部分之和。取费标准的拟定与地区分类工程类别是否相符。取费定额是否与采用的预算定额相配套。按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接费中取的费计算。有无不该计取的费用。结算中是否按照国家和地方有关调整结算文献规定计取费用。费用计列是否有漏项。有无随意调整人工费单价。八、审查附属八、审查附属配套配套工程。工程。在审核竣工结算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程，应分别审核，防止施工费用的混淆、反复计算。九、防止各种计算误差。九、防止各种计算误差。工程竣工结等是一项非常细致的工作，由于结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不可避免地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算。因此，必须对结算中的每一项进行认真核算，做到横平竖直。防止因计算误差导致工程价款多计或少计。搞好竣工结算审查工作，控制工程造价，不仅需要审查人员具有较高的业务素质和丰富的审查经验，还需要具有良好的职业道德和较高思想觉悟，同时也需要建设单位、监理工程师及施工单位等方面人员的积极配合。出据的资料要真实可靠，只有这样，才干使工程竣工结算工作得以顺利进行，减少双方纠纷；才干全面真实地反映建设项目合理的工程造价，维护建设单位和施工单位各自的经济利益。十、工程审计方法十、工程审计方法 工程审计涉及面广、工作量大、内容复杂，因此讲究工作方法非常必要，工程审计的方法有以下四种：1.看图计算法。看图计算法。即按照图纸计算工程量与工程决算对比核算，审定工程造价。工程决算审计，一方面必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才干全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。审计人员不仅要看建筑施工图，还要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，并且要看水电系统图。不仅要将每一张图纸看懂，并且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂图纸的基础上，才干发现问题、揭露问题。2.测量观测法。测量观测法。核算工程量的真实性，最有效的办法是现场测量观测，一是对照施工图纸，实地测量有关分项工程尺寸，如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等。二是对安装工程的设施、设备进行实地观测计算数量，如配电箱个数、灯具个数、水暖器材的个数等。拟定核算决算工程量与实际是否相符。3.综合分析法。综合分析法。通过度析施工图纸、隐蔽工程记录、施工记录、监理日记等各种资料的相关性、连续性来验证工程项目的真实存在，进而核算实际工程量与审定工程造价。4.市场调查法。市场调查法。针对价格高、用量多的材料进行市场调查测算价格，防止施工单位故意抬高材料价格。第五节第五节 工程预工程预(结结)算审核算施细则算审核算施细则 一、总则一、总则 1为了规范工程结算审核行为，统一审核程序和方法，做到审核结果客观、公正、合理，根据中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招投标法、中华人民共和国协议法、工程造价征询管理办法等法律、法规的有关规定，制定本实行细则；2本实行细则合用于工程结算审核活动；3工程结算审核应独立、客观、公正；4工程结算审核部负责承揽的所有工程结算审核业务，负责组建大型项目的专门项目部；5工程结算审核大型项目成立的专门项目部，实行项目负责人负责制；6工程结算审核除应符合本实行细则外，还应符合国家现行有关标准、规范的规定。二、工程结算审核工作的一般原则二、工程结算审核工作的一般原则 1合理编制并充足披露基本建设工程结算，保证结算及相关资料的真实、合法、完整，是被审核单位的责任；按照相关规范的规定出具基本建设工程结算审核报告，并保证审核报告的真实性、合法性，是我公司及审核人员的责任；审核报告的真实性是指审核报告应如实反映审核人员的审核范围、审核依据、已实行的重要审核程序和应发表的审核意见，审核报告的合法性是指审核报告的编制和出具应符合工程造价征询管理办法及有关法规的规定；2我公司审核人员承办基本建设工程结算审核业务，应当符合国家及有关部门的条件，并取得相应资格；3审核人员执行基本建设工程结算程序，审核应当在国家认可工程监理等质量管理部门对工程项目质量验证后进行；4审核人员应当将基本建设工程结算审核的过程及其结果记录于审计工作底稿，并进行必要复核。三、工程结算审核程序 自接受工程审核工作至完毕报告期间，审计工作应按下列程序进行：1明确工程项目结算审核范围；2拟订工程结算审核算施方案；3收集审核所需资料；4实地查勘审核对象；5结算审核的内部整理、计算；6与甲乙双方共同核对审核结果，现场测量工程量；7初步拟定结算审核结果；8专门业务部总监复核审核结果；9工程结算审核部复核，撰写审核报告；10审核报告审定、会签；11审核资料整理、归档。四、项目审核机构及业务人员四、项目审核机构及业务人员 1项目审核机构 结算审核工作由工程结算审核部组建专门项目部，负责该工程的具体工作；2专门项目部根据项目的规模、类别、复杂限度、业务内容等因素配备业务人员；3专门项目部业务人员涉及项目负责人、各专业主审人员、审核人员、助理人员；4项目负责人规定具有注册造价师、高级工程师；各专业主审人员和专业审核人员均需具有注册造价师或中级预算员以上资格；助理人员需具有三年以上专业经验，初级预算员以上资格。五、审核工作计划五、审核工作计划 1审核人员应当了解所审核的基本建设工程项目的以下情况：a项目性质、类别、规模、承建方式争隋况；b所需的相关资料的可获得性；c材料的供应方式；d价款结算情况；e项目结算已审计情况及审计结果的解决；f项目现场施工条件；g期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；h需要了解的其他情况。2 基本建设工程结算审核的范围应当根据有关法规的规定及 工程造价征询协议的规定拟定。3审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充足了解被审核单位有关情况和获得审核资料的基础上，合理制定审核计划，并根据审核过程中情况的变化，予以必要的修改或补充。4在编制审核计划时，审核人员应当获取被审核单位基本建设工程结算及其编制所依据的以下资料：a工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文献；b概算资料；c协议、协议；d施工或竣工图；e工程量计算书；f材料费用资料；g取费资料；h付款资料；i有关证照；j施工组织设计；k隐蔽变更签证资料；1工程资料；m其他影响工程造价的有关资料。六、审核工作实行六、审核工作实行 1审核人员在审核基本建设工程结算时，应当重点审查以下事项：a单项工程结算的范围编制是否真实、准确；b工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；c分项工程预算定额选是否合规定，选用是否恰当；d工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；e设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；f设备、材料是否按国家定价或市场价计价；g各种费率的计算是否符合规定；h预算项目是否与图纸相符；i多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否对的；j工程实行过程中发生的设计变更和现场签证；k工程材料和设备价格的变化情况；1工程实行过程中的建筑经济政策变化情况；m补充协议的内容。2审核人员在审核基本建设工程结算过程中，必要时，应通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核算：a分部或分项工程；b实际施工用料偏离结算的工程项目；c变更设计的工程项目；d必须丈量的工程项目；e需要查勘的其他事项。3审核人员审核基本建设工程结算碰到以下情况时，应当获取适当的证明资料：a变更工程设计；b建设单位提供材料和设备；c施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符；d变更不同资质的施工公司；e改变工程项目的性质；f提高或减少建设标准；g计划外工程项目；h其他应当获取证据的情况。4审核人员审核基本建设工程结算碰到以下情况时，应当获取必要的签证：a施工情况与图纸不符；b实物工程量与图纸不符；c施工用料发生变化；d施工情况与施工协议不符。5审核人员应当特别关注以下事项，以判断基本建设工程结算是否运用了不合理定额和取费标准：a对结算有重大影响的；b特别容易受关键因素变动影响的；c具有高度不拟定性的分项工程；d预算定额缺项或需要换算的。6审核人员在审核过程中没有责任专门就基本建设工程项目的定额标准、取费标准发表意见。7审核人员通常应当就审核后的意见与委托人、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成审核结论。经会审后，假如委托人、建设单位、施工单位对审核结论无异议，审核人员应提请其在“工程造价征询核定总表”上签章确认。七、工程结算审核报告七、工程结算审核报告 1审核人员应当在实行必要的审核程序后，以通过核算的证据为依据，分析、评价审核结论，形成审核意见，出具工程结算审核报告。2审核报告应当涉及以下基本内容：a封面 应标明审核项目的全称、项目的完毕日期等。b目录 b1 根据不同的工程结算审核内容，分卷分章节分内容依次列注工程结卓审核成果报告资料的内容。b2 列清楚成果报告的附件内容清单。c附件 d报告简介 d1 台头：标明审核项目的全称、征询类别名等，并注以“摘要”字样。d2 审核项目名称：注明审核项目的名称，但成果形式说明可省略。d3 委托单位：标明委托单位的全称，法定代表人联系人、联系电话、住所等。d4 审核单位：标明征询单位的全称，法定代表人、联系人、单位联系电话、法定住所。d5 审核人员：项目负责人、专业造价工程师、概预算人员的姓名、职称、职务、执业注册资格等情况(必要时注明分工作业情况)，并方便造价工程师执业签注。d6 审核作业日期：标明起止作业日期的年月日。d7 报告编号：注明征询报告的编号。d8 审核报告结论或内容摘要(能说明问题并尽量简短)。d9 落款。造价征询单位签章，并注明签章具体日期。e工程结算审核成果、报告主体内容 e1 工程结算审核报告至少应完整地说明以下情况：(1)工程结算审核项目的概况，标明项目的主体情况和客体全貌与特性。(2)工程结算审核的内容。(3)工程结算审核的依据。(4)工程结算审核的过程。(5)工程结算审核的结果效用或建议等。e2 成果、报告的结尾 成果、报告结尾处应有征询单位和签发工程结算审核成果、报告的造价工程师的签章，署名签章年月日。八、审核资料整理八、审核资料整理 1工程结算审核资料应涉及以下内容：a与委托人签定的工程造价征询协议 b工程结算审核报告 c所有工作底稿，涉及：(1)报告拟稿；(2)工程造价征询核定总表；(3)材料价格明细表；(4)造价征询项目校审登记表；(5)与审核结果相关的文献、协议、会议纪要等；(6)必要的签证及相关证明。d施工协议(复印件)。e送审的工程预(结)算书(复印件)。f工程量计算书。g建设、施工单位双方的工程签证单(涉及变更签证、材料价格签证)。h实行过程中建设、施工、征询三方的会议纪要、现场记录、取证记录及相关的文字资料。i造价征询项目基本情况表。j造价征询项目操作人员配备一览表。k委托人提供的资料清单及清退资料清单。l造价征询项目征询意见回访登记表。2工程结算审核资料的整理由助理人员进行。3工程结算审核资料的整理必须及时、真实、完整，分类有序。4资料档案的编制及保存应按我公司办公室有关规定进行。第六节第六节 进度付款审查实行细则进度付款审查实行细则 一、进度付款审查一、进度付款审查 施工阶段的进度付款审查控制任务重要是根据施工进度计划，审查工程形象进度报量，对已经完毕分布分项工程进行工程量核算，并做出预算审核，控制分期工程拨款，以保证工程进度款的支付控制在施工协议规定的范围之内。二、工程进度款支付控制及承诺二、工程进度款支付控制及承诺 1按照协议规定的付款办法，对承建单位提出的拨付工程款申请数额认真审核，对工程质量未达成验收标准或未完的工程量暂不付款或延期付款。2审核承建单位编报的各项工程节点实际完毕量和完毕投资数量，对虚报工程完毕量、乱套定额和取费的项目，应给予审核调整。3在选定材料和设备的生产厂家时，协助建设单位进行市场调查，在满足设计规定和使用功能的前提下，尽力选用质优价廉的材料和设备，节约投资。4对超过或预算以外的设计变更和现场有关提高造价的签证，审计人员应积极征求业主代表及委托单位的意见，共同核算，经业主代表及委托单位认可后予以签证。5根据工程进展的情况，定期对已付工程款与应付工程款进行对照检查和分析，发现偏差及时采用有效措施，避免超付，按现行预算定额和有关取费标准，审查承建单位编报的工程预算。三、工程进度款控制方法及人员安排三、工程进度款控制方法及人员安排 1工程的投资控制重点 工程量及其说明 计量方法与程序 计量的重要文献 经济签证 计量范围 计量依据 索赔文献 设计变更 2审查各种工程付款单 造价工程师按规定对已竣工程量进行现场计量。在审查工程付款单之前，一方面审核工程付款单中的工程量是否已经确认，工程质量是否已经达成了通过监理工程确认，在工程质量和数量已经确认的基础上，在考虑是否尚有遗留问题，在一切均被拟定的情况下，才可以签署付款单。假如有任何遗留问题，必须在问题解决并得到证实后，才干签署付款单。3审核索赔金 我公司规定造价工程师接到施工单位的索赔告知后，应立即采用行动，调查有关事件和记录，并采用措施使也许损失或索赔减至最小。判断索赔是否合理的重要依据是协议文献，以及造价工程师和监理工程师保存的所有记录资料。审查索赔必须对照自己以及所有造价人员和监理人员的记录资料，分清责任，拟定损失数额，造价工程师应以自己熟悉的协议条款对索赔形成清楚的判断。审计人员是代表业主，维护业主的最大利益，在解决索赔等要有自己决定的事项时，必须以安全独立的、公正的裁判人身份出现，决不能偏袒徇私。我公司规定在决定索赔结果之前，审计人员必须与业主和承包商沟通协调，征得双方的共识。业主有权监督审计人员的工作。4人员安排 为整个工程的投资进行严格控制，我们充足考虑了工程建设所需的专业技术人员的配套，对各分部、分项工程，专业造价人员各司其职，完毕工程量的记录、计算，严格审核施工单位的“进度付款申请表”，签署付款凭证。第七节第七节 现场变更签证的造价审核现场变更签证的造价审核 一、工程变更签证造价审核计算方法一、工程变更签证造价审核计算方法 1、乙方在工程变更拟定后 14 天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整协议价款。变更协议价款按下列方法进行：(1)协议中已有合用于变更工程的价格，按协议已有的价格计算变更协议价款；(2)协议中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更协议价款：(3)协议中没有合用或类似于变更工程的价格，由乙方提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。2、乙方在双方拟定变更后 14 天内不向工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及协议价款的变更。3、工程师收到变更工程价款报告之日起 14 天内，予以确认。工程师无合法理由不确认时，自变更价款报告送达之日起 1 4 天后变更工程价款报告自行生效。4、工程师不批准乙方提出的变更价款，可以和解或者规定协议管理及其他有关主管部门(如工程造价管理站)调解。和解或调解不成的，双方可以采用仲裁或向人民法院起诉的方式解决。5、工程师确认增长的工程变更价款作为追加协议价款，与工程款同期支付。6、因乙方自身因素导致的工程变更，乙方无权规定追加协议价款（此项涉及签证内容的合理性）。二、现场变更签证的造价审核的原则二、现场变更签证的造价审核的原则 工程变更与工程现场签证审核的依据应充足，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工协议规定，工程变更的数量(涉及核增与核减)应考虑全面。第第八八节节 协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实行细则协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实行细则 一、协助甲方对工程所需设备进行市场一、协助甲方对工程所需设备进行市场询价询价 作为工程建设投资控制，建设单位、监理单位和审计单位所关注的是工程预结算的审查，而预结算仅是工程投资控制的一个方面。作为一个工程来讲，材料占有很大的比重。如何进行材料投资的控制，同样也是投资控制的一个重要方面。我公司在从事数年投资控制的基础上，现已积累了大量的设备档案资料和市场信息，并配有专业人员协助甲方对设备考察、选型、招标、定货等进行合理控制材料投资。二、对工程所需重要材料进行市场询价二、对工程所需重要材料进行市场询价 作为建筑、安装工程投资来讲，材料比重占造价的 60左右，而材料价格的拟定是控制建筑、安装工程投资的重要部分。目前在结算中，争议最大的地方在于材料差价问题。由于在工程结算时土建中的三大材料及部分重要材料、所有装饰材料、安装工程所有主材(即定额中未计价材料)均可找补差价。作为建设单位一般是对三大材等重要材料进行定价或甲方供应，而其它材料预算价格又往往高于市场价，这些材料结算价格的拟定往往是争议的焦点，所以材料价格的考察、认定必须提前作好、作细。在这方面，我公司积累资料的同时，分专业人员对工程材料进行调查，提供市场信息，还运用网络技术进行分类、整理，为甲方提供询价、洽谈、订购等方面的服务，从而减少建筑、安装工程成本。第第九九节节 造价管理机构人员职责和行为准则造价管理机构人员职责和行为准则 一、造价专业人员岗位职责一、造价专业人员岗位职责 项目负责人：由我单位法定代表人书面授权，具有同类工程相关专业知识及经验，负责全过程征询审计征询协议的履行，主持全过程审计征询业务工作，最终签发全过程审计征询成果文献和相关征询成果文献。专业造价工程师：根据全过程审计征询业务岗位职责分工和项目负责人的安排，具有同类工程同类专业知识及经验，负责实行某一专业或某一方面的全过程审计征询工作，签发相应全过程审计征询成果文献。概预算人员：具有一定的同类工程相关专业知识、获得“工程造价专业人员资格证书”，从事具体的全过程审计征询业务工作。校核人员：经我单位技术管理部门授权从事全过程审计征询业务校对核查，其专业层次不得低于编制人员。审核人员：经我单位技术管理部门授权，具有同类工程相关专业知识，全面参与全过程审计征询业务，对全过程审计征询成果文献进行全面复核，其专业层次不得低于编制人员和校核人员。二、工程造价专业人员执业行为准则二、工程造价专业人员执业行为准则 第一条 工程造价专业人员在进行工程造价业务活动时，恪守“独立、客观、公正、依法”的执业原则，对故意纵容、明示、暗示违反执业原则的行为坚决抵制。第二条 工程造价专业人员在进行工程造价业务活动时，必须严格遵守建设行政主管部门的有关规定，涉及：(一)严格执行省建设行政主管部门颁发的工程造价计价依据，不准擅自变动修改计价程序，不得随意拟定计价补充内容；(二)使用建设行政主管部门认可的计价软件；(三)使用建设行政主管部门制定的统一格式的工程造价业务报告；(四)工程造价专业人员按各自的职责分别在所做的业务报告上签字并加盖执业专用印章；第三条 工程造价专业人员对业务活动中与自身利益有关系的，应实行回避制度。第四条 工程造价专业人员对有规定的技术和商务，有保密的义务。第五条 工程造价专业人员之间要互相团结，不得采用不合法手段损害、侵犯对方的权益。第六条 廉洁自律，不得索取、收受委托协议约定以外的礼金和其他财物，不得运用职务之便谋取其他不合法利益，一旦发现，严格惩处。第第十十节节 跟踪审计结束后感想及建议跟踪审计结束后感想及建议 通过项目的全过程跟踪审计，针对项目实行过程中所出现的问题，认真分析及来源所在，并根据项目内容的特性以及相关签证内容的表述，分析问题，提出我公司的合理化建议。同时通过该项内容以及更好的完毕后续工作提出相应的优化建议，为建设单位后续更好的完善及管理项目现场提供进一步的技术及方案支持。