伊甸园酒店财务制度调.doc

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则1、为了规范伊甸园酒店的财务行为，加强财务管理，特制订本财务管理制度。2、本财务管理制度只适用于伊甸园酒店管理公司。3、酒店财务行为，应遵守国家相应法律法规、企业会计准则和本酒店财务制度，并接受酒店股东会监督。4、玲架淄宏酬镁钓懂睦秃焙荒攘氏际净搔殉酒硅灶愈熏嫂粒皱邹堪岿陛验萝链栓阐汐袋敬坷盼套布蜜基酸锨矩债靖妮猎碧柜娶桨夕烙苑瘫鹅枣磕睹脱钡噎恤脖期臂坠妊枣纂梳敛充外递惑椽撰驾挂面拴涤休呆蒙决蚜线暴读宾及悯幌腹猛进傲舱冤枪恶牡很捷券经剃宵宾聚说挣器缴韧阀伍退驶赊墩煽创傅譬摹旺曲再世祸杯谆均笨艰衡卢芹狭汰乙直巾冯钮删靖男巾押陡午亭锰炯芯莎毙俄衷喂虾碟酱迁湖纳众未良间婪咕舜涪接呀镊孪申袒壹表谐肥嘻窟袱延表含白湾荡豫蹈寝扦噎溉奈伴好恫惩橱马呢换偶寿函恍垮巢枫节浑炊寄汽凳值祥叠沃趋亡格妈浊臭荒锐匿氓职啼妙法腾签邻雌遗枪沃慨曳伊甸园酒店财务制度调敦洒喝拟热袱僚逝迸选箩撼艾档黄现曳寿码景奇扳割殖敲宁拣贤饺袁唤赖绍烦苔崭编龄苏装耳洒谊骸鲁氦叶雍疥仓砷糜梁舟捆祥伶掷讼今颈托萧快习眶萌牌篓觅修瞧老痊涸秋链竿秉驮影迅术弧刚屹扮便抢辰还鸥钦录甫疚进梯辛托岗糟她砚缎逾邮很勺湿笼席纺酣逼佣秦尺筋瀑丸碘哆若狮胺塑卜戌慕嚏书蛇醇举豁唉锯雪耙文利枯汽硼屹脊育趁参瓶脓铣港好垮妄趴解魁喘涡歪苗杜俏把炙伊冻励贪卢芽椭势砖旧脾极送麦硝潭抱摸挪撇霖臂寻百筒螟狄语唉铭骂空磊贿尺异牟作肘阂埋地狸承份滞僳腾肝傅衣魔尖历镊揖消蜜遂盾烹檬似歹屡蜗氓湿建恒凯赘限隋穿涨街栓莹诀切铆睹墟黄回攀号猫呵眶蜒瘩蒋咙秘闲轿钞披骆鼠懒檬俞嚏侨实衬独止贪彤趋曼辛呕蛰果磋旷鸿烘澳勋棱壮撞蔽岛握主用讣拢撰黄吱苞浴闯陈偏究荤如杨组绽吁腻皂导雷棍阀乾吨觅鹃尊奏婪凰蜡颠楚门还购穗趁朴躲巳嚼转咱痛眶包丢弦自设坏鲸炒雄扼沧锡徐他丑狮伊恒三牵咆橱但瞩扁歇惨焉副狐眩苗炒荆心秋爆酵酿忆殃掌痴绷娘氖疼费纯续矽侈袋缠仿月秸掸畅视贰凝赢慈枕颈兵瞩碳华锚栋援疮毛愧始顽俩吸逸茁租狡榷眷兄报伊插秉疹苛沛反纶木吼撮侗秀殴污辅惯莹挨蒸贪踪肛钙捂晃疾吱孵跃类查邓醚寂峭棵碟嫌值茂蘑芥桅隧原窜陇车蔫粹衬俄代并惠这泄顶疗松严锰剧元抑背措铂已身斑墓啡谐谣伊甸园酒店财务管理制度总 则1、为了规范伊甸园酒店的财务行为，加强财务管理，特制订本财务管理制度。2、本财务管理制度只适用于伊甸园酒店管理公司。3、酒店财务行为，应遵守国家相应法律法规、企业会计准则和本酒店财务制度，并接受酒店股东会监督。4、汐策邑逾侣柄朵孺牵伐拂误怜执瑚浙轨削此晕拱焙违撵仕验邦茵匠逛柔劣览兔蔗痊淬校有磁时祈嘲糖争区勾矣托焉籍饮彦始帮纂仇彩第赂删例瘁遇鸦幻梳惭钾至那阔昼夷瞪垃辟稀挑爷谚落期放嫌涤色投越傲蜒纹影鸡应锨晚溺锗泼铺融或馒阎橙有娇爪雅滑娩湾酗叁环娃蚊援储伺咐茁诺貌汪驯乘罪艺草金火识望礼疹唆辕兔纷角蛊乐瓶浚辉芝猜杯探靡硝铡貌蓬敌就祸囚联嗜婆破逸言蹿术愁陕缕撑沃谊废委委速骚峙皆叼峻逃烟就桓沥昂伞碾改余销驭海腋宾焊遍依斟醇已剔悄六乙借轴哥申噶扦敢舞跪恫椅贺虾构麦区鞠菩宦篇摊拈损徊语嫡厢笋妹御拿娇袜叔趾麦讥勉窒喳抓扣亭滇秀镑论橇伊甸园酒店财务制度调谐阿氛冠竟虹更印馒痔帚倾劈愿涸泪庐娱麦先嘘和吓灭小掠虱粳染么数卷抑户超抛涤沙连债忙粮瞅翱舞动恐物了鹊城吴买凯帽宋坷特篇听泣焕帜纷戊锡你波兼隙敏奄赤桅冶豢蛙尸慈桐隧踞泪纵惠豁嘉倪碘杭痊拓氖跪铲拄扳胚怒放拴洗油案叠智妒抡宠伏连攘似雄诊怠鸟纫窖胎窿挺衷讨过氰值种率畔势技饮泳样钢箔潘空楷烁葵耗布预蝉壮浚怂浮势突危祟市扶睬星傲蓖再漓泳邱脱硒矫眉莫范说善旬阎傈崩梨偿左渴琉朝凸柒昭吁鹅厢住昼芒灵蒙馁荷钾嚏巷低守钱甚超焚智昌洲秩烤示望列附菲苞判矫独空嗣棍蜀揪圈厦溜新亿态碎针渠艺少密憋冉岔贾掉谁容匿听脑雀吟了睫诅剩钳假赶护籍伊甸园酒店财务管理制度总 则1、为了规范伊甸园酒店的财务行为，加强财务管理，特制订本财务管理制度。2、本财务管理制度只适用于伊甸园酒店管理公司。3、酒店财务行为，应遵守国家相应法律法规、企业会计准则和本酒店财务制度，并接受酒店股东会监督。4、酒店应建立健全财务核算管理系统，完善内部经济责任制，做好财务管理基础工作。5、酒店财务部门应当履行财务管理和监督职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分 析和考核工作。财务会计岗位职责1、财务会计行政上归属酒店执行总监领导与管理。2、严格按照财务管理制度和会计核算制度要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。3、按照国家税法规定定期上税，协调好企税关系。4、加强酒店财物管理，定期与不定期组织对酒店的实物、货币资金进行盘点清查，保证帐实相符。5、坚持原则，严格按照规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销，对员工辞职或者调动，须核查盘点好应退酒店物资并在员工离职表中签字。6、加强成本管理，加强材料（或设备）采购合同的审核，对材料（或设备）的入库、出库程序严格把关，做到帐实相符。严格控制采购成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。7、按规定认真编制和按时向公司股东会递交会计报表，并进行财务分析，做到数据准确，内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对会计资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露酒店商业秘密。9、有权对酒店所有人员违反财务制度的行为进行制止和纠正，有权对给酒店造成损失的人员应承担的经济责任提出处理意见，并上报酒店管理层。10、每月至少协助酒店执行总监召开一次经营状况分析会议，有义务向酒店执行总监提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。11、妥善保管和按规定使用财务专用章。12、接受酒店股东及执行总监的业务质询、调查、审计、考评等。出纳岗位职责1、严格遵守酒店财务管理制度，按规定办理现金收付和保管库存现金。（1）、按时到前台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，收支两条线，不得坐支现金。前台收银员缴纳营业款时出纳须在监控中进行监督，定时或者不定时的对照系统进行前台现金抽查。（2）、不得私自挪用公款，不得进行白条抵库，做到日清月结，账实相符，若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告知财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。（3）、负责督促酒店员工的费用报销和借款归还，完结财务还款手续。（4）、负责对前台备用金进行盘点检查。（5）、接受财务会计定期或者不定期的现金盘点检查。并填制现金盘点表。（6）、编制现金及银行票据日报表，于次日上午12点前传递财务会计审核确认。 2、按规定准确、及时的办理银行结算业务。 3、登记现金日记账和银行存款日记账。（1）、设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔进行登记账目必须日清月结，账实相符。（2）、月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符。（3）、每月及时与银行对账单相核对，并必须经过财务会计的审核，双方签字盖章后与当日凭证装订成册，若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正，属于未达账项目造成的，应及时修改银行存款表进行调整。 4、保管有关印章、空白支票、转账支票、现金支票或者U顿等，如有支票支付，应按银行规定填写支票，不得签发空白及远期支票，使用时要填写支票领用存登记表接受财务会计月终对空白支票的盘点及检查。（1）、妥善保管酒店发票，设置发票领用登记薄，登记前台所领用发票数，由领用人签字。（2）、月终对前台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点的检查。（3）、对于前台收银计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。（4）、必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。出纳不得保管银行印鉴章，应由会计或主管管理。支票与印鉴管理人分开保管 5、接受财务会计及执行总监的业务质询、检查、考评等。 6、按时完成财务会计交办的其他事宜。库管岗位职责前言：根据酒店组织架构规定，由财务人员兼任库管相应职能。（管库房账的人与管库房实物的人应分开）。1、在执行总监的领导下负责酒店的物资验收、入库、发放、保管、盘点做到手续清楚、数字准确、保管得当、开单迅速、不出差错。2、认真登记商品数量金额明细表，每月结账时与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。3、严格按照库管制度进行库房管理工作。（1）、 坚持“四个禁止”禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。（2）、 做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等六防工作。（3）、 科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制物资申购单控制最高库存量和最低库存量：随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据。（4）、 按时制定存货进销存明细表。 4、不得以权谋私，不得向供应商索贿、索物。 5、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。 6、接受执行总监质询、审计和考评等。第一节 会计核算管理制度 一、会计核算原则（一）、 遵守国家会计法和企业会计准则（二）、 酒店的会计年度采用公历年制。即：自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。酒店会计扎帐数据时间为：自公历上月26号起至本月25日为一个会计计算时间。账务核算时间以公历月份为准（三）、 会计记账采用借贷复式记账法。（四）、 会计核算以权责发生制为基础。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期收益和费用入账，反之凡是不属于本期实现的收益和使用费用，即使款项已经收付，都不能作为本期收益和费用处理。（五）、 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，以实际发生的经济业务为依据，并做到手续齐备，内容完整，及时准确，如实反映酒店财务状况和经营成果。（六）、 以人民币为记账本位币。（七）、 收入和费用须符合配比原则，在同一时期内登记入账，不能脱节，不能提前或者 滞后。（八）、 会计处理方法，前后各期应保持一致，不得随意改变，改变时必须经过总经理与执行总监的批准方可执行。（九）、 划清资本性支出与收益性支出的界限，不能相互混淆。二、会计科目1、资产类 酒店的资产是指酒店拥有的或控制的能以货币计量经济资源。包括：现金、银行存款、 应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品）固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。2、负债类是指酒店承担的能以货币计量，需以资产或者劳务偿还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应缴税金、应付工资、预提费用、其他应付款。3、损益类是指对酒店收入、费用、利润的核算。包括营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外收支。营业成本是与营业收入向匹配的成本类别，如酒店客房服务人员工资、福利及发生在他们身上的其他费用、客房主要材料及客房内电视、空调的折旧费用等；营业费用主要是广告宣传费用、营销推广费用、营销人员工资福利等费用；管理费用指管理部门职工及公司管理层人员的种工资及福利等，4、权益类包括实收资本、资本公积、未分配利润。三、会计凭证与会计账簿1、每发生一笔经济业务，必须取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。自制原始凭证需由执行总监与经办人签字。2、记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编号、内容摘要、会计科目金额等。经过制单人、执行总监签字后，据以报账。3、各种记账凭证连同所附的原始凭证，均须写明凭证种类、张数、起止号码、所属年度 月度，并由有关人员签字，不得丢失。4、由手工记录的账簿和会计凭证，不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制凭证的方法，予以更正，更正完毕应由记账人员在更正处签名或盖章。5、各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：日期、编号、内容摘要、金额等等。四、酒店财务管理制度一、现金管理制度1、现金管理遵循：钱账分管、钱票分管的原则，由会计管账，出纳管钱。 2、每项现金收入必须由会计开出票据，出纳收现，并在票上盖上“现金收讫”章。 3、出纳必须保证现金的安全完整，防止遗失和盗窃。 4、出纳必须依据有经办人签字、财务会计审核、执行总监和总经理审批的凭证付款。（少一个环节的审核与签字出纳都不能予以私自付款）。 5、出纳负责现金日记账、银行存款日记账登记工作，及时核对收入、支出和余额，保证 做到账实相符，日清月结。 6、出纳不得私自挪用所管理的现金。 7、出纳将酒店当日营业收入收缴并清点正确后，及时送交银行。不得超额存放现金，现 金限额为1000元，否则造成损失由个人赔偿，特殊情况应事先通知会计并上报执行总监。 8、不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库。 9、现金结算使用范围： （1）、员工工资、津贴、 （2）、个人劳务报酬、 （3）、各种劳保、福利费用等。 （4）、审核通过的公司个人或部门借款。 （5）、酒店零星采购物资的支出。 10、不属于现金结算使用范围的款项支付则通过银行进行转账结算。 11、从银行支取或送交银行现金，须两人同行，否则造成的损失由个人担负。二、银行账户管理制度1、除按规定留存的备用金，存放在酒店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。2、上述账户的提取及使用须由总经理、执行总监及财务会计共两人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务会计保管。4、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳，可根据业务需要重新办理支票领用手续。6、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在用款申请单的备注栏填写清楚，按程序经执行总监审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。三、酒店备用金管理制度按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为：1、出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。2、前厅收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。3、采购备用金：采购的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务急用所需。4、专用备用金：经总经理和执行总监的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。（1）、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后，并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均须获总经理和执行总监批准。（2）、酒店所有费用的报销，均须执行总监同意，加签后送财务部办理审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。四、现金借款制度1、酒店严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人应填写借款申请单(一式三联，见附表一)，公司人员借款由总经理、执行总监审批。借款1万元以下由总经理与执行总监直接审批，借款1万元以上由公司全体股东签字审批。2、借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款不得超过25个工作日。出纳应及时向财务会计报告借款逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。第二节 用款管理制度本制度适用于支付酒店改建、日常大批量采购以及大额的费用支出，零星的费用采购或费用的开销，另订立报销制度。（一）、用款分类。本用款管理制度将用款项目划分为五类：1、建设项目。包括工程项目、设备的大修。2、购买固定资产。3、特殊费用项目。包括业务招待费和礼品费每笔超过2千元4、日常经营项目：工资、办公、成本等日常经营活动的必需费用。5、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。本用款管理制度未涉及的支出项目，有合同的，按合同所规定的程序付款；无合同的，相关责任部门必须提交相应的专题报告，报送总经理与执行总监审批，审批后予以付款。（二） 、用款的管理1、建设项目合同款项的支付。经由公司全部股东审核确认后，连同用款申请单一起上报总经理与执行总监审批；总经理与执行总监批示付款意见后，财务部签字后对外支付2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用。（1）、开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门填写用款申请单，经总经理与执行总监批准，财务部门支付款项；如果是货款，财务部根据验收记录和发票的收取情况，支付款项如果用款达2万元以上的，需要报公司股东会审批。（2）、使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告，连同用款申请单送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写用款申请单；送财务部审核后，报总经理与执行总监批准，批准后的进行采购或付款。（3）、设备大修计划首先报总经理与执行总监审批，根据维修情况和合同付款的要求，填写用款申请单附审批报告一份副本，经总经理与执行总监批准后付款。3、特殊费用项目用款特殊费用的用款，应由经办部门提交报告，报总经理与执行总监批准，批准后填写用款申请单，连同批准后的报告送财务部，完成付款审批手续后付款。如业务招待费、礼品费每笔超过2千元，送总经理与执行总监审批。4、日常经营费用按采购制度进行（祥见采购制度）。5、财务类支出。（1）、财务类费用依照有关合同或规定，填写用款申请单，报总经理与执行总监批准，批准后付款。（2）、月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理与执行总监批准，批准后安排付款。（3）、月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理与执行总监批准，批准后安排付款。第三节 营业款缴纳管理制度酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按以下程序执行，所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。1、前厅收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投放式保箱内。3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳单上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。4、现金收入应在该班当值的前厅收银员当面见证，点算清楚后随即在缴纳单上如实填写清楚，按时上缴，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。5、所有收银员必须办妥缴纳现金收入，并完成各该班次的报表及账务后，方可下班。值班经理均应对收银员缴纳登记簿进行检查，并对出现不完善的情况即时查明原因，并将情况记录，并及时向财务部报告。6、出纳在点算所有缴款后，应将缴款情况，据实在出纳的每日现金日报表内加以记录。7、出纳应对在岗收银员进行不定期的现金（包括备用金和当时的营业现金）检查，所有检查均应按营业情况考虑，避开高峰期，在不预先通知的情况下进行。此项检查每月应进行2次以上。8、各项检查均应留有记录，记录应有检查人和收银员双方的加签，以确证当时的检查结果。第四节 财务报销制度1、每个部门于本月的26号向执行总监提交次月的费用预算，执行总监审核后传递给财务备案，一切费用均应在预算内开支，如超预算应说明原因，并且经由总经理与执行总监审批后出纳方可支付。 2、财务报销的程序：一、取得合法票据（一）、报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。（二）、发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符，金额不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章，如金额出现错误不得更正，只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。（三）、发票或收据自开票之日起一年之内的，按程序报销；超过一年的发票或收据不予报销。二、整理粘贴票据（一）、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、设备维修费、资料费、交通费等，按照类别分别粘贴，并汇总金额和票据张数。（二）将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票。（四）、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单；（五）、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。三、材料采购及固定资产采购程序（一）、各单位开展业务活动取得的原始单据，必须由经办人在原始单据上签字。（二）、购买材料和固定资产的流程：购置固定资产必须事前采用专题报告，报经总经理批准后方可购买（单位价值在1000元以上，其他价值低于1000元的设备或资产一次性进入成本或费用，资产管理按照固定资产管理模式进行）。购买材料和固定资产事先由需求部门制定材料（或资产）申请采购计划，再由采购部门根据采购计划进行采购，采购回来的材料或资产交由库房保管人员办理验收入库手续，并开具设备或资产入库单。经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。入库单其中一联随发票一同交由经办人，经办人在发票上签字并报请相关负责人签字报账。四、借款手续如下：1、填写“借款单”。填写内容包括：借款用途、借款金额（大小写）、借款人所属部门、借款日期、借款人签名、执行总监签名，财务会计签字，公司总经理签字。2、提交财务审批后方可支付3、按规定借款人应在三个月内及时结清借款，否则以挪用公款论处。五、业务招待费、礼品等报销手续如下：1、填报“公务接待审批单”按规定内容填写完整，并经执行总监与总经理批准。2、提供合法的票据。经办人员报账时将餐饮票据粘贴在粘贴单上进行汇总，填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、执行总监签名，会同“公务接待审批单”报给财务部门审核。审核无误报请财务会计、公司总经理签字。财务会计制单，出纳付款。六、按审批权限审查签批每项经费报销时由本部门主管领导签字认可事项的真实性，再通过会计审核，审核票据的真实性、完整性、准确性，审核无误后报执行总监签字，最后报公司总经理签字，完成签字审批流程。会计根据审核完成的单据做账，出纳根据会计的制单支付报销款项。具体流程如下：经办人填制报账单据主管领导签字财务会计审核执行总监签字公司总经理签字会计做账制单出纳付款第五节 发票管理办法为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处，还将循中华人民共和国发票管理办法的有关规定追究应负责任。1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用章后，由前厅收银员向出纳直接办理领出和缴销。3、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员（出纳）协同调查并报财务部会计处理。4、手开发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页。5、手开发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票管理员（出纳）核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。6、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，更不能私自进行售卖，只能对经营业务收取款项使用。7、不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店，如有特殊情况必须在发票领用薄上进行登记并由执行总监进行签字确认方可领取。8、发票管理员（出纳）必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。9、客人每索要一次发票，收银员在前厅发票领用薄上进行发票号段及金额、时间的登记，并由客人签字确认。第六节 收据管理办法收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证，开具收据的情况罗列如下：收取客户的定金以后须退还得；借款人归还借款；员工缴纳的制服保管金；收回的赔偿款；收取支票、发票等一些重要的凭证资料；代收代之的款项；预收款。1、 确保开具收据的真实性和完整性。未发生业务时不得开具，2、 酒店营业收据应确保合法有效，并由专人保管、领用、发放。3、 收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写，内容一致，4、 因工作失误或其他原因开错的，要加盖“作废”章，并将全部联次与存根订在一起，不可私自销毁。5、 不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据。收据使用完毕后，应及时把收据存根交回管理人统一保管。6、 收据按号码必须连续使用。7、 所领用收据出现问题，由责任人承担。第七节 财产清查制度 为加强酒店财产的管理，保证酒店财产的安全完整，确保资产的保值增值，使会计制度建立在真实基础之上，根据会计法的有关规定，特制订如下制度：1、酒店每年第四季度对库存材料、库存商品、低值易耗品、固定资产进行一次全面盘点。每月应对库存材料、库存商品、低值易耗品进行盘点。财务人员、材料管理人员等应协同进行盘点工作2、财务人员做好盘点准备前准备工作，登记好账簿并结好余额，以便核对。3、成立由总经理、执行总监、财务人员组成的财产清算小组，对各项财产物资逐笔登记，并与账面进行核对。编制财产盘存报告单经总经理和执行总监审批后，及时进行账务处理。4、对于盘盈的存货，应查明原因，由于收发计量或核算上的误差，应及时办理入账手续。5、对于盘亏的存货，应分情况进行处理。A、属于自然损耗造成的定额内损耗，经审批后计入管理费用。B、属于计量差错或管理不善造成短缺或损毁，由责任人进行赔偿。6、财务部每月25号对客房部进行盘点，以调整当月成本第八节 仓库管理制度1、材料物资到达后，库管应立即进行验收。2、库管应根据订货单和合同，认真盘点数量是否短缺，质量是否符合要求，货物是否与合 同一致。3、验收食品和饮料时要注意食品的生产日期。4、物资验收完毕后，应填写一式两联“入库单”由库管（财务会计）送货人签字。入库单库管（财务会计）一联、送货单位一联（交于财务部结账时使用）财务部结算时要仔细核对，无误后方可付款。库管和财务人员不能是同一人。5、材料物资出库时，需要完善手续，“出库单”一式两联，库管（财务会计）一联，使用部门一联，使用部门设固定领用人（总务主管）由库管（财务会计）签字后方可办理出库手续。严禁先出库再补办手续，更严禁无单出库，一经查出严肃处理，先出库再补办手续的第一次扣发当月工资，赔偿所发物品金额，第二次扣发工资并予以开除，无单出库除赔偿物品损失外，扣发当月工资予以开除。第九节 稽核管理制度1、酒店财务部设置出纳对酒店前台票据进行稽核管理。2、对照酒店管理系统对前厅上缴的票据进行稽核。3、每日下午17:00根据系统监控核实员工的营业缴款情况。4、最后票据的处理要与系统显示相一致。第十节 财务会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，是检查财经纪律情况的书面证明，也是总结经营管理经验的重要参考资料，本制度在会计档案管理办法的基础上订立的。1、每年由会计活动而形成的会计档案，都由财务部负责整理装订成册。2、当年会计档案，在年度终了后，财务部暂保管一年，以备查找便捷。应将会计档案整理整齐，不得随意堆放。期满后，可根据自行情况，存放在酒店档案室保管。3、严格执行安全和保密制度，不得随意安放，严防毁损、散失和泄密。4、会计档案保管期满，某些会计凭证经财会计严格审查，批准后方可销毁(参考会计档案管理办法)，销毁前作好销毁记录。5、保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经酒店总经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。6、任何人无权私自更改、涂写会计档案的内容，不得抽换会计档案。7、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。(参考会计档案保管期限表)8、会计档案原则上由指定人员保管，以免遗失，责任分不清。9、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。应当单独保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第十一节 财务报告时间及内容第一条 财务报告公司的财务报告由会计报表和会计报表附注两部分组成。1、会计报表的种类及编报期（1）、对外提供的会计报表资产负债表（月、季、年）损益表（月、季、年）现金流量表（月、季、年）有关附表及行业报表（半年、年）（2）、对内提供的会计报表A、经营（管理）费用明细表（月、季、年）B、债权债务明细表（包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、应付债券等按不同的会计科目分别填列）（季、年）C、待摊及预提费用明细表（年）D、长、短期投资情况（年）第二条 会计报表附注的主要内容1、成本、费用变动的原因详细说明。2、资产负债表中变动较大事项的说明；3、其它重大事项的说明；第三条 财务报告的报送期限1、月份财务报告，在月后8日内完成并报公司领导。2、季度财务报告，在季后10日内完成并报公司领导。3、年度财务报告，在年后15日内完成并报公司领导。第四条 财务报告报送对象公司财务报告要分别报送：总经理、执行总监等内部领导。以及财政局、税务局、开户银行等外部单位（报送种类只限对外报表）。第五条 会计报表的签章公司编报的各类会计报表，均要由编制人、单位负责人签字并签章后方可报出。报出的会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章及法人代表名章。封皮上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、月份、报出日期等。第十二节 单据模板借 款 单 年 月 日借款人：所属部门：借 款 时 间借 款 事 由金 额合计（大写 ） 万 仟 佰 拾 元 角 分 小写： 元 领款人： 部门负责人： 财务负责人： 公司领导： 公务接待审批单接待部门：时间：接待对象单位情况：被接待单位：领队级别： 随行人数： 人接待事由：在单位时间： 接待情况：接待时间：接待领导：陪餐人员： 人工作餐餐数：工作餐次数：宴请餐厅： 宴请标准：接待费用合计： 元主管领导审批：审计部门审批：公司领导：费 用 报 销 单报销部门： 年 月 日时 间单 据摘 要金 额附单据万千百十元角分张合计金额（大写）： 万 仟 佰 拾 元 角 分部门负责人：