酒店餐饮财务制度.doc

财务管理制度宗旨:加强财务管理，有效控制资金使用，减少企业支出，节省成本。一、财务借款及核销管理措施第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交总经理同意签字后，到财务部领款。第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊状况除外）。第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库要附上入库单。第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总签名。第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报原则,特殊状况必须在借款三日内进行核销。二、会计核算管理措施第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一种会计年度。第三条.记帐货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。第四条.会计科目执行国家制定行业会计制度，结合我企业详细状况制定。第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位凭证、发票、收据等。(3)会计凭证保管期限为十五年。第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总企业财务部规定及时填制申报。三、成本核算管理措施第一条.营业成本计算应根据每项业务活动所发生直接费用如材料、物料、购进时包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料进价中加计成本。第二条.餐厅食品原料中，还应把加工和制造多种食品产品时估计出现损耗量之价值加入产品成本中。第三条.对运动场所购进准备发售商品所支付运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。第四条.客房部设备损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。第六条.各业务部门在经营活动中所耗用水点气、热能以及员工工资、福利费应做为营业费用处理。四、现金及流动资金管理措施第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当日存入银行，除规定范围特殊状况下支出以外，不得在业务收入现金中坐支。第二条.现金支付范围：工资、补助、福利、差旅费、备用金、转帐起点下现金支出。第三条.现金收付手续和规定：在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证与否符合手续规定，审查开支与否合理，领导与否同意，经办人和证明人与否签章，与否有齐全合法原始凭证。第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。第五条.主管会计每天必须查对现金数额，检查出纳库存现金状况。第六条.流动资金即要保证需要又要节省使用，在保证同意供应营业活动正常需要前提下，以较少占有资金，获得较大经济效果。第七条.规定各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存比例按2比1规定。第八条.超储物资、商品除经同意做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储商品、物料，以减少占用资金。第九条.在符合国家政策和集团财务和企业总经理规定前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金占用。五、收取支票管理措施第一条.检查转帐支票上与否有法人名章及财务章，与否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。第二条.背面写有持票人姓名、工作单位、身份证号码、联络电话。第三条.支票有效期为十天。第四条.最低起点为100元。六、盘点管理制度第一条.目为保证存货及财产盘点对性，使盘点工作处理有章遵照，并加强管理人员责任，以到达财产管理目，特制定本措施。第二条.盘点范围（一）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。（三）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等盘点。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运送设备、生产器具等。2、代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐物品。3、低值易耗品：购入价值达不到固定资产原则工具、器具等。第三条.盘点方式、时间（一）年中、年终盘点1、存货：由各管理部门、采购员会同财务部门于年（中）终时，实行全面总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日、31日；年终盘点时间是12月30日、31日。2、财务：由财务部主管会计盘点。3、财产：由各部门会同财务部门于年（中）终时，实行全面清点。（二）月末盘点月末所有存货，由各部门及财务部实行全面清点一次，时间为每月30日。第四条.人员指派与职责（一）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及异常事项上报总经理裁决。（二）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作推进和实行。（三）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。（四）监盘人：由总经理派人担任。（五）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段查对，确实数据工作。（六）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整顿工作。（七）特定项目按月盘点及不定期抽点盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相似。第五条.盘点前准备事项（一）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等，交总经理审批后，公布实行。（二）各部门将应用于盘点工具预先准备好，所需盘点表格，由财务部准备。1、存货堆置，应力争整洁、集中、分类。2、现金、有价证券等，应按类别整顿并列清单。3、各项财产卡依编号次序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）。第六条.盘点实行规定1、规定主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。2、盘点时要力争物品安全。3、盘点结束时，规定盘点小组各组员均按职责划分签名确认。4、盘点结束后，由财务部将盘点状况进行总结，上报总经理，特殊状况要着重指出，盘点成果进行存档。5、根据盘点状况，对盘亏盘盈等状况做出处理决定，并存档。七、出入库管理措施第一条.出库时间定为每星期一、三、五、日下午三点至五点（特殊状况除外）。第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。第三条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。第四条.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人签名。原材料中菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验罢手续即可。第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。第六条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。八、固定资产管理措施第一条.企业所有固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理原则进行分工。第二条.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及寄存地点。第三条.折旧年限：房屋、汽车、机械设备、电话系统折旧期为8年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。第四条.折旧计提措施采用使用年限法。九、原材料及其他物品采购管理措施第一条.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。第二条.将采购计划送交财务部审核。第三条.由财务部填制请购单送总经理同意后交由采购员。第四条.采购员要负责将价格真实、精确、清晰记录于请购单上。第五条.采购员购置后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。第六条.验收后采购员将签字请购单连同内部直拨单、采购发票交总经理审批。第七条.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。第八条.其他物品采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理同意后,交给采购员采购。