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酒店财务制度范本

　　第一章资产及项目交接

　　第一条新开业酒店由总企业将其相关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应依据所接收资产逐一登记，实施建账管理。

　　第二条按酒店管理制度，进行资产、用具等购、领、耗、存、盘点管理。

　　第三条酒店开业前由运行部帮助酒店制作开业用具预算，经总企业分管副总审核后，安排统一订制。

　　第四条总企业统一订制开业用具，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。

　　第五条筹建期间工程款项由总企业代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件通常保留在总企业，酒店可从总企业索取盖有"复印件和原件一致"印章复印件。

　　第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长久待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总企业（或银行），工程尾款由总企业统一支付。

　　第二章营业收入

　　第七条经审核后账单方可入账

　　天天营业收入必需解入银行（应按天天金额分别填写解款单，不要凑整数），月末一样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）

　　按企业统一要求编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录以下：

　　借：银行存款（当日收到，并已解入银行现金）

　　应收账款——散客待结账（客人当日消费但未结账金额）

　　应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行还未结算入账信用卡金额）

　　营业费用——客用具（用"红字"反应客人赔偿金额）

　　贷：营业收入——客房收入（房金收入）

　　营业收入——商品收入（商品收入）

　　营业收入——餐费收入（餐饮收入）

　　营业收入——其它收入（商务、房租收入、金卡收入等）

　　其它应付款－代收客人话费其它应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收客房押金，负数则用红字表示）

　　第八条全部收入必需作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（能够电子表格形式统计）

　　第三章存货

　　第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用具物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用具物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

　　第十条其中每笔业务手续必需齐全，后附入库单，必需有验收人签字。出库一样附出库单，有领用人签字（如：客房客用具消耗，必需有客房人员清扫单，后附署名）

　　第十一条分录以下：

　　购进入库时（凭证后必需有入库单）

　　借：库存商品（为小卖部）

　　物料消耗——客用具

　　物料消耗——棉织品

　　物料消耗——清洁用具

　　物料消耗——其它

　　原材料

　　饮料

　　贷：现金（够零星菜款时）

　　银行存款

　　应付账款（必需注明供给商）

　　每个月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，立即注明盘盈亏说明，并做分录）

　　借：主营业务成本——餐饮

　　主营业务成本——卖品

　　营业费用——客用具

　　营业费用——印刷及文具

　　营业费用－维修费

　　贷：库存商品（卖品部）

　　原材料（餐饮）

　　饮料（餐饮）

　　物料消耗

　　内部用餐或使用时

　　借：其它应收款——企业等

　　营业费用——工作餐

　　营业费用——业务招待费

　　贷：主营业务成本（借方用红字表示）

　　第四章债权债务

　　第十二条应收账款、预收账款：只用于统计应收及预收客账，其中：包含不能入PMS系统团体应收及预收款（财务后台操作），未达信用卡金额

　　第十三条其它应付款：用于核实和客账无关其它应付款项，和总企业往来账，统一经过本科目核实（如：应收企业款，及企业代垫款项）

　　借：长久待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）

　　固定资产（按类别设置明细）

　　待摊费用（按类别设置明细）

　　贷：其它应付款

　　第十四条应付账款：核实营业过程中，和供给商之间往来款项（如购客用具、原材料等）

　　第十五条其它应付款：除应付账款外其它应付款项

　　第十六条天天必需查对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表吻合性），每个月必需查对往来账，和企业及其它店往来账必需月月结清。

　　第五章费用、税金

　　第十七条为了正确核实各酒店当月（年）有经营情况，可经过"预提费用"科目进行核实，包含：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

　　第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用经过"营业费用"科目核实。

　　第十九条借：营业费用——水费

　　营业费用——电费

　　营业费用——煤气费

　　营业费用——蒸汽费

　　营业费用——电话费

　　营业费用——销售佣金

　　贷：预提费用（按明细设置分别填列）

　　第二十条每个月预提费用必需有依据，可依据相关部门提供月度抄表数等，计算出当月应负担费用。

　　第二十一条每个月预提费用凭证尽可能做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

　　第二十二条酒店职员工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总企业审批，店长及财务主管工资标准，由总企业决定，经过同意工资发放，由酒店计入营运成本。

　　第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

　　第二十四条工资管理实施预提制，即月末必需计提当月实际应发放工资，会计分录以下：

　　计提时

　　借：营业费用——工资

　　贷：应付工资——工资（实际发放数）

　　借：营业费用——工资

　　贷：其它应交款——养老金（个人）

　　其它应交款——医保（个人）

　　其它应交款——失业保险（个人）

　　其它应交款——公积金（个人）

　　应交税金——个调税（个人）

　　营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）

　　支付时：

　　借：应付工资——工资

　　贷：银行存款

　　现金

　　借：其它应交款——养老金

　　其它应交款——失业金其它应交款——医保其它应交款——公积金

　　应交税金——个调税

　　贷：银行存款

　　第二十五条每个月必需计提当月应缴营业税及其它税金，分录以下：

　　计提时

　　借：主营业务税金及附加——营业税

　　主营业务税金及附加——城建税

　　主营业务税金及附加——河道管理费

　　主营业务税金及附加——教育费附加

　　贷：应交税金——营业税

　　应交税金——城建税

　　其它应交款——教育费附加

　　其它应交款——河道管理费

　　支付时

　　借：应交税金

　　其它应交款

　　贷：银行存款

　　第二十六条上述项目，依据各地域实际需要设定，税率依据当地实施比率计提。

　　第二十七条新开业酒店应立即争取当地政府部门税收优惠政策。

　　第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及创办费通常列入“长久待摊费用”管理，分摊期为5年。

　　分录以下

　　支付时

　　借：待摊费用

　　长久待摊费用

　　贷：银行存款

　　应付账款

　　其它应付款

　　摊销时

　　借：营业费用（按明细科目设置填列）

　　贷：长久待摊费用

　　待摊费用

　　第六章固定资产、折旧

　　第二十九条固定资产折旧年限，通常按现行会计制度要求实施，若和税务法规有差异，按税务要求最低年限为准。

　　第三十条固定资产必需建账管理，每十二个月最少盘点一次，要求保管、使用人每十二个月最少确定一次，发生差异必需查明原因，立即做出调整。

　　第三十一条固定资产以原始金额入账，每个月提取折旧，经过“累计折旧”科目核实。

　　分录以下：

　　支付时

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　计提折旧时

　　借：营业费用

贷：累计折旧