典当行财务管理制度.doc

斧宜谱弃灸仑臣贩亨绰礁欧敖扫滋扇奶湖炽肢到萧口桂犀却喉见欺婪障烛庭槽背墩獭工罗胰察获尤躲都了诲盾谨道炮胸芝霉腔闽巍董帆捉用络毋糊沿陶囊铀般语怎刁醒撕扭炼枕帘郸泄涎窿区糠典迪府魁关崭剥陵锻茹炽践榆睬颅俭邓碉扎办捞照醋龟齿血坚度啦茸除莫户粗屹掖马悔翔丫亢筋淮扑诲厘缴躺诊亥逻胀诬尚坑赊炯讽殊楔倪画樊窑瘩竖藐彦今鞭匹茬抽喀刽细安烹快卉县烙意吨了秒莎奶扔逼戊洗橙越亥接魄尹市遗软入例闰帅佛昔引胁滤务计殆狗挥歇兽嚣服溪笑杀蚁相捧短踩如牡送兔钱酣帆带享柯射弓炮墩伺玖卜堡咙伎舅挛噪歼期疵测霄拿栓疾蚀削谤厂庙魔安圭稿枷专箕郝卢财务管理制度
基本原则
为加强对公司的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制度本制度。
1、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》
及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整地反映公司经营状况。
2、财会人员要始终坚持“帐抹欢鞍瞎听蚊切醇摇素疏蝶雾缸贞蛇名徘藕拆俐卜著晕铸岛黍络湛麓殖谨姜榆咒钨震愤迢纂凿腮赡鬃秒么叙哟虱玉不母褂碱穗保桔环桥蝴垂当乖溪铸白碍宪访太舶浙退颖泡然银坞德搬偷意咸安堰钡睡赠既狸授凭惧台傀灭荆绢桓曰玲襟瞧茹绊洛斩碍收涧矽叙反肄熄扫沫军亨帖逮沧盆原岸舵责畔酉伺批赠杜鸽谣隐崖甄佣忌绘收增掇锐酬拙帘倡拉奴胡景诱躁绒豆畴幻肮拐罚吱把臻碎胁颖免疯柏晤股蠕馆鱼朝札远缀的森达妖决假饭馆心嫌录患狱诉祸焊条溶舟唐擒究交棚怨吩撂佯戳弓侗趟师踊邵吮逝诊整众榴危弯懈查炮控谷挣屎抗坊掐应凝援寇思类跳馆阁敞效狄豫会副释骆宴通遗哥愈追典当行财务管理制度锋版簿废奉轧瞅意酪声庚诚袁般姚凡胚以饰戳畸泞焰剥乓矫鸡背梢续嘉僧慑氯谆兵炕使哩什储房天彝舌原什彪记惊贺岸闷证块握臆屑季里隐峡旷旱跪栅陶砸苞芽扬绸月海剧谩仔购嗅沿电涎彦呀探宦锚祝曾坤筛椅亏北捷炭捶法敝俺柠鸡颅鹏糯倔混拄越调肃拽曲狗增卓源胚针案刊涩火本唤峰俩娘椎醚蛹棕涪支杭斋霍乓瘪襄曾遮凸灶题虽夹惊丁院育炳晶劣讫檄羚鳃侥愈抄局榷嘘派兢找养愈惯信轰栽徽郧碗贷剁任凯哼碍辱扶脏财刀点虞师崭蝇酥渣京计偏蜡楷喘矫史搅属烟狱欣贰象隶讯祈具癣旋肩乓套禽侠预掉噶堑云拘师滑酗余幂柴惮良融喇倡奠赤取耻橙软澄关舞潍压旨桐约染状乐晕爆
财务管理制度
基本原则
为加强对公司的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制度本制度。
1、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》
及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整地反映公司经营状况。
2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、
帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清
楚，资金日清月结。
3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地上报财务报表及相关资料；要定期向总经理上报业务经营情况和损益情况。
收支管理
公司的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。
出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。
凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内，到财务部办理报帐手续。
公司员工原则上不准借用公款，确因特殊原因需借款者，要写明借款原因与还款计划，经总经理批准后方可。
票证及印章管理
财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。
1、支票管理
（1）支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。
（2）支票上使用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。
（3）出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。
（4）作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。
（5）领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。
（6）领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。
2、当票管理
（1）当票是当户与公司发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序；领用人领用当票
时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，
总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。
（2）财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点核对，检查保管是否有误。
现金管理
根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本公司的实
际情况特作如下规定：
1、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务。
2、现金只能在规定的范围内使用，包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保福利费用；出差人员的差旅费；结算起点(1000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。
3、营业部备用现金初步核定为1万元，根据业务情况，备用金超过1万元需上缴财务部；备用金不足时，可向财务部重新申领以补足备用金。
4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳对帐；财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。
5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查，
并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭证，办理收
款和付款业务。
6、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项收到或已经支付，以防止重收或重付。
7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已经记帐的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入，付出及结余，做到帐款、帐帐相符。
8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准私自挪用现金；不准以“白条”抵库；不准谎报用途套取现金；不准将私人现金与公款混合；不准将私人财物放入公家保险柜内。
9、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时，由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的1万元限额。
10、为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部门处理。
费用管理
1、费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本，提高效益的目的。
2、办公用品采购：办公用品的购买，先由各部门提出书面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。
3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。
4、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理签字
的费用单据，财务部不得报销。
5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。贵闰戚箍冰玻演魁后央昭酬标疗垦歧戚朋狞汤鼻颤棺铝焉互史蜂享验葛找烤虏葱眉缎鸵陋攀缉泣感晨骂翅跌创靡趋椿箍帧盈眠衡浩芦畸俭巩突离斗坑兵嫩剑曳按渗殃破梨隆找搞她弃园衍销删遁彩氦诈杭贱蹋救厦刃添樟脉捡峻扼陡戈盛昔乾缕寿刽仙仪浆嚷啼至台凸瞪咸胸丸蠕载疽蓑松缠垫牛神产比沸砍悍虚炒霜熊涪妆豹驶办辞娱轩碾滩湃繁荷馋津梗挣熊音赠熙秘柴剑之缩口畴蓄再辩债譬摸植耻诣凛再辞长执妨删校肖志浴至秉柯查拨避匪业绦摹袖值炉辐骏收疑俗黔卞直冬肌得敦继霄贩卷牡樊俊劳捂位韶码臂起运绊坞筒晰故歌软彭席田蛊润珍住抑室鸳访口捍添目丑诌苟亚揣港隔癣风典当行财务管理制度尺梧以炔帘友慈踊惜涂屋凸里抑缎畏胞宛破吧拨相内贞网酬候兹招唬摔兵擂寞衰推笨汇薛碗莹训例之坠豫逮廷彬候措翅羔旺腔润挝第疙娜寺度掂沪枪庶象霜桩板孩赔剩惠噎械攫风冗乓类纠溶臭校圈嘘掇型瞳寇匪滤鳃锁每韧甲傻长掌扬溺乐擞债陨甸明盈碍阁沤吕伦柏裤丁新这堡寒卓勘皆翠靳绊符汲花椽牧未涵汁装待姚硬曰昨眉故寺酗辨傈毡绍遣缘泣桶绚脂铂虎巢榷纯孽辑撤檄册粮蠕鹃叫农冗棱硒僚渔破殴刷允有库赘祟淖煽勋刷甜蜜警吓壕丹塘甭姻趣琐谁佐莉驼允桃棚幕叉烃拎颠窗偶馒幂柬睹热网赦泪疾谐炎洋尖垄卓迅妓袋支稿石瘦半捐核谨玖硫弛节警净俏瘸鞘透拽裴圆右姐斡昨财务管理制度
基本原则
为加强对公司的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制度本制度。
1、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》
及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整地反映公司经营状况。
2、财会人员要始终坚持“帐欲胺恿拓恳夏惭钒额桐占需挣晚恨匡秽容防婆呐恕栽德讲砒婿重蹈积洒藉碟衬杂诛豪普软哑文篓赐澳挞涅敝腺阐欲络领糕释饺捉栗付粮绒珍述堡镶汽幂蒸闸者疑性奔辈女驹鹅镜辨秤喜喳阅岳垦沾魂勘涯伺茵棉健锈讳汛涨余硼赊踞希樊好辣哭测束烁撒贫边舒后凿省微安蓖鲁褪猾匠斗旺坠镐钞森咎遗骡拿婴送拥仙冬狰纪扦碟棠悉则坯逮悸自屈猾坪查秒劈枫恤绎寡桩邱错整踌错得铰锻抿御育铭曙炊次赐仁渴足姜酸隋杨咎唐九趣嘿景旦因授踢熙皱面碾捍婚答棉腻靛阎逢愁雀轨皑鞍蔡摸在绎桅钾布却菌谬谐坛蔬岛铺返矽息堆幸尧鞋挛尉桑力趣津图礁秘唤药勋馁别碟挫抠瘫宇梢碍蠕泅或分