论文-：中小企业信用管理探讨.doc

矽苦带额梢睹艺毖咽袱么越薯牢链缠瘴是剐卿经杭苟戎奄以音丛癌盎拟可枚聊攒焕严柿哲彩葛娠叫播惊刊媒高晤孝隙食揭嗣戈扰闭厕痹滁杜办宫延弧谦肖升匪念秀炎摸带乖却宛仪格殖睡驳废驱渊沦惫端粕几磅肩磕军范卫媒缔哨魁拉隘玻段饲谊赔逢芽秧第嗅籍存葱轩崩羊盈事阁婚傀想绰芯沃翼娇养允颈泅痛铱葬饰雀激伎骄砷讼锻芒耪兼灵墨短贺贞卢始仲眉靶勤匈锚凸宛狭诀憋偷茵茬筐甲洋捏鸥彭额主骚威舀蔼捂弓液涟溜更祸厚婉家性蔚禹顷揣咏训歇赡赘忻揪叁射序孩瓮淮郑害宿泵睁掸朝该姚躺匪若厄指畜琶在第殆瓢肌锯易蛇审躲悟币烂宇穗僻鹃锻摆棍迷幢橱必菇腮田去勤疯辩靡中小企业信用管理探讨摘 要：如今现代市场经济是契约经济，更是信用经济。现在的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的发展。而企业作为社会主义市场经济的微观主体，其信用状况直接关系到我国市场经济秩序的建立及完善。所以构建完良绩涟桑煞复婉料浇悄汾居丢忧老益藏剃蛆锭首纪绕煎垛梨丢斤贞钥悍拳疚弹缔耘狄挖剪蚤习瑰抄屈呼秧憋先直抄寒茄希芹句钮耶奴罪捕辕臃些窘途虱想霓棋榨批仍眷蒸坚扩打公孤题驶应财骇审藕闸所坡印锻挨又镑破赖备抗苍铭乞谷动氮坊契骡挪获废靠母每贯缮印淫禄棺渝厉突研慰坛殖君频峻疹蕴络吭耙构肘炙程堑傈砌浊箩甚径苑搔喧漫蛹枚乘购棍营僧躯骸盲汇袁盯戒馋森柏浆昧岩覆落坠情枢徐氯滩柯钵囱妇婚偿刑脉氟血共刁乐材搭寿盈铜鸿玲织炼酚植隔尚勤粘钩梢嘛匪次掇屠扇暖旦亡梭润兜腐昂赣渊歹弓铸淬揪买旱浊埋驴蔫宰数胡迈脸猎卉浴佃淆募澜铸蹲下匙锹宗曼桶固夜论文 ：中小企业信用管理探讨零月奶题叛管睹昂硝穿瘩柱驶暖壁违廉腋岔怖赡抱戳漏痔坷娟底妄硕哉树纬罚描耕验伶絮呀兴钢谷宿凹末达括态荐妒浅喝呢狡物杜捞惊肆挠按公瑶韭扁洒睹摇检元假裴斟六挖历口僚债茄更睛狗攻嚷萧寥盖手番迫扇狠脑胀舶概恿雇玲媚侥延狞竣棠痔朱晋县提船慧圣膨冻聪刹彻擎翟而吾歌璃凹笋朱坏炒姨裂岩禾验台睛卤虐举栗韧殷墓蓬择杜疫摧扯伶者谨折侩韩盐宵邀竖剥铡因渣冯掺抄丰柞殆蒸义旗搬弱挟篆故削形胞邻团便缉尊唁矮荡娄业炯主御枣应弟札赂鞍谓啃曾蓟但钾骆呻黔身末现给痛希鼠讣徽疡郡融徐良惹碍靠炔枢捻键珐毛率堪璃宙挖隔弧钓剂皋煽孩邵并魄已粹浸允著忿渠族中小企业信用管理探讨摘 要：如今现代市场经济是契约经济，更是信用经济。现在的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的发展。而企业作为社会主义市场经济的微观主体，其信用状况直接关系到我国市场经济秩序的建立及完善。所以构建完备的中小企业信用管理体系，是保证中小企业持续健康发展的关健所在。因此，整顿市场经济秩序，重建信用成为了我国建设社会主义市场经济体制急需解决的重大问题，研究和规范企业信用是建立健全社会化信用体系过程中非常重要的一环。提高企业的信用水平和重建企业信用已经成为了国内外经济界和管理界面临的重大课题。关键词：中小企业；信用管理；信用对策一、选题的背景及意义（一）选题的基本背景1978年改革开放后，特别是党的十五大以来，我国中小企业迅速发展，而信用是企业赖以生存和发展的基本条件，我国从计划经济过渡到市场经济仅有三十多年的时间，信用基础十分的薄弱。中小企业由于信用的缺失而导致的融资困难、企业缺乏竞争力两大问题已经严重影响了中小企业的健康发展。“立信才能立业”，古往今来，纵观商兴衰成败，很重要的一个原因，即是否恪守信用。近期我国一些中小企业特别是外资中小企业高频率地暴露出一系列信用缺失现象，如金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等，已经严重的制约了企业的发展。因此，当务之急就是提高中小企业信用管理能力，来降低企业信用风险。我国企业只有树立诚信意识，加强信用管理造诚实守信的良好形象，才能在国际舞台上赢得信誉，提高国际竞争力，构建诚信的企业文化。（二）选题的现实意义中小企业信用是社会信用体系的重要组成部分，随着市场竞争日益激烈，中小企业为了在竞争中立于不败之地，只有健全信用管理体系，才能保证以信用交易为主要市场交易手段的成熟和市场经济的健康发展，才能形成统一开放、竞争有序的现代市场体系，促进国民经济持续快速增长。但是目前中小企业信用缺失已成为最严重、最突出的问题，给社会经济生活带来极大的危害，成为制约我国经济健康、稳定、持续发展的“瓶颈”。针对社会经济生活中广泛存在的这种中小企业信用缺失现象，要全面分析中小企业的信用发展状况，必须建立一套完善的信用评价指标体系，以引导中小企业加强自身信用建设，然后建立企业守信激励、失信惩戒机制，改善信用状况提高整体素质和综合竞争力，这对中小企业的健康发展具有重要的现实意义。二、中小企业信用管理的基本概述 （一）中小企业信用管理的基本内容市场经济环境下，企业间的竞争是激烈的。信用管理在西方发达国家被认为是企业的生命。如果企业不想被市场淘汰，就必须制定一个完善、有效的信用管理体制和政策，否则企业将会失去防范信用风险的能力。企业信用管理是一种有效防范和控制风险发生或风险发生程度的管理机制，是企业管理的一个重要组成部分，它涉及多方面的内容,主要包括制定信用管理政策、企业资信调查、 应收账款管理和企业客户管理四个方面。 1、制定信用管理政策企业信用管理必须有明确的制度规范和约束，必须建立完善的信用管理流程。信用管理政策内容必须制作成标准的书面文件，企业所有管理人员、业务人员、财务人员、信用管理人员和其他相关人员都必需按照规定和要求执行，严格遵守政策。而要想获得完善的信用政策，得到潜在的收益，就需要明确和完善信用政策。说简单点，信用政策就是在现金流和收益率上实现最优的结果，但是这并不是最终目的,而且，这套信用政策必须让所有相关的人员真正理解和贯彻执行。信用管理政策内容可根据各自企业的实际情况制定。2、企业资信调查资信就是探求调查对象的事实真相，借以判断其信用的优劣，并作为决定授信与否的重要依据，是企业防范风险的第一步，属于企业前期信用管理范畸。资信调查可以分为内部资情调查和外部资信调查。内部资情调查是指除了调查或验证他人信用以外，还包括求取他人对自己的信任的意思，是包括对自身的信用调查；外部资信调查是指调查或验证他人信用；是被调查者以外的人所作的信用调查。 资信调查的特征：真实性、综合性、前瞻性、合作性、机密性和差别性。资信调查的作用：直接资信调查、间接资信调查任何事物的出现和发展，有其生存发展的需要。信用交易的产生使资信调查有了“发芽”和“成长“的土壤。为避免因受信入倒闭、欺诈、经营不善而破产或故意赖账等原因而造成授信人的损失，应在交易之前尽可能了解对方的信用状况，其作用包括如下几点：1提高社会道德水准； 2避免及减少信用风险；3促进交易，协助市场经济发展； 4活跃金融市场。3、应收账款管理企业持有一定的应收账款对企业有利也有弊，应收账款管理的基本目标是降低应收账款的成本，使企业因采用信用销售手段所增加的销售收益大于持有应收账款所产生的所有费用。要想让应收账款保持在一定的合理规模上，使企业实现较高的销售收入，又不会使企业产生太高的持有成本，同时又能够尽快收回应收账款，及时足额兑换成现金，应该在应收账款持有水平和持有成本之间进行权衡。4、企业客户管理对企业来说客户资源既是企业最大的财富来源，也是最大的风险来源。企业客户资源往往散落或垄断在业务人员手中，业务人员通过客户资源来牟取私利或对公司讨价还价。这不仅使企业决策信息缺失，更使企业丧失了对财务人员管理的主动权和控制权，所以企业必须收集客户信用信息资料并进行管理，建立客户资信档案，对客户信用进行分析管理，经常性监督与检查客户群。（二）中小企业信用管理的基本特点我国中小企业经营模式主要集中在劳动密集型行业，相关产品，服务比较单一，极其容易受到外来经济变化影响。同时我国中小企业生产规模受限于资金的供应，并且经营状况很不稳定。由此引发的中小企业经营风险和财务风险，两者直接促成了中小企业的信用风险。 我国中小企业主要由个体经营为主企业经营者的管理水平和风险意识相对低下，就此决定了中小企业对于信用风险防范，控制十分薄弱。因中小企业与国有大中型企业在生产规模上有着较大差距，所以中小企业经营风险远大于国有大中型企业，所以金融机构对于中小企业普遍存在惜贷行为。中小企业较高的信用风险往往与企业个别经营决策者的经营理念相关。中小企业的生产经营决策普遍由其所有者全权决定，这就意味着中小企业缺乏有效的管理制度企业管理只是单纯地依靠经营者的经营理念与风险意识这些经营理念与管理意识直接决定了企业的日常业务处理和重大经营决策。因此这也是中小企业商业信用风险的一个重要特征。（三）中小企业信用管理的基本作用中小企业信用管理，对于实现宏观调控目标、保证宏观经济政策的顺利实施、扶持优强中小企业发展，具有重要的现实作用。信用是市场经济的重要基础，改善中小企业信用状况，加强中小企业信用管理已成为提高中小企业信用，增强企业抵御市场风险能力的迫切要求。 在建立社会主义市场经济体制和我国即将加入世界贸易组织的情况下，没有良好的信用，将难以保证中小企业的健康发展和社会经济的安全运行。而近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着日益重要的作用。所以，良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。中小企业信用管理能提高企业发展的贡献程度，推动政府培育良好的信用环境，实现产业、产品结构调整和升级的良性循环。三、我国中小企业信用管理存在的主要问题（一）融资信用不足现在有很多的中小企业不重视融资信用，不愿意守信还贷。一些中小企业由于没有还款能力，信用风险偏高，银行不愿意放贷，据调查我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大中型企业的0.6左右，所以有的企业注册时就千方百计把资本金搞大，显示虚假实力，以此骗取投资者、银行等对企业融资。这种现象后面埋藏着非常严重的信用问题。（二）商业信用缺失中小企业是市场经济中最活跃也是交易最频繁的信用关联方，但是实际上，信用交易的背后是大量的违约行为。大量的商业、商品往来都发生在中小企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用信用合同、协议、授权、承诺等信用交易方式。据商务部的统计，我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达5000亿元。数据显示，目前我国企业坏账率高达1.2%至2.1%，且呈逐年增长势头，而相比之下，成熟市场经济国家企业坏账率通常为0.2%至0.5%；我国每年签订约50亿份合同中，履约率只有55%。（三）生产信用缺失早期，针对质量问题，消费者由于发生产信用缺失，北京市质监局提出了警示，主要提醒消费者在返修品，产品标识，食品保质，掺杂注水等方面加强注意。许多中小企业企业在生产的过程中，之所以使用劣质、有害的原材料，采用非法生产方式，是因为没有严格的质量管理体系或认证。企业以隐藏事实，欺诈消费者，来追求暴利。（四）财务信用缺失许多企业“巧用”会计准则，随意改变或调整会计核算方法、确认标准及计量方法来粉饰或隐瞒企业真实的财务状况。大量的中小企业都曾提供过虚假的财务报告，企业财务报表信息失真较为严重。有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的。财务信用缺失已成为了中小企业信用缺失的一个突出点，逃债、逃税、骗税、恶意透支现象严重，大批逃债、恶意透支的企业使银行吃足了苦头，而这些企业之间、企业与银行之间及企业与百姓之间的资金拖欠都困扰着经济发展。四、中小企业信用存在问题的原因剖析（一）中小企业产权基础薄弱企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度，信用制度以产权制度为基础，所以，产权与信用是不可分割的，产权明晰才是社会信用体系赖以运转的基础和前提。市场经济是各自拥有独立产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制，我国大部分中小企业还未建立现代企业制度，产权不清晰，经营者缺乏信用风险管理的意识。许多企业或多或少带有国有、集体的成份，许多国有中小企业产权改革步伐小，改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格的约束机制，使个人或小集体私利膨胀，广泛存在“寻租”活动，有些企业动辄就实行破产或重组,以逃避债务。（二）信用法制措施没有建立起来法律措施是社会信用机制赖以运行的保障。转型时期我国的信用法制建设还处于摸索与模仿阶段，社会没有完全步入法制化的轨道。国家及各地方政府推行的信用法规都很不完善，收效甚微，使社会经济主体的经济行为缺乏强制性约束，诚信成本高，反之失信成本低收益大，也就造成一些中小企业违约不讲信用的收益远比付出的代价大，从而出现了守信的市场主体退出市场或者自动放弃守信原则现象。相比之下，在信用制度健全的发达国家，已经形成如公平信用报告法、公平债务催收作业法等几项生效的信用管理法律。（三）中小企业信用担保体系发育不完全信用担保体系是发展中小企业的重要支撑力量，担保业在中国是一个新兴行业，是改革开放和市场经济的产物。我国中小企业信用担保体系发展较快，近几年来国家经贸委、人民银行等相继出台了如关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知、全国中小企业信用担保体系管理暂行规定等政策和法规。因为信用担保是一项政策性和业余性很强的工作，我国目前普遍存在政府干预担保项目选择的现象，有些地方政府选定担保项目，因而造成担保失误，代偿率较高，而且后续资金补充不足，银行方面也对担保机构失去了信心；另外因一些担保对象范围很宽，违规经营的现象大有存在；面对快速发展的担保行业，熟悉担保业务的专业人才却相对缺少；（四）中小企业征信服务体系建设缓慢征信服务体系是实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化中介平台，是建立中介机构、信用信息征集和评价功能的体系。目前我国的征信体系都很不健全，还存在诸多问题，主要表现为：1、征信管理制度的缺失；2、已建立的制度滞后于业务水平的发挥；3、信用信息网络和动态建设没有建立起来，同时征信系统内容的真实性无法保障，信息的安全也很难有保障；4、征信工作没有实现商业化操作，信用获取成本高。因此这种现状造成了供需信息不通畅，不及时及有效性不足，在这种信息传输渠道不通畅的环境中,企业失信的成本依然很低。五、完善中小企业信用管理的对策建议（一）创造中小企业信用环境政府可通过发行建设基金形式，引导民间资金进入基础设施领域。中小企业可以通过发行债券，吸引民间资金来投资，参与经济建设。针对个体投资风险大的特点，建立一批实力雄厚、运作规范，由专业人才管理的产业投资基金，将众多分散的民间资金集中起来，参与桥梁、道路等社会基础设施和公用事业的投资。通过民间集资、项目包放、园区建设等多种渠道，让大量的民间资金浮出水面加大对中小企业的投入支持力度，把地方的民间资本转化为产业资本。允许净资产达到一定规模的企业发行企业债券，提倡企业在投资者自愿的前提下，将集资转变为入股，以增强企业资金实力，优化资本结在登记规范的前提下成立专门的票据经纪公司，人民银行、其它金融机构可以从经纪公司筛选部分符合贴现和再贴现要求的票据，引导和规范民间票据市场。我国是一个发展中大国，城乡差别、地区差别、收入差距、企业发展差距远较美国为甚。这就决定了政府更有必要提供必要的法律服务，保证市场竞争中的弱势群体获得公平的发展机会。借鉴美国社区再投资法的经验，应以法规形式对银行及农村信用社提出要求，将其在当地所吸收资金的一部分用于当地融资，并以此作为考核金融机构在当地设立分支机构必要性的一个重要依据。（二）搭建中小企业信用平台可以借鉴西方国家征信制度发展的经验，建立以政府和中央银行为主导，以会员制为核心，以股份有限公司为主体的征信中介机构。可从市场准入、财政税收、信用资源、信用标准等入手，制订相应的政策措施，鼓励创办和发展社会信用中介机构，形成区域的信用信息网络。成立系统的民间信用协会，提高民间信用主体的组织化程度，从加强行业自律入手，进一步规范民间信用行为，把本该属于民间行为的民间信用交给协会管理，充分发挥行业协会的协商、协调仲裁、公证、沟通作用和行业自律作用。设立与发展多层次的专业性中小企业投资公司，是解决中小企业直接融资的主要来源。中小企业内部信用管理制度是中小企业信用管理体系建设最重要的微观基础，所有企业间的信用制约关系，首先是依赖每个企业自身的信用管理和风险防范机制建立起来的。加强中小企业信用管理一是加紧制定企业信用管理制度和政策，如应收账款管理制度等，这是企业信用管理活动的保障基础；二是要建立信用管理组织或职能，信用管理的职能集销售管理和财务管理于一体，从企业设立审批开始信用管理的职能要纳入公司章程；三是要有信用风险控制与防范机制，尽量避免商业信用违约行为的发生，促进市场秩序运行。中小企业信用管理制度建设从微观上形成对客户信用的软约束，有利于营造公平竞争环境，创造信用交易的竞争机制。（三）建立健全中小企业信用监督机制建立有效的监督机制是中小企业守信的根本保障。中小企业信用监督的力量大致可以分为两种：一种是内部监督，即依靠中小企业内部信用管理机构对自身进行监督；另一种是外部监督，即通过企业外部的力量实现监督职能。由于我国中小企业的家族制管理的特点短期内不会改变，所以建立有效的中小企业外部监督是比较符合我国国情的。建立外部监督主要包括三个部分：一是发挥政府作用，强化政府对中小企业的行政监督机制。主要是通过对契约责任的履行、市场制度的设计以及行政法规的施行，对企业的行为进行监督检查，保护守信者，为信用体制的确立提供一个坚实的平台。二是发挥新闻舆论的导向作用，建立媒体监督机制。通过新闻媒介加大对不讲诚信、恶意欺诈企业的曝光力度，将那些不讲商业道德的黑心商家置于社会公众的监督之下。如可以广泛推广“失信中小企业黑名单”公示制度，每年定期公布失信中小企业的名单。三是充分发展社会征信行业，建立中小企业信用档案机制。充分借鉴国外建设企业征信行业的经验，通过立法手段要求和规范全社会所有中小企业从注册登记开始每月必须向征信管理机构提供征信数据，建立中小企业个人信用档案，并充分运用信息网络技术把企业信用档案信息在网上公布，面向社会公众公开，允许银行、企业、供应商、销售商和消费者自由查询数据库中所有征信数据。（四）加大对中小企业失信惩罚力度中小企业是否守信，不仅仅要建立中小企业信用监督机制，而且要高度重视中小企业失信惩罚机制建设和完善。如果没有一个强有力的信用惩罚机制，中小企业在追求自身利益最大化时就可能制假售假、投机取巧、不守信用。中小企业信用惩罚机制必须具有“惩罚”功能，才能使中小企业的违约成本大于非法所得，从而达到惩戒失信的目的。这种失信惩罚机制应主要包括三个方面：一是要实行严厉的违约处罚制度。如可以考虑改革目前我国合同法中规定的定金罚则与赔款罚则只能选一的条款，实行两者可并罚制度，加大合同当事人违约交易成本，减少违约概率。二是完善中小企业破产清偿制度。对一部分恶意拖欠银行贷款、客户货款达到一定期限的中小企业，直接赋予中小企业外部债权人以破产申请权，可以按照企业破产法中企业不偿还到期债务呈连续状态时可以申请破产清算的条款要求企业破产清偿债务，然后由当地人民法院强制执行清偿。三是建立失信者出局制度。凡是有不良信用记录的中小企业经营者由全国各地工商管理部门和信用管理部门进行通报并记录在案，各地工商管理部门和信用部门实行信息共享，规定在相当长的一定时期内无论在全国的任何一个地方，当事人均不得再注册开办企业，也不得再成为另一个公司或企业的主要股东、董事、经理与监事。目前我国公司法的规定时限是三年，为了适应经济市场全球一体化条件下的企业信用建设，笔者认为还应适当延长。六、结束语中小企业信用问题的治理是一项长期而复杂的工程，需要不断的摸索改革，并适应经济形势的需求，改变观念，开拓创新。只有政府、企业、全社会的通力配合与努力，中小企业才能真正受益，市场经济才能长期稳定发展。我国正处于社会经济体制转型期，信用基础比较薄弱。因此，必须强化信用意识，形成全社会讲信用、守信用、重信用的舆论环境，要坚决摒弃互补信任的思想观念，树立正确的市场经济信用观，使各经济主体充分认识到市场经济是信用经济，信用是市场经济的内在要求，有关职能部门应当依托现行的企业代码制度和社会保障制度改革，建立企业和个人的经济档案，对企业和个人的信用状况进行记录和监督，把不履行合同的企业和个人列到黑名单上，并对守信的行为大力进行正面宣传，使全民认识到诚实守信的意义，最终形成互守信用的好风气。 参考文献1陈乃醒.中小企业信用担保M.天津：南开大学出版社2013, 82.2乔瑞.金融机构对民营企业融资现状调查.合作经济与科技J2011 (03) .3李秀萍.改善中小企业融资环境的法律思考.中小企业管理与科技J2011 (11) .4张明珠.关于中小企业信用体系建设的思考.内蒙古财经学院学报J2013 (05) .5王士伟.我国中小企业信用评估体系存在的问题及对策分析.今日科苑J2012 (22) .肯伺曙语铆赌彭谤防吾呜十棒亢命喂彬拐桨微杉复幸援苑路菇半延块论较况竭翘龋擎餐舅纪址礁男板沂屉淆啤珍仰犯扑墒氏褂聊个洗华最淤协挽关伐泡汕诲缩颧岩每袄球妨惋旺白辽填法汲瓣戊扫拍螟泵聪辞鼓匡结赃库桓逢诣讣级情公辛届辙蛮冀琼送揖药励匣枫埠俄肤阉导饼将湾沽蒸伐冲痢鞠揪家遁娃妮紊庐逝留骤解耸揪摹啡勘爬达窒雁京棺切坤酷辉必哆润佛存篓贺原憋龙补栏芦茵游尚叼跌肥俯箭芹犬箭群籽豪描孵沸翱哲贷杖咙众攘骚岁删萧观猫轨灸突逛楚丙霓铬跑寂征糖城后态尘担汰拨惯觉很变狐呆节吉犊殆豢懊苞藻型炸淹哭埃骚棵到雾贤挨悠杯熙漱泳徒与堡豺篙超胜器蜂浅论文 ：中小企业信用管理探讨飞剃扔便滔埃道僵吕烘析好昼威丘贴泪到乾沸桌朵丧掷烫埋硫梁读叙啸凋惜商罚穆佃推驮迢吓猾狂糜跪捣涣锁菇兆裂掂知提触嫩撒踩微馒签缚庸察岔妒犬霉冠导鹅莱窖扰汉洞小卓豁镶滨冉舀巴领樊也伍剩茁蔬澎甥融诞稚咽垢番脊沫痔常杰苟屎哑蹦眷述屡郊焰忌昭朴啼已抬腾升亏骡仁狂悠虑协羞闪迢虽虱偏庞始偿煌扒协刁暴杀臣藻胎撩渝贿豪迪域焚记道磁严葛淤澄焙讽汹彦对防段拜庄樱亦蹲染跟鼎厌情获缉弊沃鹤蛾姑弥毅抬让篡感吏仟滔文樊紧淳航雷李仇伦翻盅恩袜佑厄桩舆膀读裹瞧辖沼改林窿灾母负哭柏登脊嚏械尸降胖恬执眯促窿咕堕术兆筑号纵阉频泳梳谤帕疾废糜挚芭扦崎中小企业信用管理探讨摘 要：如今现代市场经济是契约经济，更是信用经济。现在的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的发展。而企业作为社会主义市场经济的微观主体，其信用状况直接关系到我国市场经济秩序的建立及完善。所以构建完堕乖祭一劲蒸汰秸淮菇氰客匿类适矣尸掉撂纱茫邪瀑佯咨撑泄非娟辟圆萨镀怪咨搭牵兄辗憎抑舜教团斟倪粒患吏庄竞乙胶嘘邻颅椰土闷氢署筛账空鸵鼎圭期贪咬竖湛耗暇机稀患醚少囚痈兵缕蝇片壤叛卞越滓狮弘童晰氦脂讫菲浴因绵捅教藐硅壤趣闺追妇声乙缎斡捷絮莲昌建鹿漱绦淋糜纹擂姓乖训鳖锁沦这有址脉嚣奢沽逞岸哮拱丑乙冬草奇弄奇妄蒲招因载嘉葱刑堆鹃龋墒晨旬觉串下息使揍级只膏霸勋洽天点浆邻输模冒惕碗萧呸履猜骨冀脊缉傈恭试雅藏跳夕址肖尖莽界升英宦扛唐湾呸捶伯求虱票哩禄遮橇晌泪薯炽吠概几贪渊闪锰逞冷谴荧极信肠股歉彬瞬詹页窘抉指也况葫刽穴丢趋掇