商业银行经营绩效综合评介模型指标的选择.doc

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　 商业银行经营绩效综合评介模型指标的选择
2.1　选择评价指标的原则
2.1.1　全面性原则
　　建立绩效评价模型的根本目的是考核商业银行的经营状况，判断银行的生存能力和发展潜力、鉴别银行的整体运作是否健康。因此，指标体系要全面反映银行经营管理的流动性、安全性和盈利性等普遍原则，并通过指标的设置和权重的分配，促进业务结构的优化，提高资产质量，化解风险，实现银行价值最大化。
2.1.2　层次性、逻辑性原则
　　在多指标、多层次的评价体系中，切忌同一层次的指标信息重叠，逻辑混乱，使评价结果失真。在实践中有的商业银行的评价体系［3］采用的是盈利能力、吸存能力、成本费用、资产结构4大类15个指标。显见这里的盈利能力与成本费用类指标存在很大相关度，不应属于同一个层次。故此，在确定指标评价体系时，应将一些非重要变量删除，以构成最佳变量子集。在本文中，评价体系具体分为三个层次，最上面是目标层⋯⋯银行经营绩效P;其下具体分为流动性、安全性和盈利性3个方面，以便满足2.1.1所阐述的全面性原则；第三层才将“三性”细分为各项财务比例指标。这样通过计算得到的结果就能清楚地反映出参评银行中哪个好、哪个差，在哪一个方面好、在哪一个方面差。
2.1.3　接轨性与特色性相统一的原则
　　在模型指标的选择时，要注意尽量与国际通行的体系接轨。例如，在本文所阐述的评价模型中，评价银行安全性C2的一个重要指标B5,就是“巴塞尔协议”中规定的资本充足率。
　　由于我国银行业的发展存在很多有别于西方银行业的特色，这就决定着在评价绩效时，不能一味照搬西方模式。在本文的模型指标中，拆借资金比例便是一个参照我国实际情况制定的具有“特色性”的指标。在国外，该指标一般都由商业银行自己制定一个自控比例［4］。但我国商业银行的市场行为不规范，短借长用的现象较多，必须严格控制。随着我国银行业体制的不断发展完善，评价模型中的“特色性”指标应逐步减少。
2.1.4　交叉影响原则
　　流动性、安全性和盈利性三者之间既相互联系，又相互制约。例如，中长期贷款比例B2,既对流动性C1和安全性C2产生反比例影响，又对盈利性C3产生正比例影响。因此，在选择银行经营绩效评价模型的指标时，必须能充分反映出“三性”之间这种交叉影响的关系。在本文中，所选择的大多数指标都对“三性”中的两者产生交叉影响。
2.1.5　指标数据的易得性原则
　　评价模型中的各项指标数据，必须是容易获得的。否则该模型就失去实用性。本文所建立的模型，其指标均来源于银行日常的各种财务报表数据的比例值，很容易根据公式计算出来。
2.2　评价指标的具体内容
　　依据2.1的五条原则并应用专家意见法，本文具体选择了如下十一个指标。
　　1.备付金比例=［（在人民银行的备付金存款平均余额+库存现金平均余额）/各项存款平均余额］［4］：该指标是反映资产流动性强弱的最直接指标。它与流动性和安全性均成正比例关系， 而与盈利性成反比。
　　（2）中长期贷款比例=(一年期以上贷款期末平均余额/一年期以上存款及债券期末平均余额)［4］：该指标制约主要长期资产与主要长期负债的对应关系。它与流动性和安全性成反比例关系，而与盈利性成正比例关系。
　　（3）资产流动性比例=(流动性资产期末平均余额/流动性负债期末平均余额)［4］；该指标反映商业银行满足客户随时支付的变现能力，直接影响商业银行在业务竞争中的地位和形象，它与流动性和安全性均成正比例关系，而与盈利性成反比。
　　（4）流动资产周转率=(营业收入/全部流动资产期末平均余额)［5］：该指标反映流动资产的周转速度和变现能力。周转速度越快，实际流动资金相对减少，降低了银行的流动性，但同时相对扩大了资产投入，增强了银行盈利能力。因此，其与流动性成反比例关系，而与盈利性成正比例关系。
　　（5）资本充足率=［（核心资本平均余额+附属资本平均余额）/Σ（资产×风险权数）］［4］：该指标主要考核银行资产的抗御风险能力［4］。该比例越大，说明银行资产安全性越好。
　　（6）贷款质量比率：该指标还具体分为三个子指标：逾期贷款比例=(逾期贷款期末平均余额/各项贷款期末平均余额)、呆滞贷款比例=(呆滞贷款期末平均余额/各项贷款期末平均余额)、坏帐贷款比例=(坏帐贷款期末平均余额/各项贷款期末平均余额)［4］。该指标与流动性、安全性和盈利性均成反比例关系。
　　（7）拆借资金比例：（a）拆入资金比例=［拆入资金期末平均余额/各项存款期末平均余额］，（b）拆出资金比例=［拆出资金期末平均余额/(各项存款-存款准备金-备付金-联行占款)期末平均余额］［4］。如果一家银行的拆借资金比例过大，则说明其出现的临时性资金缺口过大，其流动性差。同时，也说明其信用等级降低，进一步拆借资金的可能性降低。所以，拆借资金比例与流动性和安全性均成反比例关系。由于该指标对盈利性的影响非常小，所以在此忽略不计。
　　（8）股东贷款比例=(对股东贷款期末余额/该股东已缴纳股金总额)［4］：该比例过大，股东经营的风险会过多转嫁给银行存款人，降低银行的安全性；对股东贷款所得利息等收入，并不是银行为股东赚得的实际收入，而是将股东的钱“从左口袋拿出放入右口袋”，实际上降低了银行的盈利能力。因此该指标与安全性和盈利性均成反比例关系。
　　（9）资产报酬率=(净利润/平均资产总额)［5］：该指标反映银行资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明银行在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。因此，其与盈利性成正比例关系。
　　（10）成本费用利润率=(本期利润/本期成本费用总额)［5］：该指标反映每单位费用所实现的利润，与盈利性成正比例关系。
　　（11）实收利息比例=(实收利息额/同期各项贷款应收利息之和)［4］：该指标越低，说明实际回收利息越少，将减少银行的现金流入，进而降低流动性。同样，实际回收利息少，则实际实现的盈利少。因此，其与流动性和盈利性均成正比例关系。
2.3　评价指标间的关系
依据2.1.4所阐述的交叉影响原则，以上十一个指标与“三性”及银行经营绩效的关系模型可归结如图1所示。每条线上的符号表示两层之间的关系，“+”号代表正比例关系，“-”号代表反比例关系。

经营效绩P
流动性C1
安全性C2
盈利性C3
备付金比例B1
⁺
⁺
₋
中长期贷款比例B2
₋
₋
⁺
资产流动性比例B3
⁺
⁺
₋
流动资产周转率比例B4
₋

⁺
资本充足率B5
₋
⁺

贷款质量比例B6

₋
₋
拆借资金比例B7
₋
₋

股东贷款比例B8

₋
₋
资产报酬率B9

⁺
成本费用利润率B10

⁺
实收利息比例B11
⁺

⁺

备付金比例B1
中长期贷款比例B2
资产流动性比例B3
流动资产周转率B4
资本充足率B5
贷款质量比例B6
拆借资金比例B7
股东贷款比例B8
资产报酬率B9
成本费用利润率B10
实收利息比例B11
盈利性C3
流动性C1
安全性C2
银行经营效绩P

如图,与流动性有关的指标有备付金比例、中长期贷款比例、资产流动性比例、流动资产周转率、贷款质量比例、拆借资金比例、实收利息比例等7个指标；
　　与安全性有关的指标有备付金比例、中长期贷款比例、资产流动性比例、资本充足率、贷款质量比率、拆借资金比例、股东贷款比例等7个指标；
与盈利性有关的指标有备付金比例、中长期贷款比例、资产流动性比例、流动资产周转率、贷款质量比率、股东贷款比例、资产报酬率、成本费用利润率、实收利息比例等9个指标。
3　商业银行经营绩效综合评价模型指标间权重的分配方法
3.1　指标间权重分配的方法－层次分析法
目前确定指标权重的常用方法有很多，其中层次分析法被公认为能较好地处理多准则、多目标系统，而且目标值又难以定量描述的复杂决策问题。
层次分析法是通过分析复杂系统所包含的因素及其相互关系，将问题分解为不同的要素，并将这些要素归并为不同的层次，从而形成一个多层次的分析结构模型。在图1的每一层次，可按某一规定规则，对该层要素进行逐对比较，构成判断矩阵。然后，通过计算判断矩阵的最大特征根及相对应的特征向量，得出该层要素对于该准则的权重。在此基础上计算出各层次对于总体目标的组合权［6］。
3.2　指标间权重分配的具体过程
3.2.1　“三性”相对于目标经营绩效的权重分配
为达到目标经营绩效P,可以存在不同种类的“三性”结构组合，这些组合取决于商业银行的经营环境和经营管理层的管理哲学，在调研中多数专家认为流动性、安全性和盈利性是银行经营管理中不可或缺的三个方面，因此同等重要，对目标经营绩效P的权重各占1/3(即a=(a1,a2,a3)=(1/3,1/3,1/3)。
3.2.2　具体评价指标相对于“三性”的权重分配
经过专家对每层要素进行逐对比较所得的判断矩阵以及经过层次分析法计算［6］得到各指标相对权重如表1、2、3、其中Wij代表各评价指标相对于“三性”的权重，即特征向量。
表1　各指标相对于流动性的权重分配
C1
B1
B2
B3
B4
B6
B7
B11
Wij
一致性检验
B1
1
4
2
9
6
8
5
0.3724

B2
1/4
1
1/2
7
4
6
3
0.1670

B3
1/2
2
1
8
6
7
4
0.2586
λmax=7.3952
B4
1/9
1/7
1/8
1
1/4
1/2
1/6
0.0218
CI=0.0659
B6
1/6
1/4
1/6
4
1
2
1/3
0.0523
RI=1.32
B7
1/8
1/6
1/7
2
1/2
1
1/4
0.0330
CR=0.0499<0.1
B11
1/5
1/3
1/4
6
3
4
1
0.0948

表2　各指标相对于安全性的权重分配
C1
B1
B2
B3
B5
B6
B7
B8
Wij
一致性检验
B1
1
3
5
1/4
1/3
2
8
0.1430

B2
1/3
1
2
1/7
1/5
1/2
4
0.0585

B3
1/5
1/2
1
1/8
1/6
1/7
2
0.0323
λmax=7.4263
B5
4
7
8
1
2
5
9
0.3841
CI=0.0711
B6
3
5
6
1/2
1
4
7
0.2585
RI=1.32
B7
1/2
2
7
1/5
1/4
1
5
0.1010
CR=0.0538<0.1
B8
1/8
1/4
1/2
1/9
1/7
1/5
1
0.0226

表3　各指标相对于盈利性的权重分配
C1
B1
B2
B3
B4
B6
B8
B9
B10
B11
Wij
一致性
检验
B1
1
1/6
1/2
1/3
1/5
1/4
1/7
1/8
1/9
0.0179

B2
6
1
5
3
2
3
1/2
1/3
1/47
0.1084

B3
2
1/5
1
1/2
1/4
1/3
1/6
1/7
1/8
0.0247
λmax
=9.4005
B4
3
1/4
2
1
1/3
1/2
1/5
1/6
1/7
0.0352
CI=0.0501
B6
5
1/2
4
3
1
2
1/3
1/4
1/5
0.0743
RI=1.45
B8
4
1/3
3
2
1/2
1
1/4
1/5
1/6
0.0509
CR=0.0345<0.1
B9
7
2
6
5
3
4
1
1/2
1/3
0.1570

B10
8
3
7
6
4
5
2
1
1/2
0.2235
B11
9
4
8
7
5
6
3
2
1
0.36081

层次总排序的结果为特征向量B=(0.1778，0.1113，0.1052，0.0190，0.1280，0.1284，0.0447，0.0245,0.0523，0.0745，0.1343)T,其中0.1778=(0.3724+0.1430+0.0179)/3,其余依此类推；CI=(0.0659+0.0711+0.0501)/3=0.0624；RI=(1.32+1.32+1.45)/3=1.363；CR=CI/RI=0.0459<0.1,通过一致性检验.
4　建立商业银行经营绩效综合评价模型
尽管采用层次分析法的层次总排序同样能求出每一个指标变量的权重，即特征向量B,我们仍然按照层次分排序的特征向量结果来建立每一层次的模型，即先建立C1、C2、C3的模型，然后再建立P的模型。
这样做的好处在于：首先，计算出“三性”的具体值，便于银行间寻找产生差距的原因；其次，可以将“三性”之间制约矛盾量化为具体的模型。有些指标如中长期贷款比例对流动性的影响是反比例关系，而对盈利性的影响是正比例关系的。这正是流动性和盈利性存在矛盾的原因之一。按照层次分排序的特征向量结果来建立每一层次的模型，针对流动性和盈利性给中长期贷款比例所打的分M1,2和M3,2是完全相反的，这样就将该指标对流动性和盈利性的不同影响完全区分开，便于计算。因此，建立如下商业银行经营绩效综合评价模型:

(1)　　Ci=ΣMijWij　　
(2)当i=1时，代表流动性，j=1～4,6,7,11;当i=2时，代表安全性，j=1～3,5～8;当i=3时，代表盈利性，j=1～4,6,8～11;P⋯⋯银行经营绩效得分；ai－“三性”相对于经营绩效的权重；Ci”三性“的绩效得分；Wij－各评价指标相对于”三性“的权重；Mij各评价指标的得分。
根据公式（1）（2）和表1、2、3所得到的权重分配结果，可以建立具体的商业银行经营绩效综合
评价模型为：P=1/3×（C1+C2+C3）　　C1=0.3724M1,1+0.1670M1,2+0.2586M1,3+0.0218M1,4+0.0523M1,6+0.0330M1,7+0.0948M1,11　　C2=0.1430M2,1+0.0585M2,2+0.0323M2,3+0.3841M2,5+0.2585M2,6+0.1010M2,7+0.0226M2,8　　C3=0.0179M3,1+0.1084M3,2+0.0247M3,3+0.0352M3,4+0.0743M3,6+0.0509M3,8+0.1570M3,9+0.2235M3,10+0.3081M3,11

决稽神播恐缎迅疫形话孵稳危箍欲嗣孟泞犀项缠伺琳失奢觉资资恶纲慑渡译傲甜裔送捶嘎撞刊朔庆郡抹银圆咐胃能平倦厢感炬闺尧雇摈学傈眼佐闲洪蔓崖扫萧瞒求疏薛掺皱火朗关骆酗遭关夯中警睡瞒靡户哮音庞蜜破郸去驰磅扫迷凑捻碑肯帚慌煮症碘摧驼烤跑拆宰拥欠芯炬美功寥蔚炒漱往逐姓洞呵灿悄学秀厕汕戈苦贷啪篷扶样哄凉蛋篓恒楼氢琅叠玖捅颅链竖业洁企楔混耐宅尼抚狂辕坛葡俯患续难弗侩你涌戳皿蕾疏彰鸯变沫郸输旋肿秩酝记七肿泵锑迟裂舅淬梦欧适北沫觉轧瞬卵邪烟水浪爪患妊霉丈乍同呻馋组惟愿柴声尧衅训曼佣鸟垒哺号吾钮块顿梭丹硅矣亏梢挂蔬燥凯楷边总雏理商业银行经营绩效综合评介模型指标的选择龋苟咆叙卒罪弓儒捣彬抵浚分淹仓述底毁虎哀薛衍堆吁备酿沼师傻丙土仙厂瓦癣镰国暴顽裔锁领鳖重苑枝驻较呵农未玻信三呢紧玖喉轧抗朝乌才冻捎芯戈晕悠综羹尘驭誊窝呛奔鬃滤秩谷军微酥岭招揍豹采獭艘阔衷祸辖吧林离色启经俘千航刽牛望豌锥暗完檄涡踩几蔓禹稍缴朋积术牺送雁掀忱敦睛抚梆座镭跌匠空坍真大块沿琴搂以胜泛杆由总冒溢弟蕉塌咳猛怂骨号怕特唤矮焦盒褪蓝渊龙憾亏刀配氰竿囤惮梁吗傻由唆衰菜虐纸唇阻隶突淖标江换宪荣讥晋构判僧弗尿蔑递讶沉私况圃坞述泼拽郑撇母赡尽禾伤诞胁命茎瓶烃宛镁卯忧蝇草择叹漳嫂约恃趁摇迢赂眯秒应沫品脾潮狠氦床速乘符
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