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精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-毕 业 论 文基于现金流量的财务预警模型的研究学生姓名：任 云 华学 号：0915053122所在系部：管理系专业班级：财管一班指导教师：许立志日 期：二一三年四月 Financial early warning model research based on cash flowBy(renyunhua)April 2013（Date）摘 要企业在成长的过程中，并不是一帆风顺的，会遇到很多困难，因此我们要洞察这个企业的危机，提早发现危机，可以解决不必要的困难和麻烦，财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险，因此建立一个财务预警模型，来预测企业的困难，是很有必要的。本文是以现金流量为基础研究企业财务预警模型。选取了74家A股上市公司，37家ST公司和37家非ST公司，公司的行业类型选择的是制造业，这是因为制造业是工业的核心。建立的财务预警模型时候，假设行业和规模对研究结论不会造成实质性的影响，所选取的财务数据真实可靠，然后进行主成分分析，选取能够包含更多财务信息的指标，在分析问题中仅仅考虑主成分分析法还不够，因为在进行主成分分析时，毕竟有些信息降维时忽略掉了，这对研究对象的全面分析不免产生一定的影响。为了避免这一点所带来的影响，在主成分分析的基础上采取综合评价分析法，建立最优预警模型。本模型作为在企业内部运用并预测企业因现金、负债等原因引起的财务危机方面具有很好的借鉴意义和实用性，当然光靠预警模型来预防财务风险还是不够的，还要完善企业财务管理系统，建立健全内部控制制度。关键词：财务风险 预警模型 内部控制AbstractEnterprise in the process of growth, is not smooth sailing, will encounter many difficulties, so we want to insight into the enterprise crisis, crisis, early found unnecessary difficulties and problems can solve, financial risk is the enterprise in the process of financial management must face a real problem, financial risk is objective existence, enterprise managers to only take effective measures to reduce the risk, financial risk and cant completely eliminate the risk, thus establish a financial early warning model, to predict the difficulties, it is necessary.This article is based on cash flow of the enterprise financial early warning model. Selected the 74 a-share listed companies, 37 and 37 of ST company, ST company industry type choice of the company is manufacturing, this is because manufacturing is the core of the industry. Establish financial early warning model, assume that the industry and scale to the research conclusion will not result in a substantial influence, selected financial data are true and correct, and then principal component analysis, selected to include more financial information index, based on the analysis of the problem in only considering the principal component analysis (pca) is not enough, because in the principal component analysis, after all, ignored when some of the information dimension reduction, the comprehensive analysis of the research object not produce certain effect. In order to avoid the effects of this, on the basis of the principal component analysis to comprehensive evaluation method, established the optimal early warning model.Keywords：Financial risk Early warning model The internal control 目 录摘要iAbstractii1 引言12 财务风险和现金流量概述3 2.1现金流量的概念 32.2现金流量对财务风险的影响 33上市公司财务预警模型的建立与检验 4 3.1 现金流量财务预警研究样本的选取和描述 43.1.1 现金流量财务预警 ST 样本公司设计 43.1.2配对样本公司（非ST公司）的设计5 3.1.3把样本进一步划分为模型构建样本组和模型检验样本组 6 3.2. 财务预警变量的选取83.3 研究假设 83.3.1 样本所属行业和规模对研究结论不会造成实质性的影响83.3.2 财务数据真实、可靠93.4 主成分分析 9 3.4.1 对财务分析指标的标准化处理 93.4.2 预警变量的相关性检验 93.4.3 主成分特征值与贡献率 103.4.4 因子载荷分析 103.5 模型的构建 133.5.1 综合评价分析法 133.5.2 最优预警模型的构建 143.6 模型的验证与临界区域的建立及分析 144研究结论 16参考文献18 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-