小企业财务规章制度.doc

　　　　小企业财务规章制度

一、 现金管理制度

1. 现金借款需由经手人填写“借款单”，经部门经理、总经理审批后到财务支取。

2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

4.
二、 支票管理制度

1. 支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3. 100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、 项目费用（带项目号的）申请及报销

1. 凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

2. 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5. 支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

第一部分 财务岗位设置及工作职责
　　各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务部派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。
六、出纳岗位职责
　　1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。
　　2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。
　　3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。
　　4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。
　　5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。
　　6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。
　　7.负责人民币现金、银行定期存款存单。
　　8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜。
　　9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和白条顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。
　　10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。
　　11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
　　12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。
　　13.完成领导交办的其它临时性工作。
　第二部分 资金管理办法
　　1. 管理机构
　　财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督分公司的资金运行。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。
　　2. 账户管理
　　开立、变更账户，须经总经理同意，由财务部门具体执行。
　　3.支票管理
　　（1）支票由出纳人员或财务部门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。
　　（2）支票领用时按要求逐项认真填写支票领用单，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，才可使用支票。
　　（4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。
　　（5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。
　　（6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐。
　　4.现金管理
　　（1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。
　　（2）公司购置固定资产采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利可以使用现金结算。
　　（4）收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。
　　（5）财务人员从银行中提取现金，当填写现金支票领用单，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。
　　（6）公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。
　　（7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。
　　（8）工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制凭证，进行帐务处理。
　　（9）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。
　　（10）不准超范围、超限额使用现金。
　　（11） 不准白条抵库。
　　（12） 不准挪用现金。
　　（13） 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。
　　（14） 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。。
　第三部分 财务支款及报销办法
　　一、目的：为了使财务支款及报销流程明晰化、规范化。
　　二、范围：适用于总部、分公司、各部门。
　　三、支款办法
　　⒈支款范围
　　商品类采购(指商品等)、办公用品类采购(包括文化用品、劳保用品、花卉等)、固定资产采购(包括汽车、电脑、打印机、办公家具等)、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他(如业务招待费、伙食费、零星支出等)。
　　⒉支款凭证
　　支款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。
　　3.支款流程
　　⑴支款人填写借款单或报销单，经部门经理签认后，送财务负责领导、公司领导进行签核，至出纳员处领款，交财务部会计账务处理。

　　4.特别规定
　　（1）员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管批准，到出纳处办理借款。
　　（2）当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不超过本人半个月的工资。
　　（4）借款人员终结事务，在报销时扣回借款，当时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。
　　（5）大额借款（达到3000元）需经总经理批准。
　　四、报销办法

　　4、业务招待费报销办法
　　公司因工作、业务需要，经公司领导安排，接待客户及相关人员，本着不浪费的前提下，所发生的招待费，经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数，经部门领导审核，报财务顾问签字，总经理批准后，予以报销。
　　　　2、发票规定
　　（1）通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款单位名称、帐号、开户行。
　　（2）公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领导报告。
　　（3）购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填。
　　（4）发票日期：应如实填写。
　　（5）金额：大小写数字应一致、无误。
　　（6）发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定　　　　　　　　　　　　
高素质的人才队伍，使员工各施其职、各尽其责、各获其酬，特制定公司工资管理办法。
　　公司主要实行综合收入月薪制。

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