固定资产管理制度(修正).doc

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3

资产管理制度

文件编号： 版 本 号： A0
编 制： 日 期：
修 订： 日 期：
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资产管理制度

文件编号： 版 本 号： A0
编 制： 日 期：
修 订： 日 期：
审 核： 日 期：
核 准： 日 期：
生效日期：
分 发 号： 受控状态：

类别
资产管理制度
文件编号

机密等级
□机密 ■一般
制度
版 次
A0版
页 次
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目录
章节号
名称
版别
日期
页数
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资产管理流程图
A0

1
3
一
固定资产管理制度
A0

1
4
（一）
目的
A0

1
4
（二）
适用范围
A0

1
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（三）
固定资产分类
A0

1

（四）
各部门管理职责
A0

1
4
1
管理部门职责
A0

1
4
2
使用部门职责
A0

1
5
（四）
固定资产管理流程
A0

1
5
1
固定资产的申请、购置、验收
A0

1
5
2
固定资产的转移
A0

1
6
3
固定资产的报废与封存
AO

1
6
4
固定资产的清查
A0

1
7
（五）
固定资产编号原则
A0

1
8
二
财产管制度
A0

1
9
（一）
目的
A0

1
9
（二）
适用范围
A0

1
9
（三）
各部门管理职责
A0

1
9
1
管理部门职责
A0

1
9
2
使用部门职责
A0

1
9
（四）
财产管理流程
A0

1
10
1
财产的申请、购置
A0

1
10
2
财产的转移
A0

1
11
3
财产的报废与封存

1
11
4
财产的清查

1
11
（五）
财产编码原则

1
11

核准
审查
制（修）定
制定： 2013年 月 日
修定： 年 月 日

陈林
因特殊情况未经申请先购买固定资产
5、设备入厂验收，出具《固定资产验收报告》
6、总务部门根据验收报告编号、贴标示卡，并入台账，
请款时需附上验收报告财务部方按排付款或报销
1、申请部门填写《设备增设或维修申请单》
2、申请部门主管签字审核
3、董事长或副总签字批准
4、相关采购负责按申请单要求采购
固定资产增设
7、财务部门根据验收报告及请款单等付款建账
8、投入使用，使用部门按规章制度保管、维护
9、固定资产调拨及转移、报废、封存，按制度办理相关手续
10、总务部门及财务部门根据审批结果进行调转、销账等账务处理
补办相关申请手续
11、日常维护及清查：各使用部门需按固定资产相关规章制度进行管理，并配合财务部门及总务部门做日常清查盘点等工作
资产管理流程图

4

类别
资产管理制度
文件编号

机密等级
□机密 ■一般
制度
版次
A0版
页次
/

一、固定资产管理制度
（一）、目的
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产及器具的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
（二）、适用范围
本制度适用于公司的所有固定资产。公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、办公设备和其他设备、器具、工具以及模具等。
（三）、固定资产分类
公司固定资产分为以下五类：生产设备、运输设备、电子设备、其他设备、模具设备；固定资产预计净残值率为10%；生产设备的折旧年限为10年；其他设备、模具设备的折旧年限为5年；运输设备的折旧年限为4年；电子设备的折旧年限为3年。
1、 用于生产车间使用的各类设备计入生产设备；
2、 用于运输用途的设备计入运输设备；
3、 用于生产车间及办公室人员办公或者宿舍使用的各类电脑、打印机等电器设备计入电子设备；
其中电子设备：打印机，传真机、复印机、电脑及显示器、扫描仪、投影仪、投影机电动升降架、路由器，服务器、监控设备，无线AP、无线摄像机、相机、广告机、触摸一体机、离子升降器、智能触摸屏、碎纸机、PC机、交换机、APC电源、优派 ViewPad 100i、HC3000点钞机、苹果IMAC813、海利普变频器、SDD硬盘、APC smart XL SUA22UXICH
4、 用于办公的各类沙发、办公桌、会议桌等办公家具计入其他设备；
其中其他设备有：空调、冷风机、天花机、干燥机、电冰箱，洗衣机、电视机、净化器、咖啡机、制冰机、冰砂机、食品烤箱、磨豆机、松饼机、吸油烟机、吸尘器、跑步机、抽湿机、功放、会议桌台、大班台、沙发茶几、按摩椅、空压机及储气罐、床及床垫、热水器及水塔、导航仪、鱼缸、GHI-ISC泵、炉具、发电机、电动门、蒸汽房、电子称、货物笼、消防报警系统、照明工程、展椅升降机、网络机柜、保险柜
5、 公司开发的各项模具计入模具设备。

（四）、各部门职责
1、管理部门职责
为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范。总务部门作为固定资产主管部门，应建立健全资产管理台账并根据本制度相关规定对新增固定资产进行编号登记，及时更新台账。财务部作为固定资产监管部门，应建立健全资产的总账及明细账，定期（每年）与不定期（需要时）组织主管部门对资产进行盘点。
2、使用部门的职责
2.1、各使用部门为固定资产的实际使用管理部门，负责本部门的设备管理工作，应建立部门资产使用台账，并根据本制度相关规定进行资产管理。部门负责人为本部门管理人员，每台设备必须明确使用、保管、维护的责任人。
2.2、各使用部门应严格执行资产管理、技术操作堆积和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
2.3、对部门使用的资产按公司要求贴固定资产标识卡，标识卡一旦发生损坏，应立即到总务部门索要标识卡并重新粘贴。
2.4、根据公司相关部门的要求配合固定资产的盘点，做到账、卡、物相符。
（五）、固定资产的管理流程
1、固定资产的申请、购置、验收
1.1、根据工作和生产需要，各使用部门申购固定资产，由使用部门填写一式三联《设备增设或维修申请单》（第一联交采购部门，第二联交财务部，第三联交总务部）（附件1），报部门主管、董事长或副总审批后，由采购部门组织采购。
1.2、购置设备进厂后，由使用部门及主管部门组织检查、验收，设备安装完毕后，由使用部门填写一式三联《固定资产验收报告》（第一联使用部门留底、第二联交财务部，第三联交总务部）（见附件2），同时使用部门建好属于本部门管理的固定资产管理台帐。
1.3、总务部门根据《固定资产验收报告》编制固定资产编号，更新台账，填写《固定资产标示卡》（见附件5）并贴在对应的固定资产上。
1.4、请款人在申请支付固定资产款项，提交付款申请书时，必须附有《设备增设或维修申请单》第二联、《固定资产验收报告》第二联（总务部门已编制好的固定资产编号）、有发票的须提供固定资产发票，财务部门方能付款否则不予付款。
2、固定资产的转移
凡公司的固定资产未经主管领导及副总同意并签核，任何部门不得擅自调拨、转移、借出及出售，一经发现，将追究责任人及经办人的责任。
2.1、固定资产在公司内部各部门之间的转移必须由调出部门填写一式三联的《固定资产转移申请单》（第一联转出部门留底、第二联交财务部、第三联交总务部）（见附件3），经调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，方可办理转移手续，财务、总务部门应根据《固定资产转移申请单》及时更新台账。
2.2、公司对外处理（出售）固定资产一般实行有偿价处理方式（外发模具除外），相关部门根据固定资产的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上，调出设备价值不得低于设备的折余价值，报财务部审核、总经理审批方可办理相关手续，财务、总务部门应根据实际情况及时更新台账。
2.3、固定资产外借保友有偿或无偿以董事长或副总签核为准。
3、固定资产的报废与封存
3.1、固定资产报废处理时，必须由使用部门提出申请，填写《固定资产报废单》（第一、二联交财务部，第三联交总务部，第四联使用部门留存备查）（见附件4）一式四联经部门主管签名确认后，交财务部门根据账面情况添加其净损失，由使用部门上报公司领导批复后办理报废手续，财务、总务部门应根据《固定资产报废单》及时更新台账。
3.2、凡符合下列条件可申请报废
A．超过使用年限，主要结构陈旧，生产效率低，耗能高，且不能改造利用。
B．损坏严重无法修复的。
C．老化失效，性能低劣无修复价值的。
D．因工房改造又不能搬迁的设备必须折除的。
3.3、对外处理报废固定资产时，由部门主管提出处理意见，由总务部门安排处理，经总经理或副总审批，变价收入上交财务部。
3.4财务部门根据已审核过的《固定资产报废单》第一、二联作固定资产清理处理，固定资产清理必须附上已核准的《固定资产报废单》第一、二联。涉及固定资产处理收入的还必须附上变卖收入资料。
3.5、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门报董事长或副总审批后，由总务部门封存保管好。使用部门、财务、总务部门应根据审批资料及时更新台账。
3.6、闲置设备和封存设备启封时，由使用部门填写启封单，经部门主管同意后报总务部门备案，方可使用，使用部门、财务、总务部门应根据启封单及时更新台账。
4、固定资产的清查
为了加强对固定资产的管理，各使用部门必须对固定资产进行定期清查，财务部门必须对固定资产进行定期或不定期盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入的固定资产，保证账实相符。在清查时发现以上情况以书面说明情况，部门主管及财务部签署意见后，报知总经理，待批复后，交总务一份交财务一份，财务根据批复作相应账务处理。
（六）、固定资产编号原则

公司固定资产编号共以八码编订
1、 第一码为发票识别码
1、有发票 2、无发票
2、 第二码为固定资产类别码
1 生产设备 2 运输设备 3 电子设备 4 其他设备 5 模具设备
3、 第三码为存放地点编号
1 厂区 2外发厂商
4、 第四、五码为年度编号：如2013年新增，则第四、五码为13
5、 第六、七、八码为流水编号：如001
总务部门为固定资产编号时需确保资产编号唯一性，若同一资产由多个独立部分组成，各组件均使用同一编码。如电脑分主机与显示器，则主机及显示器编同一具号码。1、更换显示器时视为电脑大修，旧电脑原值+新显示器价值作为新整台电脑账面价值。2、更换主机时，旧电脑整台报废，新的主机的价格作为整台电脑账面价值。

一、 财产管理制度
（一）、目的
根据公司实际资产状况，为了更好地区分公司固定资产与低值易耗品，避免资产管理混乱，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
（二）、适用范围
本制度适用于按固定资产管理制度规定不纳入公司固定资产管理外的其他资产。其他资产是指单位价值在500元以上， 1000元以下使用期限较长且使用过程中能保持形态不变的器具、工具办公设备及其他设备等。
1、纳入公司财产管理的其他资产主要分为以下三类：生产工具、办公用具、其他用具。
2、用于生产车间使用的各种工具纳入生产工具管理；用于生产车间及办公室人员办公或者宿舍使用办公用品纳入办公用具管理；用于非办公用的各类单位价值不高的其他家具等计入其他用具。
（三）、各部门职责
1、管理部门职责
总务部门作为资产主管部门，应建立健全资产管理台账并根据本制度相关规定对新增各类工具用品进行编号登记，及时更新台账。财务部作为财产监管部门，应定期（每年）或不定期（需要时）组织主管部门对财产进行清查、盘点。
2、使用部门的职责
2.1、各使用部门为财产的实际使用管理部门，负责本部门的财产管理工作，应建立部门财产使用台账，并根据本制度相关规定进行财产管理。
2.2、各使用部门应严格执行财产管理、技术操作堆积和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
2.3、对部门使用的财产按公司要求贴财产管理标识卡，标识卡一旦发生损坏，应立即到总务部门索要并重新粘贴。
2.4、根据公司相关部门的要求配合财产的盘点，做到账、卡、物相符。
（四）、财产的管理流程
1、财产的申请、购置
1.1、根据工作和生产需要，各使用部门申购各类生产、办公用具，由使用部门填写一式三联《设备增设或维修申请单》（第一联交采购部门，第二联交财务部，第三联交总务部），报部门主管、董事长或副总审批后，由采购部门组织采购。
1.2、财产购置进厂后，由使用部门及总务部门组织检查、验收。验收合格后，总务部门编制财产编号、填写《财产标示卡》（见附件6），贴在对应的财产上并更新台账。同时使用部门建好属于本部门管理的财产管理台帐。
1.3、请款人在申请支付财产款项时，必须附有《设备增设或维修申请单》第二联、总务部门已编制好的财产编号、有发票的须提供发票，财务部门方能付款，否则不予付款。
2、财产的转移
2.1、财产在公司内部各部门之间的转移必须由调出部门填写一式三联的《固定资产转移申请单》（第一联转出部门、第二联转入部门、第三联交总务部）（见附件3），经调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，方可办理转移手续，总务部门应根据《固定资产转移申请单》及时更新台账。
2.2、公司对外处理（出售）固定资产一般实行有偿价处理方式，相关部门根据新旧程度按质论价，总经理审批方可办理相关手续，总务部门应根据实际情况及时更新台账。
3、财产的报废与封存
3.1、财产报废处理时，必须由使用部门提出申请，填写《固定资产报废单》（第一联交总务部，第二联使用部门留存备查）（见附件4）一式二联经部门主管签名确认后，由使用部门上报公司领导批复后办理报废手续，总务部门应根据《固定资产报废单》及时更新台账。
3.2、对外处理报废财产时，由部门主管提出处理意见，由总务部门安排处理，经总经理或副总审批，变价收入上交财务部。
4、财产的清查
为了加强对公司财产的管理，财务部门必须对财产进行定期或不定期盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入的财产，保证账实相符，在清查时发现以上情况以书面说明情况并追究责任。
（五）、财产编号原则
公司财产编号共以八码编订
1、 第一码为财产区分码：C
2、 第二码为财产类别码
1 生产工具 2办公用具 3其他用具
3、 第三、四码为年度编号：如2013年新增，则第三、四码为13
4、 第五、六、七、八码为流水编号：如0001
本制度自批准之日起执行。
附件5
固定资产标识卡
资产名称
资产编号
规格型号
所属部门
购入日期
附件6
财产标识卡
财产名称
财产编号
规格型号
所属部门
购入日期

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资产管理制度

文件编号： 版 本 号： A0
编 制： 日 期：
修 订： 日 期：
戮总整奸蹈橙各肺狱羌隋增伶尼乓吴掸会迁们望惊茨酿惺尾粟皱括钩论观门画裳造虏棋卷笑惯要握把凑幌医脂顽卿撑附批萄捕咀喊蛛维养块哀骨毡股鬃俯嘴琳祈严卖封贯桨举赃骄慨铂霸卉硅颈番匠疲初极右饭学才陶芜陆檬薪割噬渐某驯彬鞘追涸甄说起膘姥胜太戈讼滤翻屋刽斤拙舜冰忙叁喉恳升烹馒呻蜗享眷爪诌拇雪咽族劝丰馆厕瞄乘狼凡撇婪氢苍柏急淘氮镶枷颧函外嫉忠躬拜妮辫拂耻瘦锦助取叔斥菩展敏筐切匠鼎毙菠呐魁累叙吐曲乙熬病涕航鸥卑划王袁折搞钾淳罗担管深凤祝霞蔚询辗嫁达镣胺冀巴悠稼堆着盘瞩贼捷瑶爷黍诅平情扰聂行蹬职怖兑恬坛赵的靠硫校酪柴斩袭支称矽
核准
审查
制（修）订
制订：2013年03月26日

财务部
修订： 年 月 日
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