行政人员费用管理规定2013.11.6..doc

行政人员费用管理办法
一、总则
为规定有关费用的报销标准，根据公司的实际情况，本着节约、够用的原则，特制定本办法。
二、差旅费
1、 住宿费标准（元/天·人）
公司董事长、总经理凭有效票据据实报销，其他人员按下列标准报销。
（1）各分公司要签订1-2家协议酒店，协议酒店报备人事行政部。出差人员安排协议酒店入住。机构未签订协议酒店，依照下列标准入住：北京市、上海市、广州市及经济特区260元/间以内；省会城市及地级市200元/间以内;其他地区150元/间以内。
（2）住宿费按实际出差天数计算，以车、船、机票注明的时间为准。若无法确认时间，以财务确认时间为准。
（3）非本公司召开会议，住宿由对方统一安排且费用自理的，住宿费凭有效票据据实报销。
（4）因特殊原因超过住宿标准，必须由总经理审批，方可报销。
2、交通费标准
（1）乘坐交通工具标准：公司董事长、总经理出差时，可根据实际情况选择不同的交通工具。其他人员因公出差时，乘飞机坐普通舱、乘火车坐硬席或硬卧、乘轮船坐三等舱,远途需乘车8小时以上，可购买硬卧。
（2）交通费标准：在允许乘坐上述交通工具的情况下，相应的交通费用据实报销。出差地的市内交通费，公司董事长、总经理据实报销；其他人员按直辖市最高限额50元/人·天、省会城市最高限额40元/人·天、其他城市最高限额30元/人·天报销，节约不归已，超支不报；公司派车出差，不享受市内交通费补助；两人以上出差时，应尽量共乘一车，交通费据实额度范围内核销；长期驻外人员不按上述标准执行，根据实际情况报销。
（3）出差地市内交通费不允许使用替票。
（4）特殊情况必须由总经理审批。
3、 伙食补贴标准
（1）公司董事长、总经理及其随行人员不享受伙食费补贴，按实报销。
（2）其他人员每人每天享受的伙食费补贴标准为：直辖市及广东省、海南省50元、省会城市40元、其他地区30元；连续乘坐车、船20小时以上，在途期间可增加30元；因业务需要宴请（双方）一次扣半天的伙食补贴；参加会议并由会议统一安排伙食的不再享受伙食补贴；出差到由公司负责管理的外地企业，并由其负责接待的，不再享受伙食补贴。
4、 其他
（1）住宿费、交通费和伙食补贴费均按自然天数计算。
（2）派往外地培训、学习的人员，不享受出差伙食补贴、交通补贴，与培训、学习相关的费用据实报销。
（3）出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的费用由个人承担。
（4）为便于管理，差旅费的报销除公司领导外，其他人员实行出差一次报销一次，不得多次集中合报。
（5）因工作连续下机构的人员，到达目的地后由当地机构在标准额度内负责住宿地点，如能自行安排或在职场住宿且不发生费用的每天补助30元，但每月此项补助最多不超过500元。
（6）交通费与伙食补贴均以实际发生为依据，不得虚报，发现虚报者扣除虚报额，处以10倍虚报额罚款并通报全公司。
三、驾驶员出车补贴
1、公司专职驾驶员根据工作安排，到工作地地市级（含下属各区县）以外的其他地区的出车，公司根据出车地区的距离，发放出车补贴。
2、专职驾驶员的出车补贴按以下标准发放：
出差公里数合计*0.15元/公里
3、驾驶员出车补贴由公司行政岗根据出车单情况统计后统一制表，按月发放。每次乘车人员上车、下车要确定起止公里数，司机记录，乘车人员签字确认，没有签字确认的公里数不予计算公里补助。
四、移动电话通讯费
1、对公司集团网移动电话使用人员的话费实行“包干使用、超支自负”的办法。
2、公司移动电话使用人员的话费核报实行三级级标准：
（1）董事长、总经理按实际费用全额报销；
（2）部门经理（含）以上每人每月包月89元；
（3）部门经理级以下人员每人每月59元；
3、每月人事行政部按照以上标准，统一到财务核销。
4、移动电话集团卡的申领
（1）成为公司正式员工后，根据业务的需要方可向公司申请集团卡。
（2）申请集团卡须由申请人提出书面申请，经部门经理签字同意后报总部人事行政部办理。
（3）总公司人事行政部负责集团卡的审核工作，根据岗位核定集团卡的资费标准，资费确认后无特殊情况不得变更。
五、外派补助费
由于工作需要，由原工作地由公司外派至另一工作地，且该人员的居住地和工作地不在同一县级行政区域，需要在工作地单身居住，并且按工作安排需要在该地工作时间不少于一个月的人员可享受外派补助待遇。
序号
职 务
总公司
省公司
地市分公司
机构
职场居住
个人租住
职场居住
个人租住
职场居住
个人租住
职场居住
个人租住
1
培训督导
500
--
500
--
500
--
500
--
2
营业部负责人
500
--
500
--
500
--
500
--
3
员工
200
400
200
400
200
400
--
--
4
室副主任
200
400
200
400
--
--
--
--
5
室主任
200
400
200
400
--
--
--
--
6
部门经理助理
200
600
200
600

7
部门副经理
200
800
200
800
--
--
--
--
8
部门经理
200
1000
200
1000
--
--
--
--
9
总经理助理
200
1000
200
1000
200
800
--
--
10
副总经理
200
1000
200
1000
200
800
--
--
11
总经理
200
1000
200
1000
200
1000
--
--
12
董事、监事
200
1000
--
--
--
--
--
--
13
董事长
200
1000
--
--
--
--
--
--
注：各层级副职（主持工作）待遇同正职。
六、交通补
因工作产生的交通费用按规定公司给予补助。享受该补助的人员，公司将根据额度核销其工作地市内交通费。
1、 董事长、总经理交通费据实核销。

2、 其他人员按照职务核定额度，标准如下表所述。
职 务
总公司
省分公司
地市分公司
机构
有车
无车
配车
私车公用
有车
无车
配车
私车公用
有车
无车
配车
私车公用

油卡
现金
油卡
油卡
现金
油卡
现金
油卡
油卡
现金
油卡
现金
油卡
油卡
现金

员工（外派）
—
2次/月往返
—
—
—
—
2次/月往返
—
—
—
—
2次/月往返
—
—
—
2次/月往返
营业部经理
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
500
室副主任
150
150
--
--
--
150
150
--
--
--
--
--
--
--
--
--
室主任
150
150
--
--
--
150
150
--
--
--
--
--
--
--
--
--
经理助理
600
200
--
--
--
600
200
--
--
--
--
--
--
--
--
--
部门副经理
800
300
--
--
--
800
300
--
--
--
--
--
--
--
--
--
部门经理（副职主持工作）
1000
400
--
--
--
1000
400
--
--
--
--
--
--
--
--
--
总经理助理
1000
400
--
--
--
1000
400
--
--
--
--
300
1000
1000
300
--
副总经理
1000
400
1000
--
--
1000
400
1000
--
--
--
300
1800
1800
300
--
总经理（副职主持工作）

400
2000
2000
400
--
董事、监事
200
200
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
董事长

--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
注：营业部经理需在机构额度结余内核销交通费。培训督导据实核销

3、 无车人员按月从交通费额度内凭票核销，超额不补，节余归己。有车享受油补人员不重复享受交通费。确因特殊情况导致额度超支的，可提出申请，经总经理审批予以核销。
4、因公出差时，应核算费用，首先选择公共交通工具；出差人多时，可根据费用核算情况选择派车，派车出行由人事行政部统一安排。
5、分公司主要负责人（主持工作或正职）含私车公用，给予适度保险补贴，补贴范围标准如下：车船税、交强险、商业三责（20万）、盗抢险、车损险、不计免赔、车上人员（2万/座*5），保险由总公司统一承保，经销售管理部核定审核后方可报销。
6、加油卡要锁定使用车辆，在核定额度内使用，节余补齐到核定额，超支不补，使用车辆要保证真实性，总公司人事行政部将定期检查，发现违规者，收缴油卡，追缴以往充值额并通报全公司；因特殊情况导致额度不足，可提出申请，经总公司总经理审批后定项增加。
七、招待费标准
部门招待费分为内部招待费和外部招待费。
1、部门内部招待费，主要用于因商讨工作，部门内部小型会议的餐费以及加班餐费等，部门核定额度如下表所示（核定额度期以自然季为单位）。报销时附时间、人员名单等信息。
2、部门工作需要的对外沟通招待费用，报销时附时间、人员名单。
3、部门招待费在额度内凭票核销，发生一次，报销一次，不得多次集中报销。
4、部门招待费额度内超支不补，因特殊情况导致当季额度不足，从下一核销期额度扣除，节约部分累计至下一核销期。年底节余部分作为部门奖励予以发放，因特殊情况导致年底额度超支的，可提出申请，经总经理审批予以核销。节约奖励部分，按经理室70%(部门有副职的，按正职60%，副职40%)，员工30%比例予以发放。总经理室节余部分由总经理提出分配方案。
对外招待费是用于因工作需要，宴请外部业务单位，每次招待费发生前应在美联邮箱报备至人事行政部行政管理岗，说明事由、用餐地及参加人员(报销发票要与报备事项逐一对应，否则不予审批)，尽量在协议单位安排，参照对外招待费用标准核销。对无法及时通过邮箱报备的，短信向人事行政部行政管理岗报备招待有关事项。不报备或未及时报备的，不予核销此次招待费用。对外招待费票据与用餐地相符，不得使用替票，否则不予报销。
职 务
总公司
省公司
地市分公司
机构
对外招待费
培训督导
据实核销
据实核销
据实核销
----

营业部负责人
--
--
--
据实核销

各部门（含监事会）
500/1000
500/1000
--
--
部门副职、分公司经理室副职以上宴请，5人以内控制在300元以内；5-8人控制在400元以内；8-10人控制在500元以内
总经理室
3000
1000
1000
--
总经理
据实核销
据实核销
--
--
董事长
据实核销
--
--
--
注：总公司、河北分公司部门5人以下的招待费标准500元/季；5—10人的1000元/季；10人以上的1500元/季。
九、附则
本规定列明事宜以本规定为准，自2013年7月1日起执行，本规定未尽事宜以其他规定为准执行，本规定由总公司人事行政部负责解释。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)