费用报销及员工借款管理制度.doc

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费用报销及员工借款管理制度

第一章 总 则
第一条 目的：为加强公司财务管理，进一步降低非生产性支出，控制费用，规范费用报销和员工借款，并结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条 定义与说明
1. 本制度所指的费用，指公司为管理和组织经营活动所发生的各项非生产性支出，包括业务费、差旅费、办公费、汽车费、市内车费、通讯费、及其他费用。本制度所指的员工借款，指员工因工作需要办理必要的借支，如预支差旅费、零星采购款、业务备用金等。
2. 公司严格控制非生产性费用支出。费用开支应符合厉行节约、有利工作的原则；费用发生应真实，并且取得合法、有效的凭据；费用报销应及时。
3. 对于员工个人不遵守国家有关部门的规定而产生的行政性罚款（如交通违章罚款），一律不予报销。
4. 公司的各项费用支出必须严格按预算管理规定执行。
第二章 费用分类管理和开支标准
一、办公费
第一条 办公费是指办公用品等的购置费用和其他办公费用支出。
第二条 办公用品采购提前填写费用申请单，需提供相应发票并附小票作为报销依据。
第三条 经办文印费用、证照更换、年检等其他办公费用要提前填写费用申请单。
三、通讯费
第一条 手机话费：标准详见手机费用报销额度表。每月凭本人实际发生话费的发票在规定额度内据实报销，超支话费由员工本人自行承担。手机话费按月报销。不因公司业务产生话费的号码不在以下报销范围之内。
手机费用报销额度表，如下列：
序号
员工级别
月报销额度
（上限）
1
总经理以上
300元
2
部门经理
200元
3
销售人员、技术人员
100元
4
业务部门助理、财务出纳
50元
5
其他人员（提交申请）
待批
特别说明：
手机话费报销原则：实报实销，上限限制，必须办理套餐降低通话成本，手机话费补助是业务需要不是一项福利。
‚凡公司报销通讯费的员工，8：00到23：00必须开机，不允许因欠费导致无法接听电话。
ƒ公司有事和员工手机联系时，员工须立即回复，若当时未能及时回电，也必须事后回电向公司说明原因。一个月内3次未打通，又无正当的理由说明原因的，公司将取消当月的手机费用报销。
四、业务费
第一条 业务费包括招待费、礼品费等必要的费用。
第二条 业务费开支实行事前申请制度，填写费用申请单并总经理以上签字确认，紧急情况要电话申请事后补填费用申请单。
第三条 业务费实际发生后，经办人应及时办理报销手续，同时附上《费用申请单》。
五、差旅费
第一条 差旅费用是指员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要、合理的费用，如交通费、住宿费、伙食费等。
第二条 员工报销细则返程不（记入出差天数）；
差旅费标准

员工级别
北京、上海、
广州、深圳
省会城市
其他城市
总经理以上
厉行节约，凭有效票据实报实销。
部门经理
350
200
120
其他人员
200
150
100
第三条 差旅费采取包干制，差旅费包括出差期间的住宿、市内交通、伙食等费用不需要对应发票，只要提供足额发票即可（发票类型：地域不限当月餐饮、住宿、交通等合法发票均可）；出差期间特殊情况发生的特殊费用，需电话与总经理申请并且凭票据补填《费用申请单》。
第四条 两人同时出差，报销额度为80元/天/人。
第五条 当天往返不报销差旅费，发放每人30元/天伙食补助；正常报销长途交通费，特殊情况需要打的电话申请并补填《市内因公乘坐出租车审批表》。可以当天往返除特殊情况外不许住宿，特殊情况需电话申请总经理批准方可住宿差旅费额度80元/天。
第六条 长途交通费包括火车、汽车（乘车标准为火车为硬座及硬卧及大巴票，车程5小时以内不允许乘坐卧铺，特殊情况需要乘坐软卧要电话与总经理申请。本着对员工安全负责的原则，必须提供机打票据，特殊情况要电话申请方可报销手撕票据）。
六、市内交通费
第一条 市内车费是日常办公所发生的市内交通费，如公交车费、地铁费、必要的的士费等。出差期间发生的市内车费不适用于此条款（产生票据可以进行额度内的报销）。
第二条 员工交通费报销额度见下表（的士发票、公交车票及IC卡充值发票可作为报销凭证）：
第三条
序号
员工级别
月报销额度
（上限）
1
总经理以上
凭票据实报实销
2
部门经理
200元/实报实销
3
销售人员、技术人员
100元/实报实销
4
业务部门助理、财务出纳
50元/实报实销
5
其他人员（提交申请）
待批

第四条 的士费用：对于出门办事人员，原则上不允许乘坐的士，特殊情况需要打的必须经总经理同意后方可乘坐，但本着节约原则从严控制打的次数。
第五条 对于因加班导致无法公共交通工具的（定为20：00后），经总经理同意后方可报销的士费。
特别说明：
市内交通费报销原则：实报实销，上限制；市内交通费是业务需要不是员工福利。
七、汽车费
第一条 汽车费指公司车辆的油费、过路费、过桥费、停车费、清洗费、保养费等，不包括汽车装饰费用、交通罚款费用。
第二条 负责车辆管理的部门必须加强对车辆的管理，加强对汽车维修费、维护费等的监控，严格控制汽车费用。

序号
员工级别
月报销限额（上限）
1
总经理以上
1000元
2
部门经理、项目总监
600元

第六章 附则
1、费用申请单（式样）
费用申请单
日期： 年 月 日
申请人姓名

部门

职务

费用类别：□招待费 □办公费 □其他：
申请金额

事由

部门领导意见

分管领导意见

财务部门意见

总裁审批

注：1、此表签批完后交财务备案，会计在审单时必须核对，如没有备案一律不予报销。
2、业务费按150元/人的标准计划开支，如超额度需特别注明。

2、市内因公乘坐出租车审批表（式样）
市内因公乘坐出租车审批表
日期： 年 月 日
申请人姓名

部门

职务

起止地

预计金额

打的事由

审批人意见

注：报销打的费时须附上本表。

3、员工个人借款确认单（式样）
员工个人借款确认单
日期： 年 月 日
借款人

部门

职务

借款事由

借款金额

预计还款日期

会计

借款人

审批人意见

备注

4、出差费用报销单（式样）
出差费用报销单
日期： 年 月 日
出差人姓名

部门

职务

出差目的地

出差事由完成情况（必须详细填写）
1、
2、
3、
长途交通费明细
日期 出发 到达
金额：

日期 出发 到达
金额：

日期 出发 到达
金额：

出差天数
（减除返程天数）

差旅费额度
（遵循备注标准）

金额：

合计

审批人意见

注：
1、 单人出差超过五天需提前申请，特殊情况要电话申请差旅费额度为80元/天；
2、 可当日往返的出差地不允许住宿，特殊情况电话申请差旅费额度为60元/天；
3、 2人以上出差每人额度为60元/天；超过五天天出差要提前申请并且报销额度为每人50元/天；
4、 当日往返伙食补助30元；
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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