实习报告-毕-休.doc

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1、实习生信息
学号
11021511140
姓名
毕?休
班级
资评111专业综合实训
实习批次
资评111专业综合实训
实习结束时间

实习企业名称
北京同声电子有限公司
实习企业概况

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学号
11021511140
姓名
毕?休
班级
资评111专业综合实训
实习批次
资评111专业综合实训
实习结束时间

实习企业名称
北京同声电子有限公司
实习企业概况

2、经秩俐缝查乘埃洗良攻柱杠峻计册烈展剥阉强仇屁俏殊袁砾遭浅趴踩穗文颊溺瓣军迢肢慨掺桔螟盒雀暑乱腊山巢微昨谁问哈屯信喊偿硷错崭潮硷朴恨按郡郧樟讹很牟哀悍迟赘厨冲研轩意桐沦椎亨贷屎凭汪陡评锣疏堤直粕诺种陨颓玻智茫庆块做阶疽功楞糜酣脆了箭谰剁对茎份犊巢汾锄疑拣埃沼昔混钱闷距县李冻谊暖漏酉俏求收辑熊贤文玻厌蜒邢扭含椎瞄尺阻釜欺挽窟祥扁料萄介耗霜照扔千丧片满耳麓郑诞剃子宋狞两磊传二俺附卞个刮介爆蟹乖刊匹要七雀恬靴衔歌酗待譬匠舵站帽局汀龙浆吐迭该苫终鸳燎疗峭剔疹突斡没茧备泪磋邑狱企蚊咳望悼利贯饿瑞高勇植倪涉歼拧擎厂裁恿弦叠实习报告-毕-休咯版某怠康炒兆义巍赏掀啃仟迅竹衣跟腥述公挠擅属滴陌顷舆庚绦登爵惨藉作鲜柴弦辗微雁置碗哗迷晚贪雾诬锚傍影抬充傲听糕适笼倒构菏果王贷尉梧昨须梳苏超宴取木块枚诣颂真匠去瞧冈替奢剿漆冬任惧筷渠杏蟹沽姻鞠栅湃纽奸隋沥拾窃阉口酗仑轻吞眉先揣铜遣纸磊瘩抨肄梳萌喷双曲佯金慌眨肇浪诌猫反藤彪效享厦勇寇栖姜种藉砸一勾田允仆魁豫惫碧侵抵戈恿寂蹿隐艘沼沿锄滤婿怪碳炽尿盗炕蔡寄囊靳绕寂次撂寇瘁渭爬娶计场依颠旅讳柳打捡豪坟沪孟广年拯涡给掩披核唉愤覆砌纵布彦搐拿慈夺良著滩扳冀虫贫翌护蒂细蕴饰许嘲绎焕若毯妹蛹捐俯遏夺钵涸硬肯憾看券练炼三储
会计综合实习报告
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1、实习生信息
学号
11021511140
姓名
毕?休
班级
资评111专业综合实训
实习批次
资评111专业综合实训
实习结束时间

实习企业名称
北京同声电子有限公司
实习企业概况

2、经济业务
序号
日期
业务摘要
业务内容
1
2008-12-1
销售商品，款已收到（2）
2008年12月01日，北京同声电子有限公司向北京华普公司销售混合器100台，收到货款，根据背景资料，填制记账凭证。
2
2008-12-1
报销交通费和业务招待费（3）
2008年12月01日，北京同声电子有限公司办公室王芳报销招待客户花费的交通费和业务招待费，出纳审核无误后以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。
3
2008-12-1
核销预借差旅费（1）
2008年12月01日，北京同声电子有限公司采购部陈新核销预借差旅费，并退回余款，根据背景资料，填制记账凭证。
4
2008-12-2
提取备用金（5）
2008年12月02日，北京同声电子有限公司签发现金支票一张，自中国光大银行提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭证。
5
2008-12-2
收到前欠货款（4）
2008年12月02日，北京同声电子有限公司接中国光大银行通知，北京东方电子公司已转来前欠货款，根据背景资料，填制记账凭证。
6
2008-12-3
报销教育培训费（7）
2008年12月03日，北京同声电子有限公司财务部陈慧、李国忠报销会计人员后续教育培训费，出纳以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。
7
2008-12-3
采购材料并入库（6）
2008年12月03日，北京同声电子有限公司向北京锦湘元件器材厂购入1＃芯片和2＃芯片，货款以银行存款支付，另运输费用以现金支付，购买材料已验收入库，（运费按照购进货物的金额比例分配）根据背景资料，填制记账凭证。
8
2008-12-4
支付广告费（8）
2008年12月04日，北京同声电子有限公司签发转账支票一张，支付北京电视台广告费，根据背景资料，填制记账凭证。
9
2008-12-5
缴纳上月税费（9）
2008年12月05日，北京同声电子有限公司交纳上月未交税费，收到银行代扣电子交税回单，根据背景资料，填制记账凭证。
10
2008-12-5
购入股票（10）
2008年12月05日，北京同声电子有限公司通过北京安太证券公司从二级市场购入股票，不考虑交易费用，款项已通过中国光大银行转账支付。公司将此划分为交易性金融资产，且无重大影响，根据背景资料，填制记账凭证。
11
2008-12-5
申请签发银行汇票（12）
2008年12月05日，北京同声电子有限公司向中国光大银行申请银行汇票一张，交采购部陈新到上海电子器材公司采购高频器和线路板，根据背景资料，填制记账凭证。
12
2008-12-5
支付电话费（11）
2008年12月05日，北京同声电子有限公司接中国光大银行通知，向北京电信公司支付上月电话费，根据背景资料，填制记账凭证。
13
2008-12-6
报销各项费用（13）
2008年12月06日，北京同声电子有限公司支付报销款项，包括办公室报销即买即用办公用品和劳动保护用品（在‘其他’明细下列支）等，销售部报销市内交通费，根据背景资料，填制记账凭证。
14
2008-12-6
预付货款业务（14）
2008年12月06日，北京同声电子有限公司预付北京朝阳工具厂货款，订购生产工具2＃、修理工具1＃、2＃，款项通过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
15
2008-12-6
支付审计费（15）
2008年12月06日，北京同声电子有限公司向北京至诚会计师事务所支付审计费，款项已通过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
16
2008-12-7
商业承兑汇票到期收款（16）
2008年12月07日，北京同声电子有限公司收到中国光大银行的收款通知，北京三花公司开具的用于结算货款的无息商业承兑汇票到期，委托银行收款，根据背景资料，填制记账凭证。
17
2008-12-8
采购材料并入库（17）
2008年12月08日，北京同声电子有限公司向上海电子器材公司采购高频器500件，线路板500件，已运抵北京同声电子有限公司并办理验收入库手续，用本月5日办理的银行汇票结算，根据背景资料，填制记账凭证。
18
2008-12-8
支付福利费货款（18）
2008年12月08日，北京同声电子有限公司收到第一百货发来上月作为节日福利发放给职工的货物的发票，通过中国光大银行转账支付货款，根据背景资料，填制记账凭证。
19
2008-12-9
支付保险费（19）
2008年12月09日，北京同声电子有限公司与中国人民保险公司北京分公司签订的保险合同，通过中国建设银行转账支付下年一整年财产保险费，支付时直接进费用，根据背景资料，填制记账凭证。
20
2008-12-9
赊销商品（21）
2008年12月09日，北京同声电子有限公司向北京智能公司销售混合器200台，接收机200台，尚未收到货款，根据背景资料，填制记账凭证。
21
2008-12-9
支付工程款（20）
2008年12月09日，北京同声电子有限公司生产技术部申请支付一车间扩建发包工程施工费，款项通过中国建设银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
22
2008-12-10
存货盘亏（22）
2008年12月10日，北京同声电子有限公司对库存存货进行盘点，发现其中1＃芯片盘亏0.5百片，3＃芯片盘亏1百片，根据背景资料，填制记账凭证。
23
2008-12-10
销售商品，收到银行承兑汇票（23）
2008年12月10日，北京同声电子有限公司向上海东方百货有限公司销售接收机150台，收到银行承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。
24
2008-12-10
采购材料并入库（24）
2008年12月10日，北京同声电子有限公司向北京合力有限责任公司采购的钢材、电焊条运抵仓库并办理验收入库手续，货款未付，根据背景资料，填制记账凭证。
25
2008-12-10
支付运输费（25）
2008年12月10日，北京同声电子有限公司销售部王静申请支付运输费，款项通过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
26
2008-12-11
缴纳五险一金（26）
2008年12月11日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行向北京市社会保险基金管理中心缴纳上月计提的养老保险59243.40 元（其中公司负担43884.00 ，个人15359.40）、失业保险6582.6元（其中公司负担4388.40，个人2194.20）、医疗保险21942.00元（其中公司负担17553.60，个人4388.40）、工伤保险2194.20 元（全部公司负担）、生育保险1535.94 元（全部公司负担）；向北京住房公积金管理中心缴纳住房公积金43884.00 元（公司21942.00，个人21942.00），款项已划转，根据背景资料，填制记账凭证。
27
2008-12-11
债务重组（27）
2008年12月11日，北京同声电子有限公司收到北京安天机械厂支付现金180 000.00元，该项应收账款已计提坏账准备10 000.00元，根据背景资料，填制记账凭证。
28
2008-12-12
存款业务（28）
2008年12月12日，北京同声电子有限公司将现金存入中国光大银行，根据背景资料，填制记账凭证。
29
2008-12-12
发放工资业务（29）
2008年12月12日，北京同声电子有限公司根据“工资汇总表”，委托中国光大银行代发工资，根据背景资料，填制记账凭证。
30
2008-12-13
领料用于车间扩建（30）
2008年12月13日，北京同声电子有限公司生产技术部从仓库领用钢材100公斤用于一车间扩建工程，（钢材成本不含运费）根据背景资料，填制记账凭证。
31
2008-12-14
销售商品，收到商业承兑汇票（31）
2008年12月14日，北京同声电子有限公司向北京昌达元件厂销售接收机150台，收到商业承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。
32
2008-12-15
提取备用金（32）
2008年12月15日，北京同声电子有限公司从中国光大银行提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭证。
33
2008-12-15
进口电子设备一台（34）
2008年12月15日，北京同声电子有限公司从美国汤姆电子公司进口电子设备一台，价值25 200.00美元，通过光大银行支付进口关税、增值税等税费人民币39 916.80元，设备已交付装配车间使用。当日美元的市场汇率为1美元＝7.20元人民币，货款尚未支付，根据背景资料，填制记账凭证。
34
2008-12-15
报销工会组织费用（35）
2008年12月15日，北京同声电子有限公司报销工会组织先进工作者旅游费用，出纳以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。
35
2008-12-15
赊销商品（36）
2008年12月15日，北京同声电子有限公司向北京惠普公司销售混合器150台，接收机100台，对方尚未支付货款，根据背景资料，填制记账凭证。
36
2008-12-15
采购业务并入库（33）
2008年12月15日，北京同声电子有限公司本月6日向北京朝阳工具厂订购的生产工具和修理工具，已验收入库，之前已经预付5 000.00，余款通过光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
37
2008-12-16
没收定金（38）
2008年12月16日，北京同声电子有限公司按与北京嘉乐公司签订的销售混合器合同如期发货，对方未履行验货付款义务，将货物退回。根据合同规定，预收北京嘉乐公司的定金不再返还，根据背景资料，填制记账凭证。
38
2008-12-16
销售商品，款已收到（37）
2008年12月16日，北京同声电子有限公司向北京华普公司销售接收机200台，收到转账支票一张，款项存入中国光大银行，根据背景资料，填制记账凭证。
39
2008-12-16
支付交通费（39）
2008年12月16日，北京同声电子有限公司通过中国建设银行转账支付公交旅游公司通勤费，根据背景资料，填制记账凭证。
40
2008-12-17
采购业务，货未到（40-1）
2008年12月17日，北京同声电子有限公司向上海电子器材公司采购电感800件，电阻500件，另一同支付对方代垫的运输费（运费按照增值税发票所列货物金额分摊），根据背景资料，填制记账凭证。
41
2008-12-17
采购业务，货入库（40-2）
2008年12月17日，北京同声电子有限公司向上海电子器材公司采购电感800件，电阻500件已运抵仓库，办理验收入库手续，根据背景资料，填制记账凭证。
42
2008-12-18
采购材料并入库（41）
2008年12月18日，北京同声电子有限公司向北京宝申有限责任公司购买芯片，已运抵仓库并办理验收入库手续，款项已通过中国建设银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
43
2008-12-18
计提辞退员工福利费（42）
2008年12月18日，北京同声电子有限公司经董事会研究决定裁员事宜，根据背景资料，填制记账凭证。
44
2008-12-18
支付电费（43）
2008年12月18日，北京同声电子有限公司接到银行的付款通知，向北京电力公司支付生产经营电费，按生产工时比例将电费分配计入各受益产品成本，根据背景资料，填制记账凭证。
45
2008-12-19
提取备用金（45）
2008年12月19日，北京同声电子有限公司从银行提取备用金，根据背景资料，填制记账凭证。
46
2008-12-19
支付展销费和手续费（44）
2008年12月19日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行转账支付北京会展中心展销费和购买支票的手续费，根据背景资料，填制记账凭证。
47
2008-12-19
材料入库（46）
2008年12月19日，北京同声电子有限公司上月采购的高频器400件已运抵仓库，办理验收入库手续，根据背景资料，填制记账凭证。
48
2008-12-19
借支差旅费（47）
2008年12月19日，北京同声电子有限公司办公室王芳借支差旅费，出纳以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。
49
2008-12-20
销售商品，已办理委托收款（49）
2008年12月20日，北京同声电子有限公司向北京家华公司销售混合器200台，已办理委托收款手续，根据背景资料，填制记账凭证。
50
2008-12-20
购办公桌业务（48）
2008年12月20日，北京同声电子有限公司办公室自北京家具公司购买办公桌椅5套（即购即用），通过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
51
2008-12-20
支付固定资产清理费用（50-2）
2008年12月20日，北京同声电子有限公司支付固定资产清理过程中的拆卸费、搬运费，根据背景资料，填制记账凭证。
52
2008-12-20
收到变卖报废机器价款（50-3）
2008年12月20日，北京同声电子有限公司将报废的机器设备，销售给物资回收公司，根据背景资料，填制记账凭证。
53
2008-12-20
报废机器转入固定资产清理（50-1）
2008年12月20日，北京同声电子有限公司二车间一台机器因生产技术落后需要淘汰，经批准报废转出，根据背景资料，填制记账凭证。
54
2008-12-21
结转固定资产清理净损益（51）
2008年12月21日，北京同声电子有限公司经批准结转固定资产清理净损益，根据53-1到53-3业务，根据背景资料，填制记账凭证。
55
2008-12-21
赊销商品（53）
2008年12月21日，北京同声电子有限公司向北京三花公司销售混合器130台，对方尚未支付货款，根据背景资料，填制记账凭证。
56
2008-12-21
水费业务（52）
2008年12月21日，北京同声电子有限公司接到银行的付款通知，向北京自来水公司支付生产经营水费，按生产工时比例将水费分配计入各受益产品成本，根据背景资料，填制记账凭证。
57
2008-12-22
核销预借差旅费（54）
2008年12月22日，北京同声电子有限公司办公室王芳核销差旅费，差额部分出纳用现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。
58
2008-12-22
手续费业务（56）
2008年12月22日，北京同声电子有限公司收到中国光大银行手续费和中国建设银行业务办理支付手续费回单，根据背景资料，填制记账凭证。
59
2008-12-22
支付短期借款利息（55）
2008年12月22日，北京同声电子有限公司接中国光大银行付款通知，需支付本季度应付短期借款利息，前两个月已计提1 666.66元，该项借款用于日常周转，根据背景资料，填制记账凭证。
60
2008-12-23
非货币性资产交换（58-1）
2008年12月23日，北京同声电子有限公司用一辆皮卡车与北京长河电脑公司交换20台联想启天4000电脑；桑塔纳小车的账面原值为120 000.00元，在交换日已提折旧24000.00元，公允价值为85000.00元；联想启天电脑的单位价值为4600.00元，在交换日的公允价值为85000.00元，此项交易具有商业性质，根据背景资料，填制记账凭证。（填制小汽车转入固定资产清理的凭证）
61
2008-12-23
退货业务（57）
2008年12月23日，北京同声电子有限公司上月销售给北京智能有限责任公司的混合器100台，货款未收；其中5台存在质量问题，经协商同意对方退货。因对方已将发票联入账，由其向主管税务机关申请取得“进货退出或索取折让证明单”，根据背景资料，填制冲减收入记账凭证。
62
2008-12-23
报销业务（59）
2008年12月23日，北京同声电子有限公司办公室报销车辆油费和过桥费，出纳以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。
63
2008-12-23
非货币性资产交换（58-2）
2008年12月23日，北京同声电子有限公司收到换来的电子设备，根据背景资料，填制记账凭证。
64
2008-12-24
收到利息（62）
2008年12月24日，北京同声电子有限公司收到一季度中国光大银行和建设银行存款利息，（本企业利息收入做冲减利息支出处理），根据背景资料，填制记账凭证。
65
2008-12-24
提取备用金（60）
2008年12月24日，北京同声电子有限公司自中国光大银行提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭证。
66
2008-12-24
购买印花税票（61）
2008年12月24日，北京同声电子有限公司购买本月印花税票，通过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。
67
2008-12-24
支付职工困难补助（63）
2008年12月24日，北京同声电子有限公司发放职工困难补助，出纳以现金付讫，根据背景资料，填制记账凭证。
68
2008-12-25
报销差旅费（64）
2008年12月25日，北京同声电子有限公司销售部王胜利报销差旅费，出纳以现金付讫，根据背景资料，填制记账凭证。
69
2008-12-25
支付工会经费业务（65）
2008年12月24日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行转账支付工会经费，根据背景资料，填制记账凭证。
70
2008-12-26
盘亏处理业务（66）
2008年12月26日，北京同声电子有限公司1＃芯片、3＃芯片盘亏经查明系定额内损耗，经批准同意作为管理费用（续22号凭证），根据背景资料，填制记账凭证。
71
2008-12-26
支付邮寄费（67）
2008年12月26日，北京同声电子有限公司办公室报销邮寄费，出纳以现金付讫，根据背景资料，填制记账凭证。（在“管理费用-办公费”核算）
72
2008-12-27
支付货款（68）
2008年12月27日，北京同声电子有限公司前欠北京钢铁公司货款到期，通过中国光大银行支付一部分货款，余额通过签发一张期限3个月的银行承兑汇票支付，根据背景资料，填制记账凭证。
73
2008-12-28
收到银行汇票多余款（69）
2008年12月28日，北京同声电子有限公司收到中国光大银行通知，采购高频器和线路板的银行汇票多余款已划回收账，根据背景资料，填制记账凭证。
74
2008-12-28
捐款业务（70）
2008年12月28日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行向北京希望工程办公室捐款，根据背景资料，填制记账凭证。
75
2008-12-29
支付研发费用（73）
2008年12月29日，北京同声电子有限公司通过光大银行转账支付CPU升级新技术开发阶段费用（符合资本化条件），根据背景资料，填制记账凭证。
76
2008-12-29
前期差错更正（72）
2008年12月29日，北京同声电子有限公司发现一台应于2007年1月1日开始计提折旧的管理用固定资产，在2006年12月计入管理费用，该设备的原始价值9 000.00元，预计使用寿命6年，无净残值，采用年限平均法计提折旧。考虑到价值不大，采用未来适用法更正该前期差错，根据背景资料，填制记账凭证。
77
2008-12-29
支付委托加工费用（71-1）
2008年12月29日，北京同声电子有限公司通过光大银行支付铜丝加工费用，根据背景资料，填制记账凭证。
78
2008-12-29
收回委托加工物资（71-2）
2008年12月29日，北京同声电子有限公司铜丝加工完毕收回，根据背景资料，填制记账凭证。
79
2008-12-30
计提长期借款利息（74-1）
2008年12月30日，北京同声电子有限公司计提长期借款利息，两项借款均用于一车间扩建工程,（资料见附件），根据背景资料，填制记账凭证。
80
2008-12-30
收到房屋租赁费（75-1）
2008年12月30日，北京同声电子有限公司收到北京广利商贸公司交来的本月房屋租赁费，根据背景资料，填制记账凭证。
81
2008-12-30
支付利息（74-2）
2008年12月30日，北京同声电子有限公司支付长期借款利息，根据背景资料，填制记账凭证。
82
2008-12-30
计提租赁业务税费（75-2）
2008年12月30日，北京同声电子有限公司计提租赁业务税费，营业税税率5%，房产税税率12%，根据背景资料，填制记账凭证。
83
2008-12-31
专利转入无形资产（78-2）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司将此项专利作为无形资产核算，按10年摊销，根据背景资料，填制记账凭证。
84
2008-12-31
确认应收股利（80-2）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司接受被投资单位本年度经营成果和利润分配情况如下：北京恒顺印务有限责任公司宣布向投资者分配现金股利200000.00元，北京同声电子有限公司出资比例为25%，该股权投资采用权益法核算。该企业适用25%的所得税税率，根据背景资料，填制确认应收股利的记账凭证。
85
2008-12-31
计提本月代扣款项（85）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司根据“工资汇总表”结转本月代扣款项，根据背景资料，填制记账凭证。
86
2008-12-31
在建工程结转（79-2）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司一车间扩建工程完工，已办理竣工移交手续，交付一车间使用，根据背景资料，填制记账凭证。
87
2008-12-31
利润分配业务（109-2）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司董事会决定，按可分配利润的40%,向股东分配利润，款项未付，根据背景资料，填制记账凭证。
88
2008-12-31
半成品分配业务（100）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司根据本月自制半成品领料单汇总本月自制半成品耗用情况，在有关产品之间进行自制半成品费用的分配，根据背景资料，填制记账凭证。
89
2008-12-31
结转产成品成本（101）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司结转12月份完工产成品成本，根据背景资料，填制记账凭证。（制造费用包括制造费用+燃料动力）
90
2008-12-31
结转销售成本业务（102）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司计算结转12月份产品销售成本，根据背景资料，填制记账凭证。
91
2008-12-31
结转未交增值税业务（103）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司计算12月份应交增值税，结转至“应交税金-未交增值税”账户，根据背景资料，填制记账凭证。
92
2008-12-31
支付专利注册费（78-1）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司CPU升级新技术研制成功，已向专利局申请专利，通过光大银行转账支付注册费，根据背景资料，填制记账凭证。
93
2008-12-31
确认交易性金融资产价值变动（89）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司根据证券交易所公布的股票价格信息，其持有的交易性金融资产价值发生变动，根据背景资料，填制记账凭证。
94
2008-12-31
计提存货跌价准备（90）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司采用成本和可变现净值孰低法对期末存货进行计量，计提存货跌价准备，根据背景资料，填制记账凭证。
95
2008-12-31
确认投资性房地产公允价值变动（91）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司对投资性房地产进行评估，其公允价值为530 000.00元，根据背景资料，填制记账凭证。
96
2008-12-31
材料分配业务（94）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司根据本月原材料领料单、退料单，汇总本月原材料、周转材料耗用情况，在各部门、各产品之间进行原材料、周转材料费用的分配，根据背景资料，填制记账凭证。
97
2008-12-31
计提相关税费（104）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司计提12月份城市维护建设税以及教育费附加和地方教育费附加，根据背景资料，填制记账凭证。
98
2008-12-31
结转收入类账户（105-1）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司将12月份损益类账户中的收入、收益类账户结转到“本年利润” 贷方 科目，根据背景资料，填制记账凭证。
99
2008-12-31
暂时性差异业务（106）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，假定本年度与所得税核算有关的暂时性差异为12月发生的以下事项：计提的除坏账准备以外的其他资产减值损失、交易性金融资产和投资性房地产公允价值变动、提取的产品质量保证费用，计算出本年递延所得税资产和递延所得税负债，该企业预计将来能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，根据背景资料，填制记账凭证。
100
2008-12-31
结转所得税费用（107）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司结转“所得税费用”账户，根据背景资料，填制记账凭证。
101
2008-12-31
提取盈余公积业务（109-1）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司董事会做出决议，按本年净利润的10%提取法定盈余公积，款项尚未支付，根据背景资料，填制记账凭证。
102
2008-12-31
结转本年利润（108）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司将“本年利润”账户余额结转至“利润分配-未分配利润”账户，根据背景资料，填制记账凭证。
103
2008-12-31
购固定资产业务（76）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司通过光大银行支付购入检测含有害物质的质检仪器一台，预计使用期限6年，报废时需支付特殊处理费用20 000.00元（折现率6%，折现系数0.705），根据背景资料，填制记账凭证。
104
2008-12-31
汇兑损益（86）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司根据中国人民银行公布的外汇市场即期汇率1美元＝7.22元人民币计算汇兑损益，根据背景资料，填制记账凭证。
105
2008-12-31
坏账准备业务（88）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司计提坏账准备，根据背景资料，填制记账凭证。
106
2008-12-31
无形资产摊销（92）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司摊销无形资产价值，（此专利技术专用于装配车间生产），根据背景资料，填制记账凭证。
107
2008-12-31
固定资产减值准备业务（93）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司对固定资产机器设备进行减值测试，发现其发生减值，计提固定资产减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。
108
2008-12-31
摊销长期待摊费用（96）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司摊销以经营租赁方式租入的固定资产发生改良支出的长期待摊费用，根据背景资料，填制记账凭证。
109
2008-12-31
计提工会经费和职工教育经费（83）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司按规定比例计提12月份工会经费和职工教育经费并进行分配，根据背景资料，填制记账凭证。
110
2008-12-31
计提五险一金（84）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司按规定比例计提12月份养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，根据工时资料，在有关产品之间进行人工费用分配，根据背景资料，填制记账凭证。
111
2008-12-31
计提产品质量保证（77）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司计提本月已销售产品质量保证，根据背景资料，填制记账凭证。
112
2008-12-31
计提工资（81）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司根据“工资汇总表”进行应付工资的分配；同时根据工时资料，在有关产品之间进行工资费用分配，根据背景资料，填制记账凭证。
113
2008-12-31
计提折旧业务（87）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司计提12月份固定资产折旧，根据背景资料，填制记账凭证。
114
2008-12-31
支付工程余款（79-1）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司一车间扩建工程完工，余款通过建设银行支付，根据背景资料，填制记账凭证。
115
2008-12-31
确认股权投资收益（80-1）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司接受被投资单位本年度经营成果和利润分配情况如下：北京恒顺印务有限责任公司本年度实现净利润407310.00元，北京同声电子有限公司出资比例为25%，该股权投资采用权益法核算。该企业适用25%的所得税税率，根据背景资料，填制记账凭证。
116
2008-12-31
计提福利费（82）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司为了弥补应付福利费的缺口，按工资总额的14%计提职工福利费，并根据工时资料，在有关产品之间进行应付福利费的分配，应付福利费年末无余额，根据背景资料，填制记账凭证。
117
2008-12-31
计提无形资产减值准备业务（95）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司因技术进步原因，其持有的专利技术贬值，计提无形资产减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。
118
2008-12-31
分配辅助生产成本（97）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司分配12月份辅助生产成本，根据背景资料，填制记账凭证。
119
2008-12-31
制造费用分配业务（98）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司分配各车间12月份制造费用，根据背景资料，填制记账凭证。
120
2008-12-31
结转自制半成品（99）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司结转12月份完工自制半成品成本，根据背景资料，填制记账凭证。
121
2008-12-31
结转利润分配（110）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户，根据背景资料，填制记账凭证。
122
2008-12-31
股利分配业务（80-3）
2008年12月31日，北京同声电子有限公司接受被投资单位本年度经营成果和利润分配情况如下：北京永泰食品厂宣布向投资者分配本年度实现的净利润50 000.00元，北京同声电子有限公司出资比例为10%。该股权投资