资金预算管理制度.docx

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编号：Q/JCⅡZ04.06-2011　　　　　　　　　受控状态：受控
版号：A版

重庆市嘉陵川江汽车制造有限公司
Chongqing Jialing Chuanjiang Automotive Co., Ltd.

资金预算管理制度

　　分发号：
编　制： 　　　　　　日期：　　年　　月　　日
校　对：　　　　　　　　　日期：　　年　　月　　日
审　核：　　　　　　　　　日期：　　年　　月　　日
会　签：　　　　　　　　　日期：　　年　　月　　日
批　准：　　　　　　　　　日期：　　年　　月　　日

发布日期：　　年　月　日　　 实施日期：　　年　月　日
资金预算管理制度
1 目的和适用范围
1.1 为加强财务预算管理，挖掘内部资金潜力，杜绝资金损失和浪费，制订本制度。
1.2 本制度适用于重庆市嘉陵川江汽车制造有限公司。
2 相关术语及资金范围
2.1 资金预算指公司一定期间内的资金收支计划。
2.2 项目资金主要是指公司用于完成专项工作或工程，并需要单独报帐结算的资金。
2.3 本制度所称资金，系指库存现金、银行存款、票据。
3 管理职责
3.1 公司各部门负责按照资金预算管理需要，组织做好月度、年度资金预算的编制和提报工作。
3.2 财务部负责汇总、平衡公司资金预算，组织报批后，将批复的资金预算下达各部门。
4 管理内容与方法
4.1 资金预算原则
4.1.1 在资金支出管理方面，坚持收支两条线、量入为出的原则，坚持“一支笔”审批，防止资金流失。
4.1.2 各部门要按规定时间及时上报月度、年度资金收支预算，月度预算受年度预算控制，经批准的资金使用计划不得超支或挪用。
4.1.3 职能部门定期分析资金收支预算执行情况，不断完善资金管理，提高资金运行效率和使用效益。
4.2 年度资金预算编制
4.2.1 各部门每年根据公司统一确定的年度经营计划，编制、报送本部门的年度资金预算。
4.2.2 年度资金预算经财务部汇总、平衡后，作为资金收支基础资料，指导和控制各部门月度资金预算的申报和执行。
4.2.3 未列入年度资金预算的支出项目，必须先报财务部备案后履行追加手续方可列入月度资金预算。
4.3 月度资金预算审批程序
4.3.1 预算申请。各预算部门根据本部门年度资金预算指标和下月度所需资金，填制月度资金预算表（A4纸，一律用附表一格式），经填报部门负责人和公司分管领导签字审批后，按规定时间报财务部。表样见附件1。
（1）月度资金预算表必须列明款项的用途、金额、收款单位、支付方式等，不允许出现“其他”项，且所列支出项必须附有效经济合同、签报或相关证明等。
（2）各部门每月28日前提报次月预算；逾期未报的，视同无用款需求，不予安排付款。
4.3.2 预算审批。财务部汇总各部门的资金预算，初审平衡后报财务总监审核后，报总经理审批。汇总表见附件3。
4.3.3 总经理审批后，财务部负责将对预算申报部门的审批意见传达至相关部门。
4.4 月度资金预算追加程序
各部门遇有特殊情况需追加月度付款需求时，按如下程序操作：
4.4.1 将追加业务事项以签报形式报分管领导审批后转财务部。表样见附件2。
4.4.2 财务部根据签报内容，编制追加资金计划表，报财务总监审核，审核通过后报总经理审批。
4.5 资金支付办理程序
4.5.1 公司日常业务及费用报销，由各部门根据相关领导审批后的报销单到财务部办理付款手续。
4.5.2 固定资产购置、项目支出、投资支出和广告、品牌宣传费用等项目资金支出属于专款专用，须由各部门根据合同及付款进度要求，携带由分管领导、总经理批准后的付款审批手续到财务部办理付款。
4.5.3 会计岗位应对每一笔付款业务进行复核，复核内容包括资金支付的批准程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后交由出纳办理支付手续。
4.5.4 付款流程如下
总经理
审 批

经办人填写单据

会计审核

分管副总审批签字

财务总监付款审批

出纳审核并付款

财务入账

4.6 月度资金预算当月有效，若需转下月支付的，须在下月资金预算中重新列示。
4.7 资金支付计划一经批准，不得变更。特殊情况需调整项目变更用途时，必须说明调整原因，并在保证付款总额不变的情况下，由申请部门编制调整计划，经分管领导审核签字、财务总监审批后，方可执行。
5 本办法由公司财务部负责起草，解释权归财务部。

附件1

月资金预算表
部门：

年 月 日

金额单位：万元
序号
开支项目
收款单位
欠款金额
本月申请支付额
支付方式
支付日期
备注
1

2

3
合计

部门负责人
审批意见：

公司分管领导
审批意见：

审核： 制表：
注： “支付方式”分为支票、电汇、承兑等。

附件2

月资金预算表（追加）
部门：

年 月 日

金额单位：万元
序号
开支项目
收款单位
欠款金额
本月申请支付额
支付方式
支付日期
备注
1

2

3
合计

部门负责人
审批意见：

公司分管领导
审批意见：

审核： 制表：
注： “支付方式”分为支票、电汇、承兑等。

附件3
月资金收支预算表
年 月 日 单位：万元
项目
金额
备注
一、上月资金结余

其中：

二、本月资金收入

其中：

三、本月资金支出

（一）各部门资金需求

其中：研发部

采购部

（二）公司非正常支出

四、本月结余

总经理
审批意见：

财务总监
审批意见：

财务部负责人
审批意见：

制表： 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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