财务管理制度——报销制度.doc

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财务报销制度（试行）
　　 为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，统一公司的报销秩序，现结合公司的具体情况制定本制度。
一、借款程序
1、出差人员出差需要用款的，必须先填写《出差申请单》（附表1），1000元以下的（包含1000元）由部门负责人核实、签字后，直接去财务部出纳处借支。1000元以上的，除部门负责人核实外，必须有总经理签字，方可借支。借款人带自己信用卡到财务处刷POS机，财务支付其现金。信用卡业务方面咨询财务部。
2、非出差人员因公事需借款的，须填写《借款单》，由部门负责人核实、签字，企管总监签字后，到出纳处借支。如果超过1000元者，须有总经理签字，方可借支。
3、投标保证金借款，借款人必须在借款单上详细注明开标时间等投标的详细信息。未中标者，必须在10个工作日内将所借保证金归还至财务，否则公司将严格追究责任。
二、报销程序
1、报销人员须将票据按时间顺序粘贴整齐，并填写报账明细（附表2）后，交于部门负责人核实、签字，再由企管总监签字后，到财务部报销或冲抵借条。金额超过5000元，须有总经理批准。
2、出差人员的报销费用，差旅费补助须有正规票据（如加油票，交通票，住宿票，餐饮票）。未有正规票据的，财务不予报销。出差人员必须在返回后一个月之内签字报销。逾期者，财务不予办理。如果工作原因，确实不能返回，可请同事将其签过字的票据代为转交至财务。
3、所有报销票据，贴票前必须查询其真伪性（查询网址附后），而且符合财务制度的报销规定，财务查出假票者，不予报销且签字部门主管及个人各承担50%责任。特殊情况者，可由领导授权办理。
4、借条费用在一个月内没有冲抵情况下，财务有权将其转为应收个人款，从其工资当月工资内扣除。特殊情况者，须由部门负责人授权证明。
5、外出参加会议，如果会议统一按排食宿，按会议规定的标准执行，不再给予伙食补助。乘坐火车按规定交通费标准报销。参加会议第一日与最后一日市内交通费实报实销。
三、差旅费的补贴标准；
1、补贴标准（包含餐饮费、住宿费及出差地市内交通费）
职 位
一线城市
省会城市
其他城市
销售助理
150
120
100
销售经理
180
150
120
大区经理、区域经理、办事处经理、部门副经理、部门经理
200
180
150
销售副总监、销售总监、副总经理
250
220
180
注：（1）、出差期间，未发生住宿的，按标准的30%报销。
（2）、出差当天12点之前离开的，补助费按1天计算。12点之后离开的，补助费按0.5天计算。出差时间未超过24小时的，按1天计算。
（3）、以上标准，超标不补，节约归己。
2、交通费标准
（1）、销售部门负责人及公司销售总监、副总经理的交通工具费用实报实销。
（2）、大区经理、区域经理、办事处经理、部门副经理、部门经理：
A、火车硬卧、长途汽车、客船三等舱或以下，实报实销。没有经过批准，不允许乘坐高铁、动车，否则高出普通车票的部门自行承担。（省外出差以火车为主）
B、乘坐其他交通工具，费用未超过上述标准的实报实销，费用超过上述标准的，在上述标准上浮20%的范围内实报实销。
C、如遇特殊情况，需致电上级领导申请。
（3）、其他销售人员
A、火车硬卧、长途汽车、客船三等舱或以下，实报实销。没有经过批准，不允许乘坐高铁、动车，否则高出普通车票的部门自行承担。（省外出差以火车为主）
B、乘坐其他交通工具，费用未超过上述标准的实报实销，费用超过上述标准的，在上述标准内实报实销。
C、如遇特殊情况，需致电上级领导申请。
　　四、报销审批；
　　1、所有人员的票据必须先经本部门负责人审核、签字后，再由企管总监审核签字。
2、对于招待费及打的费，需事先申请，否则不予报销
3．部门负责人对自己签字的费用负有责任，如若出现问题，要承担一定的相关责任。

　　五、为了保证财务工作的正常进行，报销时间定于每周三、六上午12点钟之前，其他时间不予报销。报销的费用将分别于周四、周一的上午12点钟之前，转至个人银行卡账户。
（本规定自2012年8月8日起实施）

　　　　　郑州宇动新能源有限公司
　　　2012年8月8日

签发人：

附表1
出差申请表
出发时间

预计返回时间

出差事由

借款金额
人民币大写： （￥： 元）
出差人员

部门负责人签字： 总经理签字：

附表2 报账明细
年 月 日
序号
日期
费用类型
金额
备注

合计

报账人： 部门负责人： 总经理：
借款人 填写《借款单》
部门负责人 核实 签字（2000元以下）
总经理 核实 签字（2000元以上）

财务部 核准（审查借支情况）
出纳 支付
借款审批流程

报销审批流程
报账人 粘贴票据 填写报销明细
部门负责人 核实 签字（2000元以下下）
总经理 核实 签字（2000元以上）

财务部 核准（审查借支情况）
出纳 支付
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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