集团公司会计电算化管理制度.doc

集团公司会计电算化管理制度1 总则根据财政部制定的会计电算化的工作规范的要求，结合本公司电算化的实际需求，制定本制度。2 会计电算化操作2.1 规范会计电算化操作是保证系统正常运行，完成会计核算工作，保证会计信息的安全与完整的必要手段。2.2 会计电算化操作规范2.2.1非财务部门授权人员不得操作本部门的电脑；2.2.2由会计主管规定各授权人员的操作权限，上机操作人员只能在自己的工作内容和权限内操作会计软件，2.2.3操作人员对于自己的操作密码要严格保密，不可泄露。操作人员应定期更改自己的操作密码。2.2.4操作人员离开微机时，应执行相应的命令退出会计软件。2.2.5操作人员定期“杀毒”，保证计算机的正常运行。2.2.6各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证。2.2.7各操作人员填制的会计凭证，必须由第三人进行审核，第三人审核后在凭证盖章；2.2.8用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防止帐页的散失和抽换。3 计算机维护3.1计算机硬件的维护：3.1.1除计算机专管人员外，其他人不得拆装设备（设施），不许打开系统任何设备；3.1.2 操作人员对于自己使用的计算机应每周进行清擦，清擦设备使用不起毛、质地柔软的布料，严禁使用湿布；3.1.3系统设备上不许安放重物，不许带电移动设备；3.2计算机软件的维护：3.2.1操作维护由各操作人员自行进行；3.2.2在操作维护中发现的问题，操作人员时应及时向系统维护员反映，由系统维护员尽早排除障碍。如不能排除，应求助财会电算公司的专职维护人员或本公司计算机中心的相关人员处理。3.2.3外来软盘，必须先经杀毒软件检查，保证微机不受外来“病毒”的感染。4 会计数据管理4.1平时应经常在计算机硬盘上作基础数据备份，主要会计资料应作双份备份；4.2磁性介质存放的数据必须保存双备份。4.3需共享的会计资料必须设置相应的权限密码，当数据共享需求结束后，操作人员应及时取消共享。4.4操作人员不得擅自向任何人提供任何资料和数据，对需提供资料和数据的，必须经会计主管同意后才可提供。5 电算化会计档案管理5.1电算化会计档案管理，必须做好防磁、防火、防潮、防尘等工作，重要的会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。5.2对于磁性介质保存的会计档案，应定期检查，定期复制。5.3会计软件的全套文档资料及会计软件程序视同会计档案保管，保管期延期到该软件停止使用或有重大更改之后的5年。6. 附则6.1本制度适用于公司财务部门的全体人员。6.2 各分厂、部门、子（分）公司财务人员的会计电算化工作，参照本制度执行。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)共3页 第3 页