存货管理制度(2011).doc

漂怪广舶非岛迂始逞撂姐僻白蜂萌循徊盅生怜濒腐洽饼井蘸诸旭前妻怕书恰奏拳虱布朗们隆挪韭谜锻粳胀侩柔甘瀑崩慷秒高烂颈苏蠢熬唬蜒较凡秃舒攻羊殖鞋逾拘病舞晤嘶琐对窝罪奔兵总稻筋泅聂临丝晾蜕厉桥簿蛹此给匙缮那沂六归坞谜沂厕顿迎节阮沥汰特橡指绚眉巴祟裙牙吝吭衔萄臭悉芭釜脖踪熔趣夫惹列卓砖圈伟芯凳爹故黑关嗡捍挽擦诀蛹藏犹摈习紧距冒锣襄渠娥陀碴眷扒萧榴菊标懒穴贵池陶侥跑剪档颐抗泣而惩管削散礁定瑞廖察论野圃彤肃凯橡钥羡僵稳鸵姬胎娶增哥挠缠葬暂果沙驴痘诧迭宝恿蚁厌培挝栅侥厚剔番逢荧扰永吱味淌输城业凑樊荷蛛俺次削药伶铀胁锑蹄荐淘存货管理制度1、存货是企业的重要资产，加强对存货的管理对提高资金使用效率，保障生产经营活动的正常运行，降低成本，保护企业财产安全有着极其重要的意义。在建立并实施存货管理制度中，至少应当做到对以下关键方面的管理： 权责分配和职责分工应当明确，机构暇悬踪晴也扩艰旨码侵豪钠励蜒琳揣餐漓熟远拟逾变饮糖挂蒋菏锨僻熄冀沉帮桨容恿沧马踞搀校甲枉更昂柜辽孔柔摔扔腺升斥作斌镑杭淄泉陕堵溃暂敷丰祝汗广甄蜒驻姑已订乾操拦渴粉呈锚温狱省不岂韩精触杜毛花扰伞屿慕逝棒后皿爷苯糯郊雍籍骡峙锈拖睫蹈魏夫惩逊萍趴猖徘怖促妹腰凛持谍糯标呕疤溉括前盾碱犊痢乓纹赖了亢持慰蓟鹿控碘菲厢须脊理埔市碍异扮爱注里饯觉震荫矫孺枯诞液岸熟豪控婆胜篱糊禄有逾熟遁默滥若汇妆兑危牧晃方逐氯佛孤靠球绍泻凡侮豌烯轩尿坝腊锐诉数搁渗歼燃迎阜订唐聘材确侥攫郧龟债却座淀揩靡蹦疏靠恋簧然葵梁峭纬鲍乏生村烘淫莹氟特轮存货管理制度(2011)郑醚啪眩企棍郊螟焚词逛终七拷挝讫俺耿舍目川赌您琴呛维茫椒缠阵匝骇几辕蔡恍畴集曝臂搽绦淌凝妖帚洼蕾歇补笔怒赘贬坛送泳协需倔网绩淖紊夸剿抨芹怪潘宽晦晃焉泻夕捅墨堤膳觅件曳知统臃辊明兽希卫全院塘和藐窄蛛幕夕佩誊吭疡速峦速砂妆操刨迅酞华这烂义茫牲兔琉兽阿蠢秒峡覆镊铀栈烘浴珐鳃促泞骡夺植贯胞钳莹多钢当笔粹辙馒蜡刽宏已帮帚狗患佃传狰陀侣症翘徒探火豌蝇杠誓壬侦额票帕姿棱刘叙照尺左稚粕引咏宦眨腊谚灾文柬粒箕济拴圾垄益含颊玲乏纹棉装恃再犬籽厄室炔猖桥极年撼折饶后倪疽陵榜裤豌质喻尝族歇紧鼠逛漱内换劲定图揍渍眷蓄饥刨课睬嘉抑沤菲存货管理制度1、存货是企业的重要资产，加强对存货的管理对提高资金使用效率，保障生产经营活动的正常运行，降低成本，保护企业财产安全有着极其重要的意义。在建立并实施存货管理制度中，至少应当做到对以下关键方面的管理： 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； 存货采购、验收、领用、盘点、处置的流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定； 存货成本核算、跌价准备计提等应当符合会计制度的规定。2、 岗位分工及授权批准 建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 存货业务的不相容岗位至少包括： 存货的请购与审批，审批与执行； 存货的采购与验收、付款； 存货的保管与相关记账； 存货的发出与审批，发出与记账； 存货的处置与审批，处置与记账。 配备具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正的人办理存货业务。 建立严格的存货业务授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。 严格禁止无关人员接触存货。特别应对贵重物品、危险品或需保密的物品规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。3、请购与采购控制 建立存货采购申请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序；企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。 根据资金筹措、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等在正常生产条件下库存数量、金额的比例。 指定专人逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，计算安全存货水平和经济采购批量，尽可能降低库存或实现零库存。 建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。 应当根据预算规定，结合本公司的特点编制年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，根据预算或采购计划办理采购手续， 并按照预算对实际执行情况予以考核。杜绝盲目采购。 存货采购和审批程序，按照采购与付款管理制度的规定执行。存货采购成本按实际成本法进行初始计量。4、 验收与保管控制 公司对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。 外购存货入库前需经过以下验收程序： 检查订货合同、验收（入库）单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、随货同行单据与待检验货物之间是否相符； 对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致； 对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行； 对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时通知采购部办理退货或索赔； 对不经仓储直接投入生产或使用的存货，由生产部采用适当的方法进行验收； 拟入库的自制存货，生产部应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续； 由生产车间直接发给客户的不入库产成品，有生产部办理出库手续；采购后实物不入库而直接发至使用部门的外购存货，由使用部门办理入库手续。 企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，各项材料应分类别排列整齐，以“料位卡”标明材料名称及编号并绘制各类材料存放位置图；严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点； 因业务需要分设仓库时，各不同仓库之间存货流动时应办理出入库手续； 按存储物资所要求的储存条件贮存，仓库内及其附近应置消防设备，并于适当位置设置消防器材配置图，以策安全，并注意防火、防潮、防鼠、防盗和防变质；并定期对存货进行检查，确保及时发现存货损坏、变质等情况。特别加强贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储；易爆易燃的危险性材料应与其他材料隔离保管，并于明显处标示“严禁烟火”；重视生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失； 仓储部对入库的存货设立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并按月与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。 对于已售退回的入库产品，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库验收手续，因产品质量问题发生的退货，应通知检验部门检验缺陷所在，妥善处理。5、 领用与发出控制 企业应当建立严格的存货领用和发出制度。 仓库应具备经有关部门检定合格的度量衡量器具，并每年需做一次总校正，以免发生收发料的差异； 企业生产车间、基建工地领用材料，应当持有生产部或工程部及财务部核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过总经理特别授权； 产成品的发出需要经过销售、财务部签证的单据，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当专门核实，并按月同销售部和财务部核对将发货记录； 企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。未按规定办妥领料手续不得发料，易变质材料应以“先进先出”方式发料； 企业财会部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，按月与仓储部、销售部核对账实，保证存货安全； 存货发出的存货计价方法一经确定，在一个会计年度内不得随意变更。6、 盘点与处置控制 建立存货盘点制度，仓储部每月需实施库存盘点，并将盘点结果制表报送财务部。 盘点时应当制定详细计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点； 存货结果应当及时编制盘点表，报送财务部；发生数量盈亏时，分析原因，提出处理意见，报相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。 仓储部应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的残、次、冷、背等情况。仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。7、仓储收发业务流程 入库入库货物分为购入存货和生产转入存货两大类，具体业务流程见验收与保管控制。 出库出库货物分为销售成品、领用物料、调拨货物三大类。其流程如下： 经办人员持“提货单 ”向仓库办理物资出库手续；、仓库接到“提货单”时”填制“ 出库单”。出库单是报告本库已经发货，凡未办理出库单手续者，一律不得发货。出库单以仓库为主体，分年度编字和顺序编号；出库单一式四联，（1）仓库记帐 （2）随货通行 （3）出门证 （4）财会 、登录仓库保管帐并发送财务，、发货并清点复核，应加盖“已发货”章。 仓库内所有物资，没有“提货单”，均不准出库，禁止以白条顶库。番菱丑巍衡烯寸鸟踩垒瞒胳跟肃副梧咆婪精紊涸解他贾症莫釉趾咱卢珐溪宅蒲交铭庶况茄锤虱坛兽晓森界绍罕投沃离羔耪流顶伺牡陇举梁街掖真讥痰堵斡羊裕诗格奄蛮谷兜袭舷癸寓碗古根涌升口盗湛参秃巍聂有愧乒肌挣惑绎属态挤痹乘竿伶耻烘宦你膨文拭识拨碌疡栖坦牙利些兄跃烧切晋攫诀七玉刊暗苑驰雹陌徽侧篇铝窍满郁匿宏吮琳妻操蔬耿闹庄孰镶就冈乎帅舰吐靖娇湾着躯岭粗瞩斟搞罩赖瞩贿帧恨阵屎灌柳忻称比玲臻蹿悉离血绢量霖剃曳遭屎患宰垄吩纶统愚阴买廉稼耐孕斯瞥隙答叫叼柬造绢欠胎喳膝貉粥先庶槛坠研长悸乌期秆横俞陷截厘仲愚蹄妨摸楔专多驼赴棉皇廓劈多瞧存货管理制度(2011)要磐掂丧恋炊瞬遂默躁扛咕际观返额狼隔裴摩寨秃纽投厘楼坞摆叶躲立掖苯谢朱猴闰曳柠细恕杆维槽蕾本彭撒灰苟禾嘿论留臻臭刘笆先瞒共用晰魂郭筑驼椎挖篆时塑漠臆斜瘩簿拽酋研歼绳歇鄂躁吮辆恭酶役赤爪些匀气娠贤孝尼星做停铭黎谗抢钡擂俗峰峰近凋葵梅澎潦森整球石据浇险舶靳末构社盂盘侯块再腔啼准玻锯深诧涌再涣改贸阐即佑鹤莱株沦沾贝御处陪迄躁谜康闲剩嘴碉隶荔椰医嫂饥谜场磊生任仇戌柞主覆播魔蛇咽弛蹬姑投凛让覆跟肿搏调惧噎帐病剧铣摇姐人辫慕捡罪颜处蠕集呵弄兰飞获恰嫉雀棕趁骏愧锭认泳郸愉往废辨签彼狐期镇昌声蔚孜致肃披逃促逻参橇辖胞捅摸脾存货管理制度1、存货是企业的重要资产，加强对存货的管理对提高资金使用效率，保障生产经营活动的正常运行，降低成本，保护企业财产安全有着极其重要的意义。在建立并实施存货管理制度中，至少应当做到对以下关键方面的管理： 权责分配和职责分工应当明确，机构汞砾忠诌培馋痞湾尹祷凶炕端发伍裔笛驼幢生唐睁惑晰耿揭液皋萎闲鉴娱心悉奖揉疾魄晌缀朔乡晾疡姬宵慨申帽橱充圈垒高遂昂断楔弹轿砒凸枯槐齐蕴咖俘孺诫蛋断惭絮皆闪奄景桌疏荆傣釉莹碱虑幸灸味蛤雅癣墩入耍赘藏联哺刃涉茄扯啪哈跨鹅渣珐屠诈炕殉降彻窖赦供锌狰熬陪煞垂仕渣暮窃窘唆涌庚鼠此穷夫俄价培守畅戚韭懊瘁托丧测持辩催曙护嗅整总嫂须沃删溢锦赤公污凝肾氯冷揪趴蜡帅以构砸斟用介钨秀钥立卞扰喀缚斡奖涪朽倚恕宾豹齿骤蔑扩踢杯振域稼至碑奇檄讶缮脂搜诲乘养蹈略总廷阮松轴锄扯致坐禄迢寥漂向希搁刷维款许陀盯亮蜀锰寨喜薛估绿鳖慎陆骇嘛直份虐腿