管理现状评估报告(财务及人力资源部分)提交....doc

甲方管理现状评估报告
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－我们输出生存能力、远期竞争力和可持续发展能力－

--财务及人力资源管理部分--
甲方管理现状评估报告
2004年4月3日

北京智环企管顾问有限公司

电 话： 8610-65511235
传 真： 8610-65530392
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--财务及人力资源管理部分--
甲方管理现状评估报告
2004年4月3日

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本《甲方管理现状评估报告（财务及人力资源部分）》系构成智环公司企业管理重组项目之不可分割部分。所有权属于北京智环企管顾问有限公司。其所涉及的内容和资料只限于购买（甲）方使用。在没有取得版权所有人的书面同意前，购买方不得将本报告全部或部分复制、传递给他人、影印、泄露或散布给他人。
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前言 4
财务管理评估 5
1、现状调研 5
1.1中国服装部分 5
1.2纳米业务部分 30
1.3香港服装 31
2.问题及分析 35
2.1财务基础管理 35
2.2计划预算 38
2.3管理核算 40
3.财务管理体系重组方案 42
3.1财务基础管理体系 42
3.2重组财务预算、管理核算体系 44
人力资源管理评估 47
1、企业人力资源部门职能 47
1.1人力资源管理能力缺陷 47
1.2人事管理和人力资源管理 48
2、目前企业的主要问题 48
3、人力资源管理解决方案 53
4、管理重组的方法说明 55
结束语 56
前言
现代企业管理是以人为本、以财务为核心的管理，因此具有优秀的财务管理、人力资源管理体系，是一个企业具备市场竞争力的备条件。为进一步提高、完善甲方企业的综合管理能力，尤其是财务管理及人力资源管理方面的能力。
为在此次企业管理重组后，使甲方在财务管理和人力资源管理方面的能力有本质性地提高，乙方将在甲方导入RT企业建模平台及相关的企业信息管理技术的基础上，为甲方提供财务管理及人力资源管理方面的咨询服务。通过上述管理咨询服务过程，协助甲方建立基于企业信息管理工具平台的预、核算管理体系。同时，协助甲方建立企业新型的人力资源管理系统，其中包括人力资源运作评价、绩效考核、薪酬奖惩等重要内容。
为此，乙方针对包括甲方香港集团板块、中国服装板块、香港服装板块、纳米业务板块目前的财务管理、人力资源管理和计划预算管理现状进行了详细的调研。其中智环财务管理重组项目组从2004年3月1日到3月25日对上述各板块的财务中心、企业管理中心、营销中心、生产中心等部门做了全面地调研，人力资源管理重组项目组对上述板块的各部门进行了人力资源管理方面的调研。
根据乙方对甲方管理形状的了解，现将我们在调研中发现的问题、我们对问题的分析以及定性的解决方案描述如下，供双方讨论。同时，希望在双方后期的工作中能针对下述问题制定具体的整改举措，在最短的时间内并予以解决。
财务管理评估
1、现状调研
1.1中国服装部分
为方便描述本次调研报告内容，现将佑威中国服装部分的组织机构图附上供参考。

1.1.1调研对象及内容
针对甲方中国服装目前的财务管理现状和董事会2004年度编制计划预算的要求，智环财务管理项目组从2004年3月1日到3月25日对中国服装所属财务中心、企业管理中心、营销中心、生产设计中心等部门做了全面地调研。
1.1.1.1财务中心
l 调研财务部的组织机构划分、岗位职能及相关的人力资源结构。
l 详细了解各岗位会计人员的工作内容、流程、规范及工作中所存在的问题。
l 为了在重组中规范甲方的会计预算、核算，保证将来可以向企业管理层提供真实、完整的财务管理信息，我们详细了解了目前甲方在财务管理方面的各项制度，其中包括会计基础工作规范》、《会计核算制度》、《会计准则》、《成本核算制度》、《财务管理制度》、《现金管理制度》、《支票管理制度》、《费用开支标准审批制度》、《发票管理制度》、《内部审计制度》等，同时也调研了相关制度的建立和执行情况。
l 对甲方会计电算化的使用情况、日常帐务处理（会计科目划分、会计凭证分类和审核流程、登记会计帐簿）、编制财务分析报告、税务处理情况等做了详细调研。
l 财务报告是反映一定时期企业财务状况和经营状况的书面文件，所以我们分别调研了甲方对外提供的会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表）等，另外也对甲方需向总公司报送的各类会计报表进行了必要的了解，其中包括：应收明细表、应付明细表、费用明细表、固定资产明细表、经营方式入货付款表及其他临时性报表。除此之外，我们对甲方内部使用的会计报表（客户对帐表、每日返款表、出货额度表、增值税发票明细表）等也进行了一定程度的了解和分析。
l 了解甲方公司的内部控制和流程管理，包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与付款控制、固定资产控制、存货控制、成本费用控制等。
l 调研了财务中心关于计划预算制定、编制、执行、控制的设想。
1.1.1.2企业管理中心
l 对企业管理中心的组织结构、职能分工、人力资源结构等进行了调研。
l 对企业的后勤行政费用的控制方法进行了调研。
l 对企业人力资源的薪酬、绩效考核现状及未来的管理设想进行了调研。
l 对企业的年度行政计划、预算的形状和未来的管理设想进行了调研。
1.1.1.3营销中心
l 对营销中心的组织结构，业务职能分工进行了了解。
l 对企业年度营销计划的编制及预算控制形状及未来的设想进行了调研。
l 对营销运营费用的控制内容、方法的形状进行了调研。
l 对销售应收帐款的管理方法、内容的形状进行了调研。
l 对企业客户信用管理体系的建设、实施效果进行了调研。
l 对营销中心同财务部门间的控制联系，信息沟通、工作流程进行了调研。
l 对营销中心同生产部门之间沟通的信息、数据内容，工作流程进行了调研。
2.1.1.4生产中心及产品研发中心
l 对生产中心及产品研发中心的组织结构、职能分工进行了了解。
l 对生产计划及产品开发计划预算编制的形状以及未来设想进行了调研。
l 对生产中心的外包采购的控制方法、应付帐款管理流程的形状进行了调研。
l 对生产中心的生产辅料采购、库存管理形状进行了调研。
l 对生产中心和财务中心之间的工作关系及相关控制流程进行了调研。
1.1.2现状描述
1.1.2.1财务组织
目前甲方财务中心在财务总监的领导下进行企业的财务管理工作，其中主要分为财务部和会计部。财务部主要负责税务、报关等工作，会计部负责报表、作帐、审核等工作。在本机构中财务管理的职能不够清晰明确。
目前财务中心共有人员14名（截至到2004年3月17日），其中岗位有销售应收会计3人，来货应付会计2人，出纳会计2人，税务报关3人，审计1人，财务总监1人，秘书1人，会计经理1人。
甲方中国服装部分财务管理组织机构示意图如下：

1.1.2.1.1各岗位工作职责及范围
财务总监工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
总经理
秘书
会计经理
财务经理
复核经理
1） 对公司所有资金运用情况负责。
2） 对各项费用支出情况负责。
3） 对本部门管理状况及各项帐务负责。
4） 配合其他部门的资金协调事项。
5） 依据企业发展目标和运作计划制定财务计划。
6） 领导部门人员进行预算控制，制定财务会计、成本会计及帐务处理制度。
7） 制定资金流程及计划，并做必要的资金筹措。
8） 拟订财务部组织系统及人员配置。
9） 制定本部门人员考核，调薪及晋升标准。
10） 协调部门各岗位间工作配合，并完成指定工作目标。
11） 协调公司与各政府、税务、银行等外部关系。
12）执行总经理布置的其他各项工作任务。

财务部秘书工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
财务总监

1） 负责部门文件、资料的派发、打印、复印、整理及存档。
2） 负责传达财务副总监下达的工作指令，跟进执行情况。
3） 负责与各相关部门的业务联系与沟通。
4） 整理、管理公司其他部门派发的各类通告。跟进本部门通告的执行情况。
5） 本部门工作需用品的领取、更换、请购。
6） 协助财务副总监处理日常性的工作。
7） 完成上级临时交待的其他工作任务。

会计经理工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
财务总监
销售会计主任
采购会计主任
总务会计
1） 负责统筹安排会计部各职能相关工作。
2） 编制财务收支计划，考核、分析、检查财务计划的实施完成情况。
3） 按照法规、制度和成本管理有关规定，负责拟定成本核算细则，在报经组织批准后严格执行。掌握先进的成本管理和核算方法，提出降低成本的措施和建议。
4） 财务收支的日常控制，收支计划与实际的对比分析。
5） 汇总各环节的会计凭证，登记总帐、按时报送财务报表。
6） 对本部门各环节做出的各类资料进行复核，并对会计报表的及时性、准确性负责。
7） 按月编制经济活动分析，提出公司生产经营管理的改进措施和建议。
8） 做好部门各环节的协调指导工作，保证会计工作的顺利进行。
9） 了解经济合同履约情况，督促应收应付款项清算，减少呆帐。
10） 设定考核标准，根据标准定期对各下属单位、个人进行工作考评。
11） 定期对公司进行绩效评价，综合反映企业的真实状况，为公司领导提供决策依据。
12） 对部门内人力资源管理、以及部门内工作体系的建立、完善，并作出公平公正的评价标准。
13） 带领部门员工积极参与公司企业文化的学习讨论，不断提高本部门员工的整体素质。
大专以上财会专业毕业，五年以上的财务工作经验，熟悉财务管理、财务核算与成本核算，爱岗敬业，公平公正，具有一定的组织、领导能力，并能带领部门搞好财务核算与财务管理工作。

销售会计主任工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
会计经理
销售会计（J、M、W）
客户服务会计（加盟、批发）
1） 每日上午及时做出每日返款表、出货额度表，把握出货额度及返款进度。
2） 每星期一做出批发、联营、自营等店铺欠款明细表，报营业部跟催货款，对于个别欠款较多的店铺，以及上月欠款次月未收回的店铺及时提醒并跟催。
3） 对所有分区、店铺从制证----汇总----记账----结账----对账表的核对。
4） 做各分区、店铺报表。（经营方式明细表、生产成本明细表、各店铺毛利表、应收账款明细表及其他各种临时性报表）
5） 对自营店的回款、费用的核对，掌握自营店生意额是否按期存入银行，费用是否超额，交费是否重复，手续是否齐全等。
6） 对各店生意额是否有遗漏，及各分区出货单是否收齐全部入账的核对。
7） 积极完成上级领导吩咐的各项任务，以及协助营业部、策略部做各种分析报表。
8） 发现问题及时解决，每月按时与各客户核对往来。
9） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务核算与成本核算，爱岗敬业，具有一定的组织能力，并能带领部门发挥团队精神做好部门工作。
销售会计工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
销售会计主任

1） 核对华南地区店铺出货单，收齐店铺装箱单、出货单、退货单及物料单等。
2） 认真核对店铺上月发生的费用，审核费用是否付出、手续是否齐全、计算是否准确、相关人员是否签名，并按店铺费用报批程序进行审批，核对各自营店每日生意额是否在第二天存入银行，了解资金流向。
3） 收好店铺汇款单据及收款凭证，并登记备查账。
4） 对上月的出货单、退货单按生产成本进行汇总和核对单号，看单号是否齐全，并做好记账凭证。
5） 在做完记账凭证后，进行凭证汇总，并进行登账、结账，对自己负责的会计科目进行对账。
6） 按时完成每月报表，包括横表（收入、成本），各店的毛利表及店铺对账表。
7） 完成上级交待的其它工作任务。
8） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务核算与成本核算，爱岗敬业，具有团队精神。

批发会计工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
销售会计主任

1） 对各分区、批发店的出货单须一一核对，分区调单须连号，不许漏号，同时分清各调单中的新、旧货，并在该单中注明。
2） 对当天的调单在核对无误以后，连同当天的回款单交给销售会计主任做每日返款表和出货额度表，并据回款单登备查账。
3） 月末结账时，各单据须一一输入电脑并打印出货明细表与客户对账。
4） 做凭证时，先要清点各分区和批发店的单是否回齐，对未回齐的单据要追回。
5） 凭证做完后，先交给销售会计主任复核无误后才可登账、汇总，同时在所有账本登账和结账完毕后，将账本交给销售会计主任复核。
6） 依据账本做出本月财务报表，以及各分区的入货明细表、对账表和批发店的出货汇总表、对账表。
7） 将各分区和批发店的对账表、入货明细表、出货汇总表交给营业部各营业员复核，复核无误后，各表格复印两份，寄给各分区和批发店，同时要追回上月未回齐的对账表。
8） 做好本部门的会计凭证、帐本、报表的归档工作。
9） 及时完成上级领导临时交待的其它工作任务。
10） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务核算与成本核算，爱岗敬业，具有团队精神。
采购会计主任工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
会计经理
采购会计
1） 每月31号前按期编制计划付款表。
2） 每周按上级安排进行付款，通知客户带齐收款发票和相关资料。
3） 每周每月按期编制各厂家应收增值税发票明细表，控制已付款尚欠发票情况。
4） 每月的2号前通知厂家对账（包括货款对数表及发票对数表），不定时核对厂家对数表。
5） 每月的15号前及时编制应付账款明细表及邱生规定的报表。
6） 每日复核所有加工厂及供应商的来货单据编制会计凭证。
7） 编制相关应付账款的其他科目记账凭证（转字），按记账凭证进行统一登记入账。
8） 掌握合同履约情况，做好应付帐款的清算工作，减少呆帐。
9） 及时完成上级领导临时安排的其它工作任务，提供各种有效数据。
10） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务核算与成本核算，爱岗敬业，具有一定的组织能力，并能带领下属发挥团队精神，做好本部门的工作。

采购会计工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
采购会计主任

1） 按期签收营销中心提交的收货单，提布单并做好登记备查工作。
2） 核对收货单单价是否与加工价目表相同，将收货单按不同厂家分类。
3） 根据不同厂家收货单，认真做好记账凭证，并登记好转字消号表。
4） 根据复核无误的记账凭证登记明细帐和汇总T字账、完成凭证汇总表。
5） 负责核对库存商品、原材料、天方往来明细帐与总帐是否一致。
6） 掌握合同履约情况，做好应付帐款的清算工作，减少呆帐。
7） 做好本部门的会计凭证、帐本、报表的归档工作。
8） 完成上级临时交待的其它工作任务。
9） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务核算与成本核算，爱岗敬业，具有团队精神。
总务会计工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
会计经理
出纳会计
成本会计
1） 负责收集、整理、登记、会计凭证中杂项科目账务。（除应收、应付、银行、现金、销售、成本之外的科目账务）如：其他应收款、其他应付款、管理费用、财务费用、预提费用、营业外收支账、固定资产等。
2） 负责核对每月总公司、店铺工资的结算情况。
3） 负责复核出纳现金、银行存款凭证、账、表的复核。
4） 负责核对其它应收、其它应付科目的往来帐务，按月发出对帐通知单，并随时跟摧确认情况，发现问题及时查找解决。
5） 负责杂项科目的明细帐与总帐科目的核对。
6） 负责汇总出纳会计编制的会计凭证。
7） 负责成本核算的实施与监督，掌握先进的成本管理与成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建议。
8） 负责会计凭证、会计帐薄、会计报表的归档管理工作。
9） 完成上司临时交待的其它工作任务。
10） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务核算与成本核算，爱岗敬业，具有团队精神。

出纳工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
总务会计

1） 每星期一、三、五对各种费用报销的最初级审核及登现金流水账。
2） 费用报销后根据原始单据输入电脑以备梁太审查。
3） 对厂家进行付款时，开出内部银支、现支单，支票及银行电汇申请单、汇票申请单、各种存取款单，并输入电脑及作出最原始的备查登记。
4） 对由出纳从外部单位拿回的单据进行整理、归类。
5） 根据所有的单据，按类别填写银支、现支、银收、现收、分区收入凭证这几类原始凭证。
6） 根据发生的支出明细单分别输入电脑不同账户。
7） 按原始凭证编制记账凭证（现字、银字、转字），并编号。
8） 按记账凭证进行登账，包括银行存款日记账、现金日记账。
9） 将所有凭证提供给总账、外账、分区、应付账，由相关人员进行登账。
10） 完成月末与银行对账、总账及出纳现金核对。
11） 对公司需资金调动时，开出银行单，登记流水账。
12） 完成领导所下达的临时任务，提供各种所需的数据。
13） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务收支核算，忠于职守、严格把关、爱岗敬业，具有团队精神。
成本会计工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
总务会计

1） 根据批准的成本核算实施细则、成本定额、标准，做好成本核算工作。
2） 严格控制超标以外的成本开支。
3） 运用先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施与建议。
4） 做好会计账务处理，保证会计账务的准确性。
5） 按时编制成本核算财务报表。
6） 及时准确提供有关成本方面的相关数据。
7） 完成上级主管临时交待的其它工作任务。
8） 积极参与公司的企业文化学习讨论，不断提高自身素质。
中专以上财会专业毕业，两年以上的财务工作经验，熟悉财务核算与成本核算，爱岗敬业，具有团队精神。

财务经理工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
中国区财务总监
税务主任
报送主任
1） 协调下属按时完成各项工作，保证各工作的畅顺进行。
2） 了解各种政策动态，使税务及报关工作顺利进行。
3） 使公司对外工作基本实现合规化运作。
4） 协助上司完成其他各项相关工作。

税务主任工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
财务经理
服装1人
纳米、奥力斯1人
1） 在每月10日前完成服装、纳米厂及奥力斯的对外的报税工作。
2） 在每月10日前完成直属店的对外报税工作。
3） 及时了解税务最新的动态，有效完成办税工作。
4） 及时开具发票及向税局报送发票。
5） 协助上司完成其他各项相关工作。
6） 协调下属按时合规完成每月帐务处理。

顺德、奥力斯、纳米帐务工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
税务主任

1） 在每月25日前完成上月的凭证及报表，保证帐务处理的完整及合规。
2） 在每月30日前完成上月凭证归档工作，保证会计凭证的完整性。
3） 协助上司完成其他各项相关工作。

报关主任工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
财务经理

1） 按时保质完成每资出货任务，保证香港的货源供应。
2） 协调海关、商检等有关工作，保证报关工作的顺利进行。
3） 协助上司完成其他各项相关工作。

复核经理工作职责及范围
直接上司
下属
工作职责及范围
职位要求
中国区财务总监

1） 每月2日前收齐各加工厂的来货对数表及发票对数表，核对确认。
2） 复核当月应付帐款凭证、单据、账簿及应付厂家、发票报表。
3） 复核当月应收账款凭证、单据、账簿及报表、确认表。
4） 复核其他应收、应付帐。
5） 复核融资备查帐。
6） 复核交由香港付款的购布单。
7） 梁太交待的其他工作。

1.1.2.2会计核算
1.1.2.2.1财务制度
甲方在财务管理工作方面基本没有成文且受控执行的财务管理制度，如《企业会计制度》、《企业会计准则》、《财务管理制度》等，目前所有的财务工作均按以往的惯例执行。在实际工作中遇到问题时，通常以内部通告的形式下发临时性文件，作为企业工作执行的指令依据。
经我们调研了解，企业在近些年经营过程中，曾多次发生“居公为已”和“暗箱”操作的灰色事故。为了使这类事件不再发生，企业并没有建立有效的责权体系和科学合理的财务制度，却构筑了层层把关的责任模糊型“防御工事”，采取了密集型防守的应对策略，从而逐步积累、演变成现行的多人复核，多部门重复签字的财务控制机制。
例如，我们经常可以看见一张报销单据多达8人以上签字核准，一张单证报表，同时需要三个人以上重复来做同一内容的复核工作，这种现象的频繁发生，直接导致了时间效率成本增加、严重浪费企业的各项资源成本。
尽管各种单据、报表的审批程序和复核程序似乎在层层把关、层层负责，但由于环节繁杂，经手人过多，导致没有明确的责任人。最终如果出现任何问题，企业无法找到真正的责任人。通过调研我们认为，甲方企业财务管理制度的不严谨是一个十分严肃的问题。
1.1.2.1.2会计电算化
目前甲方财务中心的会计管理工作均采用手工处理，没有实现会计电算化核算。加大了会计人员的工作负担，手工进行会计处理费时费力、效率低下，信息数据难于共享并相对滞后，使现有的会计提供的财务信息不能及时、有效地为企业决策及管理服务。
同时由于甲方没有财务管理信息系统，而手工的会计基础工作也不是很规范，从而造成企业会计工作的系统性不强。尤其是在财务分析报表方面，目前的汇总数据和制作报表占据了财务人员的大量工作时间，员工整日为应付其他部门所需的各种报表，不堪重负，工作效率低下。
1.1.2.1.3会计科目
根据我们调研情况了解，甲方财务中心把会计科目划分为总帐科目（一级科目）、二级科目，其中总帐科目43个，对会计科目编码没有科学的分析，科目编码体系管理也不是很严格，对不使用的科目基本不进行删除，这样的科目管理体系不利于企业的财务管理。
会计科目作为企业经济活动分类信息的项目或标志，必须根据企业经济业务的特点或会计信息使用者的要求来进行设置，企业的资金运作状况需要有一个完整的会计科目体系来全面地反映，每一个会计科目都要有明确的含义、核算范围，只有这样才可以为会计信息使用者提供科学、详细的分类指标体系，甲方在这方面尚存在明显不足。
1.1.2.1.4会计帐簿
甲方的财务会计年度为当年的3月到次年的2月，一般按季度进行核算，分为春夏（3月－8月）、秋冬（9月－2月）两季。会计周期按月进行。记帐本位币为人民币，但甲方有外币业务，主要以港币为主。会计帐簿按类别分为应收（销售）、应付（采购、外发加工）、管理费用、固定资产、其他应收应付。
1.1.2.1.5会计凭证
记帐凭证分为现金凭证、银行凭证、转帐凭证，目前采用手工录入方式，每月录入的记帐凭证大约1000多份，具体的记帐凭证审核流程如下：
会计登帐 会计主任复核　　　　会计经理抽查(80%) 　　　会计经理复核
1.1.2.1.6应收帐款
1、 客户分类：甲方客户的主要分为：买断、寄卖、专柜、自营，其中有：8个分区（苏州、杨州、成都、郑州、南京、梅州、上海、武汉）、13间批发（永康、丽水、金华、怀化、潍坊、长春、抚顺、鞍山、东胜、青岛、蕉岭、泰安、南阳）、14间联营（汕头金新、潮州新桥、澄海、潮安、汕尾、长安、富华、小榄、台山、花都、江门、常平、高明、阳江）、19间自营（德奥、海秀、解放、益田、宝安、沙井、石龙、摩登、万国、现代百货、全家乐、碧江、蓬莱、伊仕尚、佛山优越、南海摩登、深圳坂田、凤翔、容奇世纪）。客户的编号按区域及经营方式编号。
2、 信用额度管理：客户的信用额度管理没有固定的规则，主要根据合同来执行。
3、 客户付款的方式：主要有现金、支票、贷记凭证（同城汇款）、银行汇票、电汇（异地汇款）、商业票据。总收款额基本都是客户直接向总公司付款。
4、 向客户的销售方式：客户先付款然后发货、客户收到货后立即付款、客户收到货后按约定时间付款、客户卖掉多少货就付多少钱的寄售方式。
5、 应收帐款和预收帐款的业务来源：销售商品。
6、 坏帐：甲方有坏帐处理情况，没有明确处理政策，报批即可。
7、 帐龄分析：简单以季度作帐龄分析。对过期的应收帐款根据时间的延误，有的客户或店铺不存在经营性亏损，财务列表报批减帐。
1.1.2.1.7应付帐款
1、 供应商：分为加工采购、负责加工。
2、 主要开支：销售成本、工资、物料费用、应酬费用、税务、水电、租赁、办公、维修、装修、广告费、促销费、运输仓储费、支付给客户的折扣或折让等。
3、 借款/报销操作流程：个人申请　　　　部门经理审批　　　　财务出纳复核
财务总监审批　　　　　老板批准　　　　　出纳会计登帐　　　　　出纳报销　借款/报销的付款方式主要使用现金，对员工的借款规定为：未归还前次借款前不允许再次申请借款，公司对费用报销有通告规定，主要对时间、金额等具体报销标准进行规定。
1.1.2.1.8税金支付
甲方享受当地政府给予的税收优惠政策，所需缴纳的税金有：增值税（17%，可以抵扣）、营业税（4%－6%，目前基本没有交）、企业所得税、个人所得税、印花税（合同、帐本、协议等，费用较低）。
1.1.2.1.9财务报表
会计报表是反映整个企业在一定期间内的整体经营成果和财务状况的书面报告，它为决策和管理提供必要的信息，根据日常会计核算资料归集、加工、汇总、提炼、浓缩而成的反映企业经营成果和财务状况等信息的书面报告，能够为企业管理部门提供日常管理所需要的信息，为投资者提供必要的信息。根据我们调研了解到甲方的财务报表可分为：
一、主要反映企业财务状况及其变动情况
报表名称
报送方式
编报频率
资产负债表
纸张
月
现金流量表
纸张
年
二、主要反映企业收益形成及其分配的情况
报表名称
报送方式
编报频率
损益表
纸张
月
利润分配表
纸张
年
三、主要向总公司报送的表单为：
报表名称
报送方式
编报频率
应收帐款明细表
纸张、电邮
月、季、年
应付帐款明细表
纸张、电邮
月、季、年
费用明细表
纸张、电邮
月、季、年
固定资产明细表
纸张、电邮
月、季、年
固定资产和累计折旧表
纸张、电邮
年
主营业务收入与主营业务成本
纸张、电邮
月、季、年
管理费用表
纸张、电邮
月、季、年
经营方式入货付款表
纸张、电邮
月、季、年
华南区经营利润分析表
纸张、电邮
月、季、年
其他临时性报表
纸张、电邮
随时、月、季、年
四、内部使用的会计报表
报表名称
报送方式
编报频率
客户对帐表
纸张、电邮
月、季、年
每日返款表
纸张、电邮
随时
出货额度表
纸张、电邮
随时
增值税发票单明细表
纸张、电邮
月、季、年
各区生意额、返款、欠款明细表
纸张、电邮
月、季、年
各客户出货、欠款明细表
纸张、电邮
月、季、年
客户/分区退货汇总对帐表
纸张、电邮
月、季、年
1.1.2.3内部控制
1.1.2.3.1货币资金控制
一、货币资金主要业务
1、货币资金的收入
货币资金的收入来源主要以销售收入为主，还有租金、罚款、废旧转让等。货币资金的收入形式有现金和银行存款。
2、货币资金的支出
货币资金的支出范围有库存采购、固定资产采购、费用的开支、发放工资、外加工费用、支付日常费用、缴纳国家各种税金、向投资者支付报酬。公司主要开支：广告费、促销费、运输仓储费、支付给客户的折扣、折让、工资、物料、应酬、税收、水电、租金、办公、维修、装修等。货币资金的支出的方式有现金和银行存款，没有预付款。
3、货币资金的盘点与对帐
月末时首先是由总帐会计根据记帐凭证登记的现金日记帐与总帐余额进行核对，再与出纳每天所做的现金流水帐进行核对，再清点出纳处实际现金与帐面数是否相同。通常情况下是相符，发现不同时逐笔核对直至对上为止，如双方帐面相同盘点时现金有多或少，由出纳负责。银行帐同上，先与总帐核对再与银行对帐表进行核对，发现不同时再根据核对的明细情况做银行存款余额调节表。
二、货币资金内部会计控制具体目标
资金的运用根据不同内容分别作订单、申请等形式的书面报告，报经批准后才可使用。原始凭证的取得必须具备如下要素：时间、发票内容、章、开票人、数量、金额、等内容，由经手人签名，然后按程序报销。
三、货币资金控制的主要凭证和记录
1、货币资金收入的凭证
所有的收入、资金等都是以“收入凭证”的方式收款，收入收据由出纳保管，出纳会计登记使用。有关税务发票的使用是根据业务需要在税务局申报领取，用完到税务局核销。
2、货币资金支出的凭证
预支单、现支单、银支单由出纳会计保存管理使用，因只是作凭证封面使用，也未作登记保管，报帐前由经手人到出纳处领取并填写。
3、 货币资金清查和核对的凭证
同货币资金的盘点相同，银行存款余额调节表和出纳账户（银行存款、现金）与对账明细表。
4、 货币资金业务帐簿和报告记录
总帐、现金日记帐、银行存款日记帐。
四、货币资金岗位分工与授权批准
在时间上每周一、三、五为报销时间（但现在基本上是随到随报），金额基本上是有经手人填写，部门负责人批准，出纳会计复核，财务总监审核，梁太签字即可报销（拿现金或开支票）。
五、货币资金收入与支出控制
1、货币资金收入的控制
货币资金收入的流程：由营业联络员将传真件交分区会计主任填写货款户名，出纳每天下午到银行打薄看收入是否到帐，并根据到帐情况开出收入凭证交联络员转客户，销售会计留存一份，月终销售会计根据记帐情况与客户和出纳对帐确认。
货币资金收入的单据有：电汇、银行汇票、承兑汇票、支票、现金。
2、货币资金支出的控制
货币资金支付的业务有：付加工费、材料费、管理费用、财务费用、营业费用、固定资产的购进等。
货币资金支出的流程控制：各项物料采购和费用开支必须事先由经手人填写订货单和工作事项申请单，报经理室批准、财务审核后才能开支。
3、货币资金内部流程的控制
取款时需出纳开出现金支票盖好私章交财务总监盖“财务专用公章”、梁太盖“老板私章”，由出纳取款（通常有车同往）。现金交存银行通常是出纳开好收据即送存银行（有车同行），无其他文字控制。
六、现金和银行存款的管理
1、现金的管理
现金使用范围：主要是用于支付工资、应酬、差旅费、零星费用报销、小额物料采购、小额借款等。
现金的保管：主要是出纳保管库存现金、存折（有保险柜）和相关的报销单据。
现金的盘点：每日出纳写出当日收、支、余、明细数交出纳会计核对，看是否有多记或漏记情况，如有当日核对清楚，月末盘点现金看是否帐实相符。
2、银行存款的管理
银行帐户的控制：银行帐户按明细帐户每日根据发生数入电脑并转梁太审阅，月终根据记帐凭证登记银行帐，并与总帐和银行对帐单核对。
银行存款核对的控制：月终根据明细帐与银行帐逐笔核对，有出入作余额调节表下月继续跟踪，同时与总帐核对。
七、票据和印鉴的管理
1、票据的管理
没有收入原始凭证的管理制度（收入和购买的制度、保管制度、领用制度、检查制度等）。没有银行票据的管理制度。
2、印鉴的管理
财务专用章由财务总监管理，老板私章由梁太管理，出纳私章由出纳管理。
1.1.2.3.2采购与付款控制
一、采购与付款业务
1、采购与付款主要业务活动
采购与付款主要业务活动有两种：原材料（生产用）采购和日常物料采购。
2、采购与付款内部会计控制目标
目前按合同办理。
3、采购与付款控制的主要凭证和记录
应付帐款按单登帐。
二、岗位分工与授权批准
详见岗位责任描述
三、请购与审批的控制
1、请购和采购预算的控制与审批
原材料（生产用）采购----由设计生产部门根据制衣订单需求填写物料订单----主管生产的总监批准-----审计部审核----副总经理批准----设计采购部采购-------财务据来货入仓单入帐-------