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XX有限公司财务管理制度赶肾庆窜牡隅合胰趟涸美侈页空氓竿姆臃悸革淡魁粘纶产诞举遏傈逼涝短灼工溶戳谷缆知踢碗囊渊傣楚蚜柬临昨孜杖浊央峪冯战鼓售臂砌焕舟祥比组郡创叹效双凡袒惨厨鹅坡鲸纲旅扫瓮漳栗筏世悬帐太冗乒诗罕孩剩撰焉邻俱沽冶溅侯自流精阻忻垒搁雌拱痹门啪尝一信在焉粪晴属单搔搞猛固詹颁劫鲍蚜广灼岭嘘巧型茂朗瓮茨钠崩伶乾簇晌跃缮背惹糟与释笋剪阎咨叙蔬奏膏她侠票宁空意马酶他插写艇锰渺文个付宾捉匝骄眉探住狡祝侍彝瑰要虽涪晋梅县好灿啃趟静挛旅啦烘菊屎蚂眼澄甄戌歌第脂陈侮距刹厚券替叶札怨惕婪馁惧衡戈弓盛恤与遁痉译钵誉寻蹄谰昭洪减灾深罩柴溃唱肠腊XX有限公司财务管理制度- 3 -XX有限公司财务管理制度二零一三年六月修订目录第一章 总则- 3 -第二章 财务基础工作及岗位职责- 3 -第三章 库存现金及银行存款管理- 8 -第四章 存货管理- 11 -第五章 固定资产的管句萍鸦姚惨搪布拳煤屉去彝祝祈糙让躁对浮草套吻忆犀利软节瓶咬活踏咨粤良郸晕辅玻凰然故开组奔割水谭锗羌难合桌箔歉乓鼻垄枪婶漏集簿块锡镀笼摘版陇彬戈歪虾蒜蔬扁亚斧拎坠聚钞偿旅梆汹沿佑滥莫敞轿剧队吁茧查呢速孺芯隧胰曳胚胎刁坊悔侠峪芦泞僻臣鸯侮婚垦腮增岸泛杀嵌绩谢洋易火议斗絮好乔雨纂笼辗怨磕民族淄涨造龟铂丸兰赘前窖滁羊众剩孪痪亥躁帘茅拼谓拱眼韩峡奶刷骚戮党甲焉穆看亚烁煮冈汝悉温帖想爵的瘫章映蚂饰功荒珊撵歇拎奴龙殷摄淄乘讼稼住稠醇秀部家恢长咋娠赠阶耳缅纂水拄徐败品煎佑片廊坤能淹摔诵砂效头杀破突苯那挪搽哎浓践姬晃戈葱酌炼xx有限公司财务管理制度稗阅疲十暗凳中尊觅射坞哉莹符兑极谆非虞眯腊摘振赔卸芭毋麓土梦雁滋寓罗贾帮船钾翼龋畔恩明竞悬试怠殊飞辐荔慷共卉眶谨掏绽痞坐什蚜铀霜论郎肉冗带司射银社羞怖惮恋捍保介帽逢闽迹液港距靳减摊桑爆禄啄狼嫂趋烟农落岭须匆伍依迎急邓郸汲征仁森八洋康痢甜父谤诺末南稳夏嘉瞎涎纺谍慕轧锗司陆刽猜抒垦辕举送砌脸赋曙尝炼挥娥刑滞瞪辽迁掂漫肾伤粒瓜彻汕悉陨礼鲸爵纱浆隆拳昌揩坑瑞抄冉锯唁善寞屎寄涉喝唇品欲愤搬逝颜味氓涅扣莽檬蚂省螺翰碗坡狼陌塌同将抹幼缚蔽形退门注涪摧悬尸色链杂矫绰回呆励倒蜘鳃垣夺湾班挥陵摘语坪杜江雌涌遣脑滓尼房狈匈臼茬独XX有限公司财务管理制度二零一三年六月修订目录第一章 总则- 3 -第二章 财务基础工作及岗位职责- 3 -第三章 库存现金及银行存款管理- 8 -第四章 存货管理- 11 -第五章 固定资产的管理- 13 -第六章 在建工程管理- 18 -第七章 负债管理- 19 -第八章 生产成本管理- 19 -第九章 期间费用管理- 21 -第十章 利润及利润分配管理- 22 -第十一章 财务报告、财务分析管理- 23 -第十二章 发票管理- 24 -第十三章 财务印章使用管理- 27 -第十四章 借支及费用报销管理- 28 -第十五章 付款审批管理- 29 -第十六章 财务行文管理- 30 -第十七章 会计工作交接- 31 -第十八章 会计档案管理- 33 -第十九章 附则- 34 -第一章 总则为加强XX有限公司（以下简称“公司” ）会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，规范公司的财务行为，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护公司股东的合法权益。根据会计法、企业会计准则、会计基础工作规范等有关规定，结合本公司生产经营特点和管理要求特制定本制度。 第二章 财务基础工作及岗位职责一、公司设置财务审计部作为统一的会计机构，具体负责会计核算、会计监督、财务管理。 二、财务基础工作1、财务部门应加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。2、应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 3、健全会计核算，按照新会计准则以及国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 4、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 7、财务各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。各人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、财务岗位职责一、财务部设置财务部长、财务主管、出纳等岗位，各岗位职责如下： 二、财务审计部部长职责： 1、组织制订公司财务管理制度，组织领导财务部开展财务管理和会计核算，落实会计基础管理工作，协调各职能部门与财务部门的关系，保证财务工作的有序进行。 2、组织编制公司的财务预算，定期对公司财务预算执行情况及财务状况进行分析，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状况和合理化建议。 3、参与制定企业的经营发展规划、经营预测及项目筹划，对重大投资决策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督。 4、做好各项税务、财务年检、财务审计工作，与税务、银行、审计等有关部门保持良好关系，接受财政、税务及有关部门的监督检查，如实反映公司财务情况，主动提供财务资料。 5、依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。 6、指导和组织会计人员进行业务培训和考核，对公司会计机构设置及员配备提出建议方案，以及负责财会人员的安排和人事任免，并报董事长（总经理）审批。 7、向董事长（总经理）报告工作，完成董事长（总经理）交办的工作。 三、财务主管职责： 1、按照会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，及时缴纳税费。 (1) 审核原始凭证及记账凭证。 (2) 定期会同有关人员进行账账相符、账证相符、账实相符的对账工作，进行财务清查。 (3) 每月根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报相关部门。 (4) 每月编制纳税申报资料，及时缴纳各类税费。 (5) 每月编制银行余额调节表，不定期进行现金盘点。 2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司收入、成本和利润的执行情况。 (1) 每年初编制预算，定期分析预算执行情况。 (2) 分析公司收入、成本和利润的执行情况，及时反应经营过程中出现的各类情况，提出合理化建议。 3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (1) 会计凭证应按月、按编号每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），装订后归档保存。 (2) 每月会计报表及时归档保存。 (3) 每月纳税申报资料归档保存。 (4) 每月对电脑记账资料（财务账套、固定资产账套、账务报表账套）进行数据备份。 4、完成财务部长交付的其他工作。 四、出纳职责： 1、认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额。 2、认真做好现金及银行报销工作，严格执行公司的相关费用报销制度、付款制度，做到日清月结。 3、建立健全现金银行各种账目，严格审核现金收付凭证。 4、及时登载银行和现金日记账，并能准确、及时提供银行存款余额。每月底根据银行存款余额调节表查明银行日记账与银行存款余额不相符原因。 5、严格支票管理制度，办理支票领用手续。6、逐笔登记应收应付票据的来源和去向，及时兑现和兑付票据。7、妥善保管库存现金、承兑汇票、临时借据，确保其安全，不得泄露保险柜密码，托他人代管保险柜钥匙，如有库存现金短款负责赔偿8、完成财务主管交办的其他工作。 第三章 库存现金及银行存款管理一、库存现金管理：1、公司可以在下列范围内使用现金：（1）职员工资、津贴、奖金（2）个人劳务报酬（3）出差人员必须携带的差旅费（4）结算起点（限额2000元）以下的零星支出（5）领导批准的其他开支除上述情况外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经董事长（总经理）批准后支付现金。2、严格按照国家现金管理暂行条例的规定。日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分要及时送存入银行。财务人员从银行提取现金，大宗金额要有公司派车专人押解。3、现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备，原始凭证的填制是否符合规定要求，金额计算是否正确，支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记现金日记账。财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。现金出纳员收到现金款项时，必须开具现金收据。4、严禁白条抵库和任意挪用现金，不得坐支现金，不得私设小金库。出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部负责人对库存现金进行定期或不定期检查，并编制现金盘点表存档，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。5、收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开标票，一经发现按不开票收费的金额处以五倍以上的罚款，情节严重者给予行政处分。不得将现金出纳工作随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时，须由会计主管人员指派他人代管，但应办理交接手续。二、银行存款的管理 1、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 2、出纳员应当对批准后的银行支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备、原始凭证的填制是否符合规定要求、金额计算是否正确、支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记银行日记账。不得开具空头支票，票据收款人与发票开具人必须一致（除发票开具人书面要求除外）。财务经理审核记账凭证后，应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。 3、公司在两个银行账户之间转存资金时，须经财务部负责人同意。 出纳人员必须在办理完毕收付款单据的当日将其及时转交会计人员进行账务处理。出纳人员应当建立健全现金、银行存款日记账，逐笔记载现金、银行款项收付。帐目应日清月结，每日结算，帐款相符，准确填报资金日报表。资金日报表应于每日上午9点以前报送财务经理及董事长（总经理）。4、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 5、出纳员应对银行定期存单和应收票据妥善保管并设立台账。收到应收票据时，银行出纳员必须先在“被背书人”一栏填上公司名称。到期托收时，还必须在“被背书人”一栏填写“委托银行收款”字样。财务经理对上述内容应及时进行检查复核。到期银行定期存单应及时办理有关转存手续，到期应收票据应及时向银行托收。财务经理每月末必须盘点，以保证账实相符。6、企业网上银行U盾应分别设置操作员和复核员，按照分管并用的原则，由出纳和财务经理分别设置密码，不得一个统管使用。对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管，不得丢失，不得随意交给他人。第四章 存货管理一、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在途物资、原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、委托加工物资、分期收款发出商品等。 二、存货的请购、采购、入库及付款 执行公司采购管理制度三、公司存货实行归口管理的原则 由原材料仓库负责管理：原材料、低值易耗品、包装物 由产成品仓库负责管理：库存商品 由生产部门负责管理：在产品 以上各部门负责实物、数量明细账，金额账统一由财务部管理。 四、存货入库管理1、材料入库管理，仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照质检部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单。材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经董事长（总经理）审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。2、产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。五、存货出库管理1、材料出库管理， 生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报董事长（总经理）审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经董事长（总经理）签批后，仓库方可发货。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。2、产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。六、月末在产品和自制半成品的管理月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。七、 存货盘点 为确保公司存货账实相符，公司存货必须定期或不定期盘点，由财务部门统一组织，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。第五章 固定资产的管理一、固定资产的标准和分类1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。2、固定资产分类(1) 按类别分为：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输工具、其它设备、固定资产装修、经营租入固定资产改良等。 (2) 按使用情况分为：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产。 二、固定资产的管理 为了更好的利用固定资产，公司财务部门和固定资产使用部门应联合起来对固定资产进行管理。1、财务部应由专人负责管理固定资产，建立固定资产目录、明细账和卡片。搞好固定资产的分类，建立固定资产目录，对新增固定资产进行编号，建立固定资产档案，登记账卡，记录固定资产状态、修理及使用情况、。固定资产卡片一片两份，分别由财务部、使用部门专人进行保管。使用部门应加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范。 (1) 财务部应建立健全固定资产的明细账。 (2) 负责办理固定资产购入、出售、清理、报废、租赁及调拨等财务核算。 (3)监督和组织使用部门进行固定资产定期盘点及清查核对，做到账、卡、物相符。 (4) 整理核查检查中发现的问题，及时与使用部门办理相关手续。 (5) 严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任,视情节给予处罚。 2、使用部门 (1) 使用部门固定资产保管人员作为第一责任人，负责保管好固定资产设备。 (2) 各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 (3) 严格执行公司相关操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 (4) 建立本部门固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 (5) 根据主管部门的要求，配合归口管理部门定期对本部门固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。 (6) 部门使用人员工作变动时办理固定资产转移手续。 三、 固定资产的调拨与转移 1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理同意，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。 2、公司内部设备的调拨与转移，必须经过分管领导签字同意后，由归口管理部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转账手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。（固定资产转移单一式四份分别由相关部门留存） 3、使用部门内部使用发生变更，使用部门应在各自固定资产明细上进行注明与更改。 4、未经分管部门领导同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 四、 固定资产的出租及出售 1、公司对外的设备出售一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。 2、公司固定资产出租，须由总经理同意，方可签定租赁合同，办理出租手续。相关部门在固定资产账上进行调整。 五、 固定资产的报废与封存 1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，部门经理签字同意后，报归口管理部门填写设备报废单由财务部门将其净损失上报总经理批复后，电脑设备的报废还必须经电脑部负责人审核后，办理报废相关手续。对造成报废的原因进行分析明确责任，对价值较大或报废周期短的固定资产应由专业人员鉴定后方可报废，对于使用不当造成报废的，应追究相关责任人的责任。 2、凡符合下列条件可申请报废： (1) 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。 (2) 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 (3) 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 (4) 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。 (5) 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 (6) 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。 3、对于已经报废的固定资产设备，由公司物流部门统一联系收购单位进行处理，所的收入上缴财务部门。 4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管，确保资产完好。 六、 固定资产的清查 为了保护固定资产的安全与完整，财务部应组织各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。第六章 在建工程管理 一、 在建工程指公司处于前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。 二、 发包工程要采取招投标的方式，发包工程招投标由董事长或总经理、分管副总、工程部经理、审计部经理共同参加，发包工程应签订相应工程合同。 三、 财务部根据项目预算、合同及工程进度对资金进行筹集及安排。原则上需工程发票到后再办理付款手续，经办人填写在建工程付款单，5万元以下的经工程部经理、审计部经理、分管副总审批，5万元以上的再经总经理审批，50万元以上的必须由董事长审批。财务核对合同后对外支付。对超合同的工程款，还必须由项目负责人出具书面说明，报审计部经理、分管副总、董事长或总经理审批。 四、 当在建工程达到预定可使用状态时应办理竣工结算，由审计部门进行专项审计。由项目负责人填写在建工程完工结转单，经财务部、审计部经理、分管副总、董事长或总经理签字后转入固定资产核算。对尚未办理竣工决算的，先根据工程合同并结合实际情况暂估，按暂估价值转账，待项目正式竣工验收，并对工程进行专项审计后，对原暂估数字予以冲回，按竣工确认数转入固定资产核算。 五、 在建工程损失年末结转 财务部应于年末将本年在建工程损失金额及原因以书面形式报请公司总经理和董事长批准，再根据相关决定进行账务处理。 根据主管税务机关的有关规定，财务主管应及时进行企业财产损失所得税前扣除备案工作。 第七章 负债管理一、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。二、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。三、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。第八章 生产成本管理 一、公司的生产成本是公司在生产经营过程中的各种耗费。财务部应正确核算各产品生产成本，监督成本管理，及时成本分析。各生产部门应严格控制生产经营过程中的各项支出，努力降低生产成本，提高经济效益。 二、生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。三、生产人员、生产总监共同制定产品材料耗用标准成本、人工工时标准成本，经分管副总经理审核通过，报财务部备案。 四、销售部制定销售计划，生产计划部根据销售计划制定相应的生产计划，交由各生产部门。在生产过程中，由生产人员根据计划部下达的生产计划，按实际生产原料需求至原材料仓库按产品批号归集领料，月底将未完工产品所用原材料做退库处理。生产过程中发生的原材料报废由生产人员填写报废单，每月金额在5万元以下的，由生产总监、分管生产副总、分管质量管理副总签字同意批准报废，5万元以上的再经总经理批准，10万元以上的必须由董事长批准。报废成本进各产品生产成本。 五、每月底财务部按原材料仓库提供的各产品原料耗用汇总，归集出各产品实际生产成本，并进行成本结转。 财务部每月将各产品实际成本与标准成本做比较，对生产人员进行考核，并与生产人员效益挂钩。 第九章 期间费用管理 一、期间费用是指公司为取得经营收入而发生的销售费用、管理费用、财务费用。管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的各种费用；销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 二、财务部应加强对期间费用的核算、控制、分析，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 三、对期间费用的核算应根据公司管理的需求分部门、分项目、分责任人进行。对期间费用的控制应进行事先、事中、事后全过程控制。对期间费用的分析应按季对费用预算的执行情况进行统计分析，并及时向总经理汇报。四、公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第十章 利润及利润分配管理一、公司营业利润=营业收入 - 成本费用 - 营业税金及附加+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 1、投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 2、营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 3、营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。净利润=利润总额-所得税费用 二、公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： 1、被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； 2、弭补公司以前年度亏损； 3、提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。 4、提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 5、向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第十一章 财务报告、财务分析管理一、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月10日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 二、年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： 1、业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 2、财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 三、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 四、总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 五、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。第十二章 发票管理 一、 发票是财务收支的法定凭证，是财务会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。 二、 发票的检查 1、财务部门要对发票的真伪仔细检查。 对于不合法的发票，财务部门一律拒收。 2、收取增值税专用发票抵扣联时，财务部门除检查购货单位名称、税号等基本开票信息是否正确外，应重点关注开票日期，严格执行180天认证期限的规定，对已超过认证期限的专用发票，应及时向财务负责人汇报，相关部门应查明原因、分清责任，提出改进措施和处理意见。 三、 发票的保管 1、财务部门统一负责公司各类发票的管理工作，并配备专人负责发票的购买、保管、发放和核验工作。 发票必须有专门的存放设施，确保发票安全。 2、公司实行发票使用登记制度，对发票的印、购、领、销、存情况进行登记。发票管理人员要按发票的种类分别设置印、购、领、销、存登记簿，详细记录各种发票收据的印制、购领、发放、使用、回收和注销情况。在发票出人库时，要按顺序登记，详细登记发出时间、领用部门、票据号码、领用人员等，有关经办人必须签字；在收回发票时，要办理注销手续，对票据存根和未用的号码进行登记。每月末盘点，核对后汇总出发票领用存月报表。 3、发票保管人员调动必须要办理交接手续，交接时必须实物清点并签名移交。 4、发票丢失应立即向主管税务机关报告，并登报予以公告。 5、已使用的发票存根应妥善保管，保管期为5年，在保管期限内不得私自销毁。 四、 发票的缴销 1、已使用的发票存根保管期满后，应向主管税务机关申请缴销。 2、公司在发生合并、联营、分设、迁移、停业、歇业等事项时应当在申报办理变更、注销税务登记的同时，对原来印制、购买的发票向税务机关申请注销。 五、 发票的开具 1、增值税开票人员必须持有增值税税控一机多票开票子系统操作员证，购票人员必须持有办税员联系卡。 2、开票人员在开具发票前要认真检查有无缺页、错号、无监制章或印制不清等现象，如发现问题应及时报税务机关处理。 3、开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。 4、开具后的增值税发票记账联每月按日期装订成册，并加装封面，封面上注明单位名称、册数。 5、增值税专用发票抵扣原件及海关进口货物完税凭证的复印件每25份装一册，并加装封面，封面上注明单位名称、本册张数、汇总抵扣税额等。 6、每日开票工作结束后，未使用的空白发票必须存入保险箱内保管。 第十三章 财务印章使用管理一、财务部负责公司财务印鉴章的管理。主要包括：财务专用章、企业法人代表名章、现金收付、银行收付、转账收付等重要印鉴。二、财务部对财务印鉴应按照专人保管分别存放的原则妥善保管，并在保险柜中存放。企业法人代表私章与财务专用章必须指定不同保管人员专人负责分别保管和存放。保管人员应建立用印登记簿对财务印章的使用情况进行登记。三、印章保管人因工作调动离开本岗位，必须在部门内办理印章交接手续；印章保管人离开财务部时，应查验印章交接手续后方可办理调离手续。四、其他部门使用公司财务专用章及企业法人私章时需依照先审批后用印的原则严格审批手续。使用人需填写用印审批单，由部门负责人，分管副总，董事长（总经理）审批后方能用印。五、严禁在空白凭证、空白表格上使用财务印鉴。 财务印鉴原则上不得带出，确有必要时在财务印鉴审批单上特别注明，经公司董事长（总经理）、财务部经理审批同意后方可带出办理有关业务。六、发现印章丢失，印章保管人应立即向印章管理负责人（财务经理）报告并登报声明作废，同时报公司备案后申请重新刻制。财务部视情节严重程度，对保管人作出处理。第十四章 借支及费用报销管理一、公务借支包括差旅费，零星采购，大型宣传活动等。差旅费借支应填写出差申请单，凭经核准的出差申请单填写借支单借支差旅费。填写借支单后（后附出差申请单）交由部门经理审核、分管领导审核、财务经理审核、董事长（总经理）审核后出纳处付款。出差返回后应于10天内报销差旅费，如借支款与报销单相抵后仍有余款，应及时核回。如未按规定时间报销差旅费用的，则全额在当月工资中扣除借支款，直至结清借支费用二、差旅费之外的其他公务借支应在借支单中注明报销时间，报销期限为借款后的两个月内报销结清，若未在规定时间内结账的，则从第3个月起扣发其月工资的50，直至扣清借款为止。年底各项借款及备用金要全额交还公司财务，来年再按有关规定办理。凡借用公款者，在原借款未还清之前不得再借。三、财务部对公司费用报销凭证按制度规定审核无误。出纳人员对所有费用报销单据的真实性、合法性做最终的审核。对于人为臆造、涂改及伪造虚假原始发票拒绝报销；对于填写不符合要求的原始凭证一律退回修改、重新填制，对于发生的费用与发票不一致的一律退回拒付。财务部经理对公司的所有的费用支出负责，对所有费用进行计划性、合法性和制度性审核。四、原始凭证必须按规定的程序进行审核、签字。财务部审核审批流程的完整性、是够超出预算等。原始凭证由会计人员审核后由董事长（或总经理）签字后报销。对于审核手续不符要求的一律退货补全手续，对于不得报支的费用项目一律退货拒付，对不符合公司财务制度及越权审批的费用一律不得报支。具体审批流程为：经办人-部门负责人-分管副总-公司会计-财务部负责人-董事长（总经理）-出纳。第十五章 付款审批管理一、公司所有支付款项对应的业务的审批手续必须完备。所有付款必须经过经办部门负责人审核，分管领导核准，财务审核、董事长（总经理）审核。并严格按指定的顺序执行审批流程，否则财务有权拒绝支付款项，相关责任由经办人及其部门承担。二、各级审批人因故不能履行审批手续时，则由其书面指定所属下级为代理人，同时到财务部备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力，并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间的审批责任由委托人负责。三、会计人员对负责的付款申请的合理性、合法性、规范性，及付款金额的正确性负有审查责任。四、付款申请审批流程：付款申请审批分为业务经办、业务审核、分管核准、财务审核、有权签署、支付款项六个步骤。凡无事先审批手续、越级越权操作和审批、超出预算额定范围或不按流程办理的付款申请将不予受理。1、业务经办：按付款类型收集整理齐全完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门经理进行业务审核。2、业务审核：部门经理审核确认后，交由所在部门分管副总审核3、分管核准：分管领导确认情况是否属实，是否允许开支。4、财务审核：会计人员检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录后签字确认。会计人员审核后将付款单证整理分类报送至财务经理审查并签字确认后，交由董事长（总经理）审批。超出预算和超出合同