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4、和 评 估 办 法(每项小项分扣完为止)得分一预算管理按要求编制预算5学校编制学期与年度预算,中心小学要分村完小编制学期预算,坚持“量入为出,收支平衡,保证重点,公开透明”的原则,不得编赤字预算。未按时完成扣3分,未达要求酌情扣1-3分。学校预算公开、透明3在全体老师会专门公开学校学期预算,对大项预算开支要在校委会表决通过,要有会议记录。未公开扣2分,大项预算开支未经校委会表决通过扣1分,未有会议记录扣1分。严格执行预算计划5每学期预算执行到二级科目,如无特殊情况预算不给调整,硬项指标如还旧欠、人头经费、培训费、招待费、以及局统筹等指标每学期足额或限额完成,有一项未按要求完成扣5分。二收入管理
5、按规定收取费用3规范收费,不自立名目、扩大范围向学生收取任何费用。查实一次扣3分实行收费公示制度2学校收费建立公示制度,接受社会和家长的监督。查实一次扣2分严格实行“收支两条线”管理2按规定使用和缴销有关票据,不坐支,不截留,查实一次扣2分预算外收入全额纳入单位预算2无“帐外帐”、“小金库”、公款私存,查实一欠扣2分三支出管理严格支出票据要求61、票据正规。外来凭证必须是正规发票或正规收据,自制凭证必须符合要求。2、内容清楚。应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额,不能只写大类。3、要素齐全。包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章。4、审批手续齐全。按规定的程序签
6、批。5、无涂改现象。随意涂改原始凭证即视为无效凭证。6、按规定用途使用。每种票据必须按其规定的用途使用,未按规定使用的票据和过期票据视为无效票据,不得入帐。7、出外学习、考察、参观等,应提供经领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。有不符合要求的一次扣1分。按要求执行报账程序6每次报账送审之前,各校需对送审的支出票据在完备审批手续的基础上,按支出科目正确归类填制科目结报单及现金结报单或银行转账单,达到固定资产标准的要填固定资产结报单,并对特殊、大宗支出事项写出书面说明。计2分,未正确填制结报单的一次扣0.5分。2、各项支出经核算中心审核并签章后
7、由核算中心及时入账,做到日清月结。托收发票在月底前各校要送回中心记账,月初及时到核算中心领取财务报表。计2分,没有及时领取财务报表的一次扣0.5分。3、每月终了下月初带备查账本到中心应及时对账,并定期、不定期对备用金进行实地盘点,做到账实相符。计3分,未按月对账的一次扣1分。严格执行政府采购制度3严格按照政府采购程序办理采购手续,对列入政府采购目录或达到限额标准的货物、工程和服务项目按规定实行政府采购;学校重大经济活动严格执行招投标制度,严格执行招投标制度,未经政府采购中心擅自购置者查实一次扣3分。严格执行民主理财、财务公开制度5学校大额开支由校委会集体研究决定,重大开支经教职工代表大会审议通
8、过,有会议记录,计2分,否则不得分;执行学校财务公开制度,定期向师生公开财务状况,至少每季一次,查实一次扣2分加强专项资金支出管理3严格按照专项资金的使用项目和用途管理使用专项资金,不截留、挪用、套取、转移专项资金,查实一次扣3分四会计基础工作上报各类会计信息和报表5及时完成上报各类会计信息和报表,延误一次扣2分,质量不符合要求一次扣1分。备查账登记6各种备查账设置完整全面,记录及时,真实准确。账簿设置不全者扣2分,记录不及时,不全面者扣2分(有食堂财务的,含食堂财务)会计档案管理6会计档案装订规范、资料完整、归档及时,严格按照各类档案的保管期限保管。对会计档案定期归集,整理立卷,统一编目,装
9、订成册,确定专人妥善保管,无毁损、散失和泄密,计3分。否则不得分。学校财会人员、财产保管员调离岗位时办理会计交接手续,有监交人员监交并有移交清册,手续齐全,计3分。否则不得分。五资产管理固定资产管理8建立明确可行的固定资产管理制度,明确固定资产管理人员分工,计1分,否则不得分。对固定资产进行正确分类,固定资产的增加或减少能正确计量、计价,计1分。未采用国家规定分类方法即扣1分;分类不准确扣1分。固定资产购建完成后,及时清点、验收、建档,计1分。否则不得分。建立固定资产清查制度,把资产录入资产清查软件,根据管理需要定期或不定期地进行全面或局部清查,摸清家底,查明帐实状况,计2分。否则酌情扣分。对
10、盘盈,盘亏的固定资产及时查明原因,分清责任,按规定做出处理。计1分。帐册不符的扣0.5分,帐帐不符扣0.5分。固定资产管理人员定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐表、帐卡、帐物相符,计2分。有一台(件)不符即扣1分,二台(件)以上的该项不得分。六人员素质和制度建设加强财务制度建设4财务制度和内控制度健全并严格执行,查看会计、出纳、保管员、采购员等相关制度,制度无扣2分,不齐扣1分。财物保管人员的职责权限明确,相互分离、相互制约、相互监督,查看会计、出纳、保管员等分工情况,职责权限不明晰扣1分,未主动执行回避制度扣1分(有食堂财务的,含食堂财务)持证上岗,有兼职出纳2学校设置报账员且取得会计从业资格
11、证书,持证上岗,并设专职或兼职出纳,未有证扣1分,未有专职或兼职出纳扣1分加强财务人员培训2不断加强财务人员职业道德和会计业务学习,遵守职业道德,财务人员按规定参与继续教育或局组织的有关培训,缺一次扣1分财务人员更换需局同意、备案2学校财会人员无自行调整、更换财会人员现象,如有则本项0分七资金运作正常年度资金总结存20年度内无举债办学现象、债务规模减小。以2013年7月财务检查学校资金总结存情况为基数,每年学校资金总结存较上年持平或增加的得满分。总结存减少的扣底分10分,每减少1个百分点扣1分,扣完为止(上年结存-本年结存)/上年结存*100%)奸柳农茄沙询盂主沉抬卜竿执括谗稀共雨羹楼膘袒猛挫
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