存货资产风险控制管理规定(试行).doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-存货资产风险控制管理规定（试行）第一章 总则第一条 为加强存货资产风险控制管理，明确各环节各部门风险管理职责，提高存货资产运营效率，特制定本规定。第二条 本规定适用于集团公司及所属各子公司。第三条 本规定适用的存货资产是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。已交客户、代储代销、委托加工存货也包含在内。第四条 营销公司是集团公司市场营销、客户管理和收入确认的部门，具体工作职责如下：（一）负责对市场形势和客户需求进行论证，并提请事业部备货或发货。（二）负责根据公司存货资产周期管理的要求，完成收入确认、开票挂账和回款工作。（三）负责对已交客户和代储代销存货的质量进行动态跟踪管理，对可能存在的风险做出评估。第五条 事业部是集团公司存货资产的所有部门。具体工作职责如下：（一）负责制定本部门安全库存量； （二）负责对营销公司提起的备货或发货申请进行审核，并根据库存现有量提请采购或发货。（三）负责在货物到达三个工作日内完成入库之前的验收。（四）负责跟踪甲方对现场施工服务工作量和存货消耗量的确认。（五）负责所属专项储备存货质量进行动态跟踪管理，对可能存在的风险做出评估，并提请处置论证（转固、报废）。第六条 采购物流部是集团公司存货资产的采购、运输和仓储管理部门。具体工作职责如下：（一）负责采购、物流供应商的分级管理。（二）负责采购合同采购价格、付款条件、付款方式和采购退货条件的最优化。（三）负责ERP出入库录入，到货跟踪，保证单据流转与实物流转的信息一致。（四）负责仓储管理，定期和不定期存货盘点，保证账实相符。（五）负责对实物存货的库龄及减值风险提出预警。第二章 存货资产风险定义及类型第七条 存货资产风险是指一定时期内，因市场变化、价格波动、技术更新、自然损耗、管理不善等原因发生产品积压、存货损失的可能性。主要包括经营风险、财务风险和其它风险。第八条 存货经营风险主要包括（一）对市场形势把握不准确，导致存货积压、跌价风险。（二）供应商选择不当，导致采购质量风险。（三）仓储保管不善，导致出入库安全控制风险。（四）施工交货不成功，导致收入确认风险。（五）开票挂账周期长，导致回款风险。第九条 财务风险包括（一）存货出入库记录有误、不及时，造成账实不符，给公司带来潜亏（盈）。（二）存货计价错误，导致成本不准、效益不实。第十条 其它风险包括（一）存货由于不可抗力，未投保造成的损失。（二）存货由于自然原因可能造成的损失。第三章 存货资产风险控制流程及措施第十条 集团公司存货资产风险控制工作流程（详见附件一存货出入库管理流程图）。要求所有流程单据从第一环节传递至最后一个环节。第十一条 岗位分工及授权批准控制流程主要包括请购与审批、采购与付款，验收与保管，领用与发出，销售与收款，盘点与处置六个环节控制。第十二条 请购与审批（一） 存货的请购部门是事业部，审批部门是计划管理部。（二）存货请购与审批环节风险控制流程参见计划管理办法（试行）（内控文件流程类：AT-P-YG-003）。（三）采购物流部配合事业部和计划管理部核对现有库存量，会同财务部门对请购存货的采购时间和采购批量进行论证，并出具意见。第十三条 采购与付款（一）存货的采购部门是采购物流部，付款审核部门是财务部。（二）存货采购环节风险控制流程参见采购管理办法（试行）（内控文件流程类：AT-P-YF-002）。（三）财务部门应当按公司相关规定审核付款，按国家统一的会计准则进行初始计量，正确核算存货采购成本。（四）对于已采购商品退货的出库，采购物流部应根据事业部填写的产品退货凭证办理出库手续，经批准后，由事业部对拟出库的商品进行确认。因产品质量问题发生的采购退货，应分清责任，妥善处理。对于部分产品，事业部可以选择让步接收等措施。第十四条 验收与保管（一）存货的验收部门是事业部，保管与出入库记录部门是采购物流部。（二）存货验收环节风险控制流程参见采购管理办法（试行）（内控文件流程类：AT-P-YF-002）。拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。（三）存货保管与出入库风险控制流程参见运服司字2010第22号仓储管理办法（试行）。采购物流部负责对实物存货的库龄及减值风险提出预警。（四）营销公司区域办事处负责对已交客户和代储代销存货的状态进行跟踪管理。第十五条 领用与发出（一）营销公司区域办事处按客户需求，向营销公司商务管理部提起发货申请，并附具有法律效力或同等法律效力的书面文件中的任意一种作为论证材料：1、产品销售合同；2、施工备忘录；3、甲方动员令；以上文件均须有甲方的签字或签章。如果无法获取上述论证材料，因施工紧急需要发货，价值5万元以下的，授权营销公司总裁和所属事业部总经理审批。价值超过5万元的，须报CEO或CEO书面授权的公司分管领导审批。发货三个工作日内，应将相关单据补齐，提交采购物流部。（二）事业部收到营销公司提起的产品需求订单及论证材料，向采购物流部提起产品部门发货通知单。如查无库存，转至请购和审批流程。（三）采购物流部收到事业部发起的产品部门发货通知单及论证材料，执行发货。（四）采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，事业部应当在发货三个工作日内向采购物流部提供相关单据，补办出、入库手续。（五）存货发出转入固定资产使用的，应到投资与资产管理部办理固定资产验收手续。第十六条 销售与收款（一）营销公司区域负责产品类存货销售的移交确认，并将甲方签字或签章的收货确认单提交营销公司总部进行收入确认。（二）事业部负责施工服务类存货的耗用确认，并将甲方签字或签章的施工确认单提交营销公司进行收入确认。（三）财务部门应当按公司相关规定催收回款，按国家统一的会计准则进行收入确认，正确核算存货销售成本。（四）对于已售商品退货的入库，采购物流部应根据营销公司填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，由事业部对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的销售退回，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。第十七条 盘点与处置（一）采购物流部负责定期存货盘点，对账实不符的，应及时更正或提出处理建议。（二）财务部门负责对存货进行定期或不定期监盘，结合盘点结果，对存货库龄和质量状态进行分析，确定是否需要计提存货跌价准备。经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。（三）存货处置的申请部门是事业部和营销公司，存货处置风险流程控制参见存货监控管理办法（试行）（内控文件流程类：AT-P-CW-004）。第四章 存货资产风险控制考核第十八条 存货资产风险控制考核内容和流程将另行下发存货风险控制管理考核办法予以明确。第十九条 公司绩效考核委员会负责对各单位的存货风险控制情况进行考核，并与组织绩效挂钩。第五章 附则第二十条 本规定自发布之日起实施，由财务管理中心负责解释。第二十一条 本规定由CEO批准执行。附件一：存货出入库管理流程图安东石油技术（集团）有限公司二一年十一月二十三日主题词：存货 风险 管理 规定 报送：执行管理层 发送：全公司 秘书处 存档（1）财务管理中心承办 2010年11月23日印发2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-