预算管理规定.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-预算管理规定1总则1.1为优化公司资源配置，动态监控生产经营运作情况，全面提升公司企业管理水平，明确经营目标，实现公司总体规划目标，建立适应公司高速发展经营要求的管理体制和激励机制。在公司范围内实行全面预算管理，特制定本规定。1.2本规定是公司预算编制、控制执行、考核评价的依据。1.3本规定由以下内容构成：1.3.1预算体系及管理1.3.2预算的编制方法、程序1.3.3预算的控制执行1.3.4预算的考核评价1.4 本规定适用于公司所属各部门。2预算体系及管理2.1全面预算的概念2.1.1企业经营决策所定经营目标和长期战略目标用文字说明叫计划，把企业全部经济活动过程的正式计划，用数字和表格形式反映出来，就叫全面预算。也叫总预算。2.1.2全面预算是计划的数量表现，是目标的具体化。正确编制预算，有助于使全体员工明确企业的经营目标和本部门的具体任务。全面预算是各部门、各环节协同作战的工具。2.2全面预算的作用2.2.1全面预算是控制企业日常经济活动的主要依据。在实际经营过程中，发现偏离目标，及时采取措施，确保目标实现。2.2.2全面预算是评价各部门业绩的标准。2.3全面预算体系2.3.1全面预算是以销售预算为前提、以成本预算为基础的经营活动预算，包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位产品成本和期末存货预算、销售费用和管理费用预算、现金预算、其他现金预算、利润预算等。2.3.2财务预算以会计年度为经营期，即1月1日12月31日。按时间分为：年度预算、季度预算、月度预算。年度预算是指导计划，月度预算是执行计划。2.4 全面预算管理，实行分级归口管理。2.4.1财务部是预算管理的总归口部门。负责总预算的编制组织、汇总、分解工作2.4.2各职能部门是主管指标预算的编制归口部门。2.4.2.1行政部是办公费用、福利费用预算、直接人工、职工工资预算、劳保费用预算归口管理部门。2.4.2.2财务部是财务费用预算的归口部门。2.4.2.3销售部和外贸部是产品销售收入、业务招待、业务开支费用、市场拓展费、客户服务发生费用预算的归口管理部门。2.4.2.4企划部是品牌运行费用（包括参展费、广告费等）的归口管理部门。2.4.2.5采购部是材料采购预算、设备采购预算归口管理部门。2.4.2.6仓储部是仓储成本和车辆营运及管理费用预算的归口部门。2.4.2.7技术部是技术成本预算的归口管理部门。2.4.2.8品管部是品管成本预算的归口部门。2.4.2.9生产部是产品产量预算归口管理部门。2.4.2.10其它部门是本部门工作的产生费用的归口管理部门。2.4.2.11各部门负责本部门日常经费预算的编制。2.5各归口部门按公司统一要求时间编制主管预算。3财务预算的编制方法、程序3.1预算编制时间3.1.1每年11月20日前,统计1-10 月份实际,预计后2个月完成情况。作为基期数据。结合下年市场变化趋势，提出计划年度经营目标，编制预算，11月30日前报财务部。3.1.2 财务部根据各部门上报预算，按董事会提出的年度经营目标，进行全面平衡编制年度总预算，12月15日前报董事会审批确定后，逐级分解落实到部门。3.2各部门根据分解指标分解落实到人。3.3财务预算的编制方法：以销售预算为前提，以成本预算为基础编制年度预算。3.3.1根据销售量和现有库存量确定生产预算；3.3.2 根据生产预算和上年实际单耗编制材料采购预算；3.3.3 根据制造费用预算、直接材料消耗、工时和小时工资率、能源动力消耗编制产品制造成本预算。3.3.4 根据上年实际发生费用，剔除异常因素，结合本年实际编制销售费用和管理费用预算。3.3.5 根据销售（营业）收入和成本（施工成本）、费用预算，编制利润预算。3.3.6 根据企业发展计划，编制投资预算和折旧预算。3.3.7 根据收入、费用预算、投资预算编制现金流量预算，按月编制财务收支计划。4财务预算的控制执行4.1财务预算实施的运作4.1.1以部门为单位建立“责任中心”。销售部和外贸部为“利润中心”；生产部为“成本中心”；职能部门为“费用中心”。4.1.2 根据各部门业务性质不同，核定不同的经济指标，建立科学合理的指标体系。管理部门充分发挥监督服务职能，努力降低人工成本、管理费用、制造费用及本部门费用；企划部、销售部和外贸部以开拓市场，满足市场需要为主，搞好货款回收及市场调查，做好信息收集工作，挖掘潜在客户，同时做好企业的品牌化建设；采购部以满足原材料供应为主，不断降低材料采购成本；仓储部要合理使用资源并优化，降低仓库管理费；技术部和品管部科学合理进行技术控制和改进，加强新产品、新技术的开发，提高产品合格率，降低产品返工率同时优化工艺程序，降低生产成本；生产部以生产满足市场需求的产品为主导，搞好生产和经营管理工作，不断提高产品质量，提高产品合格率，努力降低产品成本。 4.1.2.1建立科学合理的经济指标体系，结合经营生产实际和各部门职责确定部门经济指标，以年度预算为考核部门指标。 行政部经济指标：办公费用、办公用品、物料消耗、人力成本、劳保福利费用、用水、电费等。 销售部和外贸部经济指标：年销售额、销售毛利率、货款回收率、销售费用、本部门管理费。 企划部经济指标：品牌运行费用（包括品牌策划、设计、制作费用；参展费用；广告费用及促销费用等） 采购部经济指标：采购成本降低率、流动资金周转率。 仓储部经济指标：仓储管理费、运输管理费。 技术部经济指标：技术保障、服务、支持及开发费用。 品管部经济指标：合格率控制产生的费用。 生产部经济指标：产品产量、产品合格率、原材料单耗、能源动力单损耗。 职能部门经济指标：部门费用、归口管理指标。4.1.2.2建立经营管理指标。充分发挥部门管理职能，建立职能部门的专业考核指标。职能部门既是本部门的费用中心主体，又是相关专业指标的管理考核部门。4.1.2.3充分发挥部门经理的积极作用，实行“逐级负责制”，权利、责任、利益相结合。全员在职权范围内行使职权，不侵权、不越权。4.1.2.4完善基础工作，完善内部结算计划价，对部门可控费用核定定额。4.1.2.5经济指标每月由财务部监控，并将实际情况发到各部门。劳动生产率由行政部负责监控。5预算指标考核评价5.1建立激励机制，预算完成与奖金分配挂钩。按公司奖励办法奖励。5.2由监控小组考核评价。6。附 则6.1本规定由财务部制订，并负责解释和组织实施。6.2 本规定报董事会批准后施行，修改、废止时亦同。6.3 本规定施行后，凡既有的类似规章制度自行终止，与本规定有抵触的规定以本规定为准。6.4 本规定自颁布之日起执行。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-