餐饮财务管理制度1.doc

财务管理制度
一、 总 则
1、 为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。
2、 本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。
二、 岗位、 职责、分工
(一) 公司财务组织设以岗位：
1、 出纳；
2、 收银；
3、 库管；
4、会计核算。
(二)会计核算分为：
1、 采购应付账款；
2、 收入；
3、 固定资产核算；
4、 成本核算；
5、 工资核算；
6、 材料核算；
7、 总账、稽核、综合分析组。
(三)公司视具体情况可设1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。
(四)职责
1、财务人员责任
(1) 做好财务工作，参与分公司经营决策；
(2) 监督财务制度执行；
(3) 执行财务稽核、综合分析职责；
(4) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任；
(5) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；
(6) 对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；
(7) 对未做好财务分析工作负责；
(8) 对各部门的成本、费用有检查权、监督权；
(9) 对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；
(10) 对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；
(11) 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；
2、会计工作对象
(1) 采购、应付账款核算；
①审查采购调查报告；
②审查采购入库单、申购单是否一致；
③审查入库单各项是否准确无误；
④审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；
⑤采购成本差异核算
⑥登记应付账款账，材料成本差异明细账；
⑦审核内部交易结算单据。
(2) 销售、应收账款核算；
①审查营业日报各项目；
②审核收银记录本；
③审核折免单据；
④审核内部交易结算单据；
⑤正确计算销售成本；
⑥登记收入。
(3) 固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算；
②折旧核算；
③清理核算；
④制定企业固定资产目录和折旧单据；
⑤登记固定资产明细账；
⑥固定资产清理整顿。
(4) 成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)
①审核各项费用单据；
②会同各部门制定费用标准及管理办法；
③成本费用的归集与分配；
④登记有关明细账。
(5) 工资核算
①制定工资表；
②分配计算；
③审核发放。
(6) 材料核算
①审核材料收发凭证；
②核算材料领用存；
③登记有关明细账
④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；
⑤各项低耗品及材料的报废核算。
(7) 总账、稽核、综合分析
3、 出纳职责
(1) 不得私自支出现金。
(2) 认真做好现金日记账、做到日结月清；
(3) 认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；
(4) 现金收支应立即加盖相关印记并登记；
(5) 每天下班之前清查现金以确保帐实相符；若出现帐实不符，应及时查明原因。
4、收银职责
（1） 每日按规定时间（22点之前）与公司出纳处交清当天的营业款项。
（2） 按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及收银区域内的清洁工作。
（3） 收款时认真审核服务员开出的单据，确认金额及数量正确，如有错误立即退还负责收银的服务员立刻处理。
（4） 认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换。若结算后发现收到假钱，由收银员本人负责。
（5） 认真填写营业后的交款单据，须做到帐实相符并签字。
（6） 严禁在收银台存放与工作无关的私人物品。
（7） 收银员不得在上班时间未经许可随意离开岗位。
（8） 收银员不得在收银工作中营私舞弊、贪污、挪用公款，损害公司利益，如经发现给予开除并赔偿相应经济损失。
（9） 收银员应认真整理好每日帐单，不得出现单椐遗漏。
（10） 收银员在营业结束后，应认真核对好当日营业收入款，如出现短(长)款，应及时查明原因，如属收银员自身造成短款，由当日收银员全额赔偿，属其他原因造成的或未查明原因的，应立即报直接负责人。
（11） 收银员应严格遵守财务保密制度，必须严格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作（如有超出及时提醒），否则给公司带来的经挤损失由收银员赔偿。
（12） 收银员在操作过程中，如遇错单作废必须由直接负责人签字方能认可，否则一切损失由经办人承担。
5、 库管职责
（1） 库房管理人员日常工作由公司办公室管理，库房账务类工作接受财务部统一安排审核。
（2） 严格执行入库手续，物料或成品进入仓库时，仓管人员必须核实物料名称、规格、数量，重量是否与送货单一致。如发现异常情况，须及时处理并上报直属上级；反之，由库管本人承担该责任。
（3） 入库的物料或成品应按种类、品名、规格、入库日期等进行分类堆放，保持整齐，并设醒目的物料标识等。
（4） 物料出入库后，必须及时登记相关台账。
（5） 库管人员必须坚持日清月结，凭单下账，不准跨月记账。按时上交相关报表等，做到物料、台账绝对一致。
（6） 库管人员对入库库存物品负责，凡因保管不善及其他个人原因而造成的损失由当事人承担。公司并保留进一步追究责任的权利。
（7） 库房管理人员调动或离职前，首先在财务监督下办理账目移交手续，要求逐项核对点收。如有短缺，待查明原因且处理之后必须限期查清并出具书面报告（待查明原因且处理之后），方可完成交接。
三、会计核算办法
(一) 公司实行统一核算。
(二) 资产管理
1、 外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。
2、 在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。
3、 原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用实际发生综合价格，其差异通过“材料先进先出核算”。
4、 固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。
5、 低值易耗品摊销采用平均式摊销，小额(100元以下)一次摊销。
6、 金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。
7、 各项固低资产、低耗品均应建立三级账。
8、 各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。
9、 各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。
(三) 负债：
各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。
2、 其他与营业无关的收入计入营业外收入。
(五) 成本、费用
1、 成本、费用按各部门设定三级账。
2、 成本内容：公司所有员工工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)，及其他附加费用。
3、 费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。  
四、会计处理程序
(一)原始凭证审核
1、收款凭证
(1)收据：经出纳、交款人签字；
(2)缴款单：出纳、缴款人签字，短、长款记录须收银负责人签字；
2、付款凭证
(1)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件； 、
(2)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；
3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。
(二)记账凭证处理
1、所有原始凭证均应填制记账凭证。
2、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经相应的接收人签字做为原始凭证。
3、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。
4、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。
5、下列凭证为不合法记账凭证： (1)原始凭证不合格；(2)原始凭证大小写金额不符；(3)记账内容与原始凭证内容不符；(4)原始凭证签字不全的；(5)收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖章的；(7)修改处未盖章的；
(三)账薄处理
1、记账凭证复核并汇总。
3、账薄规定 (1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号； (2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号； (3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数,不得缺失。
4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。
5、结账 (1)日记账应每日结一次； (2)分类账、总账每月结一次； (3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；
6、现金、存款各类三级账年度结账未结束不启用新账薄，按规定完成后其余分类账另须启用新账薄。
(四)报表
1、根据各类帐薄据实编制各式报表并由审核人、制表人签字。
2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。
3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。
4、报表根据要求和时限呈送。
5、报表均应由负责人留底备查。
6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。
(五)其他
1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。
2、交接记录应具备以下事项： (1)账册数及名称；(2)各科目余额；（3）交接人员等签字，及交接时间及地点。
3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，移交记录一式三份，交接人一份、接交人一份、公司财务留档一份。
4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于15年。合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责