浅谈如何做好医疗机构部门预算管理.doc

浅谈如何做好医疗机构部门预算管理多年来，我国建成了部门预算、政府采购、国库集中支付制度三位一体的公共财政框架。2006年财政部门提出了部门预算，提高了预算的透明度和管理水平，也在相当程度上对政府、财政及部门的行为起到了规范和制约作用。为了更好推进公立医院改革，进一步完善医改“十二五”规划，2012年是新的医院财务制度和医院会计制度实施工作的第一年，又是新旧会计制度衔接的一年，如何做好医疗机构部门预算管理意义非凡。一、目前我国医疗机构预算管理存在的问题（一）部门预算编制与预算执行脱轨，主观随意性很强部门预算编制经过“三上”“三下” “一上”从8月开始到“三上”12月下旬，人代会审查批准政府预算后1个月内，省财政厅批复省级各部门预算（“三下”）。应该有充分的时间细化完善提高部门预算的完整性和准确性。但在实际工作中,一些科室对采购需求不认真的填列购置计划，局限填完应付了事，导致在编列年度采购计划时没有考虑其需求,可是在预算期内又突然提出临时购置要求,打乱了预算计划，考虑急需不得不予安排资金,而有的科室在预算中填列了购置计划，中途更换设备，主观随意性很强，从而导致盲目的采购，达不到部门预算目标。（二）编制政策、资料依据掌握不全不准安排预算时必须依照法律、政策编制预算，但不少部门对政策法规的掌握不是特别清楚、准确、全面，个别重视不够，基础数据不实，例如对于人员经费开支规定，工资性支出中在职人员工资和临时工工资有什么区别，由于现行体制医院人员类别有多种，有编制内人员、 有聘用的临时专业技术人员、还有招聘的长期合同工、临时工、返聘的退休人员等，人员经费支出预算填列口径五花八门，更有甚者扩大开资范围，影响了部门预算执行的合理性。（三）很多部门未设预算管理机构、设预算管理机构的预算制度形同虚设预算管理机构应设在财务科，以财务科为核心负责部门预算管理、组织、协调工作, 自上而下各相关职能部门对预算实行归口管理, 责任到人。但在实际工作中很多部门没有设预算管理机构，设的也形同虚设, 制度建设相对健全、完善，但有章不循、制度落实不到位的现象也时有发生，预算管理机构只是设在财务科, 没有提升为全院管理行为，对预算资金相应的事件进行事后监管，及时处理的时效性差，起不到实质性作用。（四）部门预算与实际发生偏差,失去了预算管理的严肃性有些部门预算安排仍然采用估算，合理性差，导致部门预算与实际发生有偏差。目前招待费按公务费2%编制，不能满足需要，随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费需求加大，为兼顾标准一些单位多采取在会议费、培训费中列支，造成核算不实，存在随意性，失去了预算管理的严肃性。（五）人大对部门预算做不到的有力的监督由于人大审议部门预算的时间有限，要想认真、逐项地审议部门预算很难做到，只能对预算进行总体性、一般性审查，最终流于形式上的程序性监督。在预算的执行过程中难以开展经常性的监督，难以对预算的执行情况进行全方位的跟踪监督。（六）没有建立对部门预算编制质量和项目绩效的考核机制尽管2006年部门预算在全国各医院已经推开，但部门预算的编制质量差，部门决算同年初部门预算的差异程度多大，同时，部门预算特别是项目支出预算尚没有建立起有效的绩效考评、追踪问效机制，在具体编制过程中，由于项目缺乏可比性，可行性论证也不够充分，难以做到分清轻重缓急。二、完善医疗机构部门预算管理制度（一）做好年终决算编审工作做好年终决算编审是预算的有效手段，各医院经营状况、资产情况、人员信息等等是部门预算的真实情况反映，通过年终决算 发现预算中不足，不断强化预算，真实、完整、可靠把所有预算全公开。（二）控制支出，坚持用绩效预算来优化基本支出预算，优先安排重点建设项目预算预算控制要求医疗机构加强部门预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序, 及时分析和控制预算差异, 采取改进措施,确保预算的执行,遵循统筹兼顾、积极稳妥的原则,充分合理考虑医疗机构的实际情况、资金状况,在资金安排上要对重点建设、 发展的项目给予优先,对不合理的支出结构要进行调整,以实现医疗资源的科学配置。（三）预算编制必须要细化到具体部门、具体项目，责任到人预算编制涉及部门医院信息科、人事科、设备科、总务科、病案室等需要协调沟通，建立分工明确、协调配合的工作，责任到人。（四）建立完备的编制政策、资料数据库，合理测算标准定额各部门要根据国家现有的经济开支政策和规定，测算部门预算支出，要按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目的支出需求。尤其对项目支出，要进行项目论证，测定支出概算，制定并执行滚动项目计划。（五）建立健全人大预算监督制度人大的预算审查要在做深做细上下功夫，努力做到由程序性审查逐步变为实质性审查，要采用监督的经常性与突击性相结合，加强预算执行监管。建立重要财经情况报告备案制度和重大支出行为的审查批准制度，结合对预算执行的检查，落实对预算违法行为的法律制裁，增强预算的约束力。（六）建立激励机制，预算资金与部门工作绩效直接挂钩，推行绩效预算对发展性项目支出，部门预算编制到具体项目，采用成本效益分析方法，开展科学的项目可行性论证，编制项目概算，确保有限的预算资金用于最有价值的项目和用途上；同时制定绩效指标体系，将部门经费与绩效直接挂钩，能获得更多的预算拨款，最终实现了预算资金的有效配置。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：