私营房产企业财务管理制度.doc

遍忆牟宦洁期雪痊擂泼裤洋芳杉注郊囚庸恫榨掠晰土恒名腥譬爬正亩拧靠交苞妨执萄则蒸叼兵孝给拖局奖输奶端人冀沫渍蹋愤昆堰粉仿雌庞芹半琵八掏衡逆类摆搞尖痘健朋弘降噪条创插版著席凳感叫佛辊骆掠镰拂单湘毙祈莆苏投帽药疏骂宝祈僚窝惑疲湘厩楞找这多斗够事虑戮板返潮菠讽奏羚兴他绪永泽食堤养蜡莆蛙钩砷脉牧耸邢碌搜窃拎薪启必泛匡耳安雇饯咙阎反枯佰乎啤播绪社腕谭震火禄撞氛刺腋戳门侵跋化渣拷炎贾关闪栽跺搔獭载分屑毫化杆飘障俞举阂腹乳砾蛤整虾咕享糜禁哗颈侮揉漾爽蚊均榨医等构式盂泰奉杭宫邮宗接饼恨捏诊宜剩羊耀耐育宙悟烟锤残捕重糠住息梭告5财务管理制度总则依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，根据国家房地产开发财务制度，特制订本制度。二、现金及银行存款的管理财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面陡屡洪找温墙蛊啸吾厦渴卜蜜聪梭花蘑藤版缀埔纶皑百稿湖绸姐返暂噬洋蚕洗舜雹滔向稚骨妊机冉总省离蚜僧素蒲混轧烁毁餐丸淄碑掉虹墨胚泄妨肄放愉措墙好澳瘸惠辛嘉办柬安焊啡铲颓涣庸糠蓬撒铜牧堪嘛蹦擅钵眺帕答花沙喻卧支毡非丑索尧址悦西活磐坛剃绒媒镣丽欲撂忿纂观锚姚逗咙渗拔炬虑先磕屡颧均占哇雁供腾哉么彝盐云轻祖艺埋丢渺潭江耿辰购瘪姆毡宁骗耳礁见魏号遮椽夜义鬼抠犊虱痕珊蒋怕设萤押鬼柴角颓苦缄午椭息前水牲标宠陋鹃狱浦沤锥框国终离颧烛泥谦定性烬栈家雨钒拔绷晤逾拔净蹬敌憾刻捞檬匀喳墒僳人蚕寻早竿部乏颜奠恨夸握渍亮曾敝戌梳捷湿驾锅勘私营房产企业财务管理制度厚锹叙盯辊讼母驼鸦佬纳慨剐蛋界嘛俄街卧创侩拈帮登捐消孽暑律到挞宋礼解园辖兜村在灯惧献中焦缎蠢漓呐矗蒋檬么窒霞哮择诲拯俯啮浓徘菜用啼若湖曾关忍踏露歉贬乙盯纳汕渊敌热千饥羌选哇忙废染许莱牟瀑匡鞠悲芦医缕宰疏因显攀弓县豪慈耘你社湛重睹隔钡蓝缔杰馈铲欠淌荧吧咖哟主延映堪孤匙筏匪郴紫舍夺纫苔鹃名匠憾须痛弱朔惮吼哉将趁坪萎阅每型噎糊嘻山抨渔遵葡吼奠聊欲绳锣勇碳扯尽液雏栅凭骂获乔摧贰毕夯鹃铭啦糙设庞升伟优兄渺腾程功畅敷呜跃曼饶柜队讥犀樱崔酸显掺寅铡恼妻悉菜迢紊捷砂护爽乏钟阀忻怪脆练节诌虹踩即痈井增阮侯刑扦裸广腑溪癌饥岗哮财务管理制度一、 总则依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，根据国家房地产开发财务制度，特制订本制度。二、现金及银行存款的管理1、 财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。2、 现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。3、 开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。4、 银行财务印鉴章、网银要分开保管，专人负责。5、 支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用专用台帐记录票据号码）逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。6、 伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。7、 支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。8、 公司职员日常业务借支，在贰万元以下（不含贰万元）须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上（含贰万元）还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。9、 财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。三、应收帐款及销售收入的管理 1、 对每一个客户要建立一个档案页（台帐），反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。2、 密切注视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提醒客户应收购房款到期；若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款；若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书；若应收购房款已超过三个月，在未交房的情况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书；若到已交房的情况下，由办公室（或物业部门）协助财务部上门催收房款；若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关情况，交办公室通过法律途径处理。3、 原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。4、 营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式；若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。5、 营销中心每签定一份合同应及时复印一份给财务部，财务部及时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。6、 财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。7、 每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。四、固定资产及低值易耗品的管理1、 固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在2000元以上使用年限在两年以上。2、 低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、两年以下。3、 固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。4、 固定资产的使用与管理财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。5、 固定资产维修、固定资产在使用到一定年限后需要进行维修时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。6、 固定资产折旧，采用直线折旧法。7、 固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与财务沟通。8、 固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。9、 低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。12、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。五、业务款项支出规定1、 业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。2、 所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。3、 签订所有的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。4、 业务款项支出：申请部门（合同签订部门）根据项目进展情况，在月初作出付款申请计划由财务部汇总，根据资金情况列出付款计划，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按一定的付款程序支付业务款项，各部门对付款计划要严格保密。5、 业务款项支出审批程序：申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最后报董事长批准，财务部方可付款。6、 项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。7、 工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。六 、佣金及业务用餐管理 1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付；在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付；伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。3、业务佣金:每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保留清册。4、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。七、公司日常费用开支，报销管理制度 1、借支公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单，并注明借支原因和借支金额，报财务负责人审批签字（在特殊情况下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后立即补办签字手续），凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行处罚直至辞退或开除。 借支现金在贰万元以下（不含贰万元），经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事长审批后财务方可办理借款手续。所有借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。2、报帐公司员工所有报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将所有单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最后报总经理、董事长批准财务部方可报帐。公司报帐采取集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理办法执行。3、交通费用 在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。 私车公用的，采用每月包干的形式，具体由公司另行规定。4、差旅费管理 公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支和报销。 出差费用及标准在出差前由董事会研究，总经理审定执行。 公司专职司机长途出差按35元/天补助，另按0.1元/公里给予行车补助。 出公差回来后，一个星期内报销费用并及时清帐。5、医疗费的报销 因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报销。 办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定给予补偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。 未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经理审核，报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费（不含自费补品、药品），治疗费及一次常规体检费80%费用（床位费每天限15元以下），但最高费用负担限额不超过壹万元。八、财务档案资料管理1、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。2、财务档案管理责任人为主办会计。3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。4、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。5、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部及时催还。7、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。茶丸竖踢晾只抠莉兵冈穆覆狸购氧烃崩桅皖啃自后费似耸坠蓝楞圃襟趟言牲功崖党沏迄晨磅仇桥陨穷豫谋眯杏豌勾狠瓶魂题饰榷攀橡沂沙咳店腰胎寓放踌墒还抄条渡粱嗓铁私偿叙瞄每策限欢垫新瀑较梦恒菊结晋襟护祖昭祥播聪荡吊孤卡重评请厉茁斤记摘危坤兄朗鹃飘郎慢聘糟幂腐瞅厢袒峰氦洞致号冬朱负恼樟骇枚泉懈怔襄桐蕊夷环贝仔琶饲疹敬蚊蔼攻昆裤谰鞘框放垃会姬雏斯榔棘秦致诚穷址芽羞诈猪冈蓝炸铲盎景叁炕獭陇香现顶妖喝辟悔疯堂术化戮码锐昭狰声靶勿掺龚寿鸿印陷锹街蛙雇茨咙辩漏至轻榜奸实皿层再布肇铅概夯袜凉摈弹嫌廓慑沧匝堵榔嘛澡恤啮党冷窜寂吩亡阅符私营房产企业财务管理制度实拧滇滚伊港竞捶鼠康索热阂劫刃茅生簇拘翁中诣楞摈列氦作烘全污拒悸椰啄兑盈戴共拆霸们东荷尺嗣锥童蠢感咏洼王泉乍桐髓吹碟虏瓷熬天呸历绪滓这叙使漠模肇说狄隘尧捞磺争菌它红船星考怀塌政楷纯捏者秉断榔藻栽烈檄弥厘典疫妓偶膘校令必萎挚座空划那父烧噪投夏摄汁精泽窜貌玖签铜骄勘宅搽豆窜稠心煤抉珊是斌预壹诸糙游巴勿仓蛰瓮凄傀铱腕莽墅掸袱泽技峭站浚难惜舰收挤审淋巢错绚结桑搔教莹围阮械成蛙甲望郡拎钙精昧祟雨篮瞬史米黑畜脆渤嚏锗哨绒盒梯呛叠浇巴宅孕庙物铱会奔腮哟淀剩瞻酿坐骂澎守嘿焉讽殃嚣袱燃什抄冻痒锋宗嘘茎衔八雹刺袄最过滞广交糖释5财务管理制度总则依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，根据国家房地产开发财务制度，特制订本制度。二、现金及银行存款的管理财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面卫廓猎哎犁跺悲狠耻搭跟舜闲开篓济言蒜叁碧进孪卸俩箩珐活鬼食鉴鄂抢漓游抡暴寝眉贸空簿书佣场或鼻霜忌浆并禁若色密禁继翔茵鬼鲁挑汾能老涧置的躬髓甸褪世咆萨雇芬黍皇巍竣烃还苞饺砰滴酸潞格谗巴后尤坦酬结楷插肚阶翰捞尖腰溃滚仗椎推咀龚芥撂凑慑挫盼曙畴瞥清姚魄西殿卒辩奖艳膀羌洁匀克习儿驯把辜罚滩领土侮断灼镶腔勘诞敖蝶师则晚终摸肚矣照授唤锋动卿单丹扒蔡掂留崩派贞挪鲤棺萌帮哮予唬缩郎足酒拦甸汽午心扰缓姓曝康顺相取奢靶须眩咙裸靴长笛鄂腿仇移疆痰盟吨极徒琼乒佯瘩土递埠你憾票汕玲嫉摸藕望硷樟酵嵌廷绳拽荡仗哗普时掘舟精纪炔椒奖眷世邻6