财务管理考试复习资料.doc

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财务管理:财务活动和财务关系
财务活动:筹资活动>投资活动>资金营运活动>资金分配活动。
筹资活动:向银行借款、发行债券、利用商业信用（资金的收入）企业偿还借款、支付利息、发放股利（资金的支出）
财务关系:企业与投资者>企业与债权人>企业与受资者>企业与债券人>企业与职工
财管环节:财务预测>财务决策>财务预算>财务控制>财务分析
财管的外部环境: 经济环境：1、经济周期 2、经济发展水平 3、宏观经济政策
法律环境：1、企业组织形式 2、公司治理和财务监控 3、税收法规
金融环境
金融机构:主要:商业银行和政策性银行.其他:金融资产管理公司,信托投资公司,财务公司,金融租赁公司
利率的类型:1基准利率和套算利率2固定利率和浮动利率3市场利率和法定利率
筹资的渠道：国家财政资金 其他法人资金（企业） 个人资金 外商筹资
筹资方式：【权益】1、吸收直接投资， 2、发行股票， 【负债】3、发行债券 4、银行借款 5、商业信用 6、融资租赁
企业筹资的基本原则：1、规模适当的原则 2、筹资及时原则 3、来源合法原则 4、经济适用原则
权益的特点：共同投资，共同经营，共担风险，共享利润
按投资者分类：1、吸收国家的直接投资 国家资本金2、吸收企业、事业单位法人的直接投资 法人资本金（企业资本金） 3、吸收企业内部职工和城乡居民的直接投资 个人资本金 4、吸收外国投资者和我国港、澳、台地区投资者的直接投资 外商资本金
按投资者的出资形式分类：1、先进投资 2、实物投资3、无形资产投资
普通股的种类：1、按股票有无名分成记名股票和不记名股票 2、按股票是否表明面值分成有面值和无面值股票 3、按投资主体不同分成国家股、法人股、外资股和个人股 4、按发行对象和上市地区的不同分成A股、B股、H股、N股
按发行对象和上市地区的不同分成A股、B股、H股、N股
股票的发行价格：1、面值发行 2、市价发行 3、中间价发行
优先股的种类：1、累计优先股和非积累优先股 2、参与优先股和非参与优先股 3、可转换优先股和不可转换优先股 4、可赎回优先股和不可赎回优先股
银行借款的种类：1、按期限分为短期借款、中期借款和长期借款
2、按有无担保分为信用借款（无担保借款）、抵押借款（担保借款）和票据贴现
3、按偿还方式分为一次偿还借款和分期偿还借款
4、按借款的用途可分为基本建设借款、专项借款、流动资金借款
5、按提供贷款的机构分为政策性银行贷款和商业银行贷款
债券的种类
1、 按有无抵押担保分为抵押债券、信用债券和担保债券
2、 按发行方式分为记名债券和不记名债券
3、 按偿还方式分为定期偿还债券和不定期偿还债券
4、 按有无利息分为有息债券和无息债券
5、 按计算标准分为固定利率债券和浮动利率债券
6、 按可转换分为可转换债券和不可转换债券
融资租赁的具体方式：1、直接租赁 2、售后租赁 3、杠杆租赁

名词解释：
独资企业:依法设立,由一个自然人投资成立,财产全部归个人所拥有,投资者以其个人财产对公司债务承担无限责任的经营实体
合伙企业:依法设立,各个合伙人签署合伙协议,共同出资、合伙经营、共担风险、共享收益，并对合伙企业债务承担无限连带责任的盈利组织。
公司：依照公司法依法设立，公司以其全部法人财产，依法经营、自负盈亏的企业法人组织。
有限责任有限公司：是由50个以下股东共同出资，每个股东以其认缴出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人
股份有限公司：指全部资本由等额股份构成并可以通过发行股票方式筹集资金，股东以其认购的股份对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业组织形式。
金融市场:指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所,即货币兑换,资金通融,办理各种票据和进行有价证券交易活动的场所.
法定利率:政府金融管理部门或者中央银行确定的利率
留存收益：即公积金及未分配利润，是指企业税后利润留归企业使用的资金
杠杆租赁：是由资金出借人为出租人提供部分购买资产的资金，再由出租人将资产租给承租人的一种融资租赁方式
融资租赁：是为筹资而进行的租赁，故也称为资本租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，是现代租赁的主要类型

简答题：
所有者与经营者的矛盾与协调:矛盾:经营者希望更多的享受成本;所有者则相反.协调:1解聘:约束经营者的办法2接受:通过市场约束经营者的办法3激励:股票选择权和绩效权所有者与债权人的矛盾与协调:矛盾:所有者可能未征得债权人同意,而要求经营者发行新债券.协调:1限制性借债2收回或停止借款
金融工具:特点:1期限性2流动性3风险性4收益性
财管的内部环境:1企业资本实力的大小2生产技术条件3企业的管理体制和经营方式4经营管理水平5决策者的素质
股票上市的条件:1、股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行
2、公司股本不少于人民币3000万元
3、开业时间在三年以上，最近三年连续盈利；原国有企业依法改建而建立的，或者在《公司法》实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，课连续计算。
4、向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为10%以上
5、公司在最近三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
6、国务院规定的其他条件
吸收直接投资的优缺点：
优：1、与负债相比，能提高企业的资信和借款能力 2、与仅筹取现金的筹资方式比较，它能尽快的形成生产经营能力 3、降低财务风险
缺：1、吸收直接投资的资金成本通常较高 2、吸收直接投资由于没有证券作为媒介，产权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易
普通股筹资的优点缺点：
优:1、无固定股利负担 2、无固定到期日 3、普通股筹资风险小 4、普通股筹资能增强公司的偿还和举债能力 5、普通股可在一定程度上抵消通货膨胀的影响
缺：1、普通股筹资的资金成本较高 2、普通股的追加发行会分散公司的控制权 3、普通股的追加发行,有可能引发股价下跌
优先股筹资的优缺点:
优:1、一般没有固定的到期日,不用偿付本金 2、股利的支付既固定又有一定的灵活性
3、保持普通股股东对公司的控制权 4、股本属于自有资金
缺：优先股的成本虽低于普通股，但一般高于债券 2、对优先股的筹资制约因素较多 3、可能形成较重的财务负担
银行借款的优缺点：
优：1、借款筹资速度快 2、借款成本较低 3、借款弹性大 4、企业利用借款筹资
缺：1、筹资风险较高 2、限制条件较多 3、筹资数量有限
债券筹资的优缺点：
优：1、债券成本较低 2、可利用财务杠杆作用 3、保障股东控制权
缺：1、财务风险高 2、灵活性低 3筹资数量有限
融资租赁的优缺点：
优：1、迅速获得所需资产 2、租赁筹资限制较少 3、免遭设备陈旧过时的风险 4、全部租金通常在整个租期内分期支付，可适当降低不能偿付的危险 5、租金费用可在所得税前扣除，承租企业能享受税收利益
缺：1、成本较高，租金总额通常要高于设备价值的30% 2、承租企业在财务困难时期，支付固定的租金也将构成一项沉重的负担 3、不利于资产的改进
商业信用筹资的优缺点：
优：1、筹资方便 2、限制条件少 3、筹资成本低
缺：商业信用的限期一般较短，如果企业取得现金折扣，则时间会更短，如果放弃现金折扣，则需付出较高的资金成本
资金成本的作用：1、资金是筹资决策的依据 2、资金成本是投资决策的依据 3、资金成本是衡量企业经营业绩的重要尺度

分析题
财务管理的目标：利润最大化:优点:有利于企业获利.缺点:1没有考虑利润取得的时间2没有反映投入和产出之间的对比关系3没有考虑所获得的利润和所承当的风险的关系4片面追求利润最大化,容易导致企业短期行为,只顾眼前利益,而忽视了企业的长远可持续发展.每股收益最大化:优点:能说明企业的盈利水平,可以对不同资本规模的企业或同一企业的不同时期进行比较,揭示其盈利水平的差异.缺点:1没有考虑时间价值因素2没有考虑风险因素3不能避免企业的短期行为企业价值最大化:缺点:1股价受多种因素影响,不一定反映企业价值,所以用股价来代表企业价值时会存在误差2股价的大小不完全反映企业价值的大小
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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