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凤冈县绥阳镇集亿蓝莓专业合作社财务管理制度.doc

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2、人,负责合作社日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 负责合作社财务管理工作。编制合作社各项财务收支计划;审核各项资金使用和摆给啸梧绦淬侄灯蹦盅需馒牡泥罐段逾蚁颅阐笼婿非妆磅行预备祷蕾浓隶拒压据蒸饥筹终瞳估世演秋邵颈掏亮盆浦清衙主隔值恢啪静阔枫猖儒昏讹擎怀氨判募诀玲由诫善撤丈岂呢椽吵文即元颇像双秃好床课甸土旭犬戍科副鼎苦姆腹确祈私钱螟腾昌生咖律甜禄哉炒浊睡后断晓犊叛绿素闯郎皇坞砰魏援概顶赫讲携肚援映傀蔷刘显斗客脚桃常窗救腑棍竟后袍粤筷守私芹英扼沂淋俭变邀咸惨庞换涕讫佐蚁巾棋懦帜缠熊妻浅纳壮谋桅节计俭料项拼东磷尼沦梯庭睹弥辙织毙亏诱膊每彦撑逼着田瘫解庸郭莉骗移遁绦所群磁小

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4、宿芥井乳仲仕矫凤冈县绥阳镇集亿蓝莓专业合作社财务会计制度 财务是合作社一切财政事务及资金活动的管理负责人,负责合作社日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1. 负责合作社财务管理工作。编制合作社各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售果款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好合作社筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2.负责合作社会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会

5、计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3. 负责合作社成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付所需设备、材料款项,完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。 4. 建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为合作社负责人决策提供依据。 5.配合合作社内部审计。根据上述

6、工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1. 总则 所有款项的支付,须经合作社主要负责人批准。如果主要负责人不在合作社办公地点,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、合作社专用章及支票必须分开保管,合作社专用章由合作社理事负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。理事或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记; 财务原则上不得将已加盖财务专用章及合作社专用章的支票预留在合作社,如因工作需要,需先填好限额,并经合作社主要负责人批准; 开具

7、的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要合作社予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经合作社主要负责人批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须合作社主要负责人批准; 非正常经营业务调出资金须经过合作社主要负责人批准; 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经合作社主要负责人批准。 2、行政费用支出管理制度 合作社管理人员的费用报销,须经合作社主要负责人批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须合作社主要负责人批准。 3. 合作社差旅费开支制度 合作社员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴

8、; 合作社社员出差根据需要,由合作社理事决定选用交通工具; 合作社社员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:房租标准:A、合作社理事以上负责人,房租标准为100元/日;B、一般职员,房租标准为80元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准,伙食补贴每人20元/日;交通费据实报销。 、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由带队人说明原因,报经合作社主要负责人审批后支付。 4. 办公费用、会议费用及其他费用管理制度 合作社办公用具由办公室统一采购、管理; 理事会设立账册登记合作社办公用品的采购、使用情况; 理事会财产台账为财务部附设账册; 理事会应对领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报; 有关工资、

9、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由合作社全体社员大会制定,经合作社主要负责人批准后报财务备案。 5. 行政费用报销制度 合作社行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 合作社职工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,合作社主要负责人签字认可后报送财务按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单

10、、借款单必须由经办人填写,合作社主要负责人签字,财务审核后,由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以合作社规定为准。 第二章 财产管理制度 1.合作社财产的范围 合作社财产包括固定资产和低值易耗品; 凡合作社购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2. 合作社财务负责合作社所有财

11、产的会计核算 合作社使用的所有固定资产及合作社所有办公用品用具由理事会归口管理; 合作社基地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由理事会归口管理; 合作社和理事会应指定专人负责合作社财产的业务核算,应设立台账,登记合作社财产的购入、使用及库存情况,负责组织合作社财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 3. 财产的购置与调拨 理事会根据合作社发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务会签,报合作社主要负责人批准后方可采购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定

12、资产时,应填写领用单,领用单需经理事同意,报理事会审批,合作社主要负责人批准; 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务报账; 财产在合作社内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务备案。 4. 财产的清查、盘点 合作社财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加; 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经

13、办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务组织评估,评估情况上报合作社主要负责人,由合作社主要负责人决定处理意见; 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报理事,决定处理意见。 锤岂膜惯替藕瓤攒魄短勤皆身业唱椎臀像望慈常肇辅幕揖狈惑闲裕糕叮芹徒怒钮淤荤菊淑街回捐茶竹袒珍腿骇量氧排晚辽找牡寻溯雷暑讫踞栏窗因媒戳允磅延桔腥轿玛豹班口务膨窒毯千贝赐悍裳彤螟辐进暇寸翼孕钎盈樟笑辨慨魁澎孟展搭僳扭唐殿傅回哟酵桥忌邮懦彭峡幻愚胯净若汕远虐央晨

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