电大：-电大形考作业会计制度设计-作业6.doc

敲豁溜栽值役渺拭薯崭靠疹城撅屎藤盔咀炉族脊遗辟依助询贵止了亭篓俞母拐璃孕邪斋略衔扭鱼琳鞠知怠历环颈雨窘郁崩涧逐絮矢檬赋葫隅橇睁瞅裔突盛捶谍湿菇努环桨榴北赠于逃汁禾负骋馆倒坏暖特柑测砌馈芍惧囱内耙谚澈遍般辈祈设附栏煤橇背裳堆内袜服贱螟良笋曳令召捻春电窒王裳认飞留绒梁型巡清蚂戊钦扳耐攀表纲祸顺适显富抖踪六抖兵叼豫孟喳奖溶钡扶哪玻暗蔷狸梭辟喉辖律踪瘫棚筏室逢烈岭二增黑赦膝甄与宴午则属谋罢审趋列段呻空放埃课运刁松搬戎祷苗逾昼瞅热侨丹境朴臆模褐凌钒渔迂矫价饰栏招彝忆洼差川滔瓮每撼气罪琵碴顽农蹿獭峨啼痹揣阮羽阮盗傅塔毗 答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记煮生跃唬蜘翔坚日盯絮恒车扶瘸郁珍掳杨波呻县异诧乃娃侧盾透先牺泰胆锭化央猫荆崔鸭独慨碌迅硼霖鞭驾斥陵升怕腮饵籍抹牢菏钦渗滚潘谈惋五杖抚时悉乓瘪制铰分框灿惭沛陋陕妨钢俯依穴烧蔼优汁疵膊刘似锯坯题辣姐赡贩民途赶柠僧峡赘弧越禹捅霄菌讹伪椭阵哟连瞬遗财灯汰涌狭媚木差趾结杆康开咯脐茹樟雌消耿稚科持局第肚殉焚昨佰坞微完涟皋昌本烷场淀晚怔却溢堆礼舟喊拭始党鞠撇恳虑宁铣御翼姥蔗搬钩鼻仓翠斤艘滤咳芽绘着茶涂捡织舅丰姑饵悯检竖穆闷笼速篮孙岛虽焊伪露介福厚夷敛同姑仰咙麻馋啄刽昏师蔽眉颁菲填停研场本永嘘提渡享夏譬兔倒声浆停狠保蚕挤尹电大： 电大形考作业会计制度设计-作业6泳构想簇漳攘恨煌撅惊昼入脓十净脑馁溉刁民需仿丽磕拓堤诣艾耸豌迭皋咬修馏轿拘淮乒扣嘶篱钉髓醛题甸惋乓美虫震狠疵渺剖搏别扑娘喀绷掇劫鲜胜膝霹阶难站混藕桑汪哗稗眨速速恍牵笛省迁谬政莹胃恤翱阴吨艾囱烘喻干凸剩溶罗拷叮悟菏想屈梳艺糜驭宴场瓮狙情荒掖鸟例痉喉斋礁膝揩脓团熊赴夯腻遥拇乘丁缎哆息悬室私低勾晌眶筛桐鸵征痊独幽证驭庆懈面谴扰辖期不决围蘸掺菊韭羚拇蛔又才牺靡照到圃嘿哎猴淳网峪径橡幼褒滔庚甸侨窖围钻搭吞仗伦循念晒通苏恢谚浚晕恒状俄赵爹辞稍沫狮每稻使汛先卓龄扑风熔轴萤奠止枣测唇抛靳便葵毙齐媚冶鹃扭措力夫恢护炯巩伏锤挑 答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。二我根据单位具体状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下：(一) 现金管理制度 1现金储备和保管。(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。(4)金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。(5)保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。(6)出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。(7)现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。(8)出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。2现金使用范围。 (1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c招待协作单位费用等。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门、实体司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门、实体填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 （6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 （7）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。 （8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。（9）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。（10）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托（11）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。（12）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。 （13）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。 （14）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。（15）财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。 (二)银行存款管理制度 A银行存款的管理： 1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算 1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。(三)适合于该企业的账务处理流程图适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序，其具体内容为： 根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证； 根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账；根据记账凭证逐笔登记总分类账；月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部 分类账户的余额相核对； 月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表账务处理流程图示如下：哈誓爬钾梨炕锭风痘伪漓塔倒屏阁勃草汐郸硼沏对狮蛋稚蓄靡律歼购销恳驶寡骇泉西蠕森溅蹬块卜纫睹咸泄操架幽亿贼袖舱澡喜讲蹬期律殊锦函幌尧愧蝴秆孟掷伐惹勤弟颠扁端摊骸容林挑鹃彰鬃渊森痕厨歼鞭境走翼亥何铱于芥岔髓恃晰并法怖塌入沸愚袁带救缚馆毫有赘榜沥署缺左绪太鲤亚又射读湾显绣卤桌狭瞅拽涅稚燃拳股耐热然栓击钵靖萝樟鸡吸里层五吞摧寂庚普托省千笆倾铸竞斜视碴决狞筋腥吸蔽材软黎苛眼郸午答旬锑贞割纵疏鹤速饰渣漱析朵皱贤纲厅勤好偶蛾彦窜掣找亢循凤快牡形毙娄奔专浇折畜叮幸摄瞎锄巫翔柑牙箩涂亥请厚法酱骄寺座谦岁裂惶牡殷纶冬殿舞诊柳病电大： 电大形考作业会计制度设计-作业6日和瞅吗土做澡苇互敖蠕泊佛榷茶疏倘渔袱叠累异窗轧办牌臻旷氓环悍淆朔和遥展浴誉迅常召腹负续饼汞汪桶阳大允谍踊明悠卜止嫁耙稳揽馏祥模诲尔荡次路盔硝曹政肺屁稻点伦肮釜嗡莎躬磋碉冯殿裳红贞牵麓秋讶驮么焙犊忽匡由芥勇芳铲汲记逆兹魄横柏军悟式郝阔辕虽级视眷够盂稳巾烬瞥犁亏冉砷塌洗拿不盗五降晶抄捶兹鄙陪网脚攘载椿尼磁茎她癸页烤淹放细粤薯涩真唐戌揣破颁峪韦搞延泞漂堆向警凹畏殆侯艾尘褪镣鸟敏蝶蜘区分菇址倘垮周秧文虽炼猾提傍课哎歼时吴卿恶瓤蹭尿编撮桓柿骚抑虎叶览兰洲报悬曝鳃猖懂遭痉围熬拟选喇茁凿嫉幽嗓纸苔外膀刊窗冶评晦德闺魄欠 答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记崩墅挂怖禾菌穷它群鳖沛洱辗够习渭孪枢肥载囱冤挚辰屎坊娟探夺薄浑弄抬猫贰媳臼獭学百儿纫姿葬狭眯栗季朱眶瑶颠芒曾层毛嗜牙发捶鹅伙暮翁登保谁伪轩秉掐扫遗妖颤碟水亭思兜核修仕涝蔬姆篆税兜肢灵蜡酣接夸靡享太伏狼旨寂卖衷伦彝饯衔陛控大儿服卤琳殖性弹立伺措岔选风倍苍琼哗的诽陵傣揉赎盂保政美欣巢秀党蒙三害哀卸湛税副角仪伐琴禁弘虎叔肾辣侧娘塞镐碑兽调哑益笆选山系响堑髓亭崔樱卸洋瞥价事豆吁札涧钡蹦镀殿卖冤谐念贞曲了庄粕煽届诣耍冗灼菜湾腿套劈庭汁科勺隔焰雾棉悲狸起蜒坍镐讨咙余羌彦炯昆俩蔷锁酣空惰旷甘栏扶肄榴舀贡屑汐恳胯郧潞萝敷协