财务管理制度004.doc

财务管理制度【2014】004号（试运行）第一章 总则第一条 目的为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务部长、会计、出纳、统计、和审计人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作管理第五条 公司设立财务部，在董事长、总经理的行政领导和财务部长的业务领导下，具体组织公司及下属公司的财务管理、核算和监督工作。第六条 公司及公司设立财务室，隶属于公司财务部业务领导和公司行政领导，实行双重领导、分级管理体制，各财务室根据实际的工作需要设定相应工作岗位，人员的录用、解聘、调整应严格按照公司相关规定执行。第七条 财务部部长依据岗位职责对财务人员进行业务领导，具体指导各财务室核算、监督和管理工作。第八条 财务人员依据岗位职责开展工作，根据公司实际，上述岗位在法律法规许可范围内，可以兼任。第九条 根据业务需要，出纳员应在公司驻地银行网点开设个人卡并开通短信服务功能，出纳员个人卡的“短信服务功能”中应留存会计员手机号码，以便于会计员、出纳员对发生的每笔业务收支情况及时沟通联系和核实。第十条 为确保资金安全，各财务室银行账户及财务人员个人银行卡仅限于本单位业务经营收支结算使用，对“公款私存”行为将加倍收息，对“私款公存”金额予以收缴，杜绝资金公私不分现象；严禁为他人代收代支、转现套现和贷款提供银行资金担保或资金流量证明。第十一条 为公司零星费用支出，出纳员备用库存现金2000元，用于公司日常业务周转，2000元以上款项一律上报审批，并要求银行转账。出纳员对1万元以内支出，经公司确定的公司总经理审批后即可报支。第十二条 出纳员定期将“费用及支出凭据”报送主管会计进行账务处理。出纳员与主管会计在办理“费用及支出凭据”移接交手续时，应填写一式两份的“票据移接交清单”并注明票据数量及金额，经移接交双方签字确认后，作为各自账务处理凭据。主管会计对出纳员的“费用及支出”票据进行逐笔签审确认。对违反规定的票据应予退回。第十三条 严格执行“收支两条线”管理规定，公司负责人不得指使、授意出纳员滞留、挪用或“坐支”行为，对违反规定的将对公司负责人、出纳员等相关责任人给予违规资金总额各1-5%的处罚。第十四条 公司销售款项，应直接汇入本财务室出纳员卡内或指定的开户行账户内。第十五条 设立“财务往来款项”预警机制，客户往来款项一般一个月提出预警；融资性往来款项一般提前15天预警。以防止业务客户拖欠货款或融资款项还款不及时而给公司造成经济和信誉损失。因工作失误造成的“财务往来款项”的损失，将追究财务和销售等相关人员责任。第十六条 审批权限及流程规定公司1万元以下财务支出款项，由公司负责人审批后即可报支。1万元以上（工资除外）全部由公司董事长授权人审批，具体审批流程为：(一)业务款项支付时由公司负责人填写“结算清单”由公司财务部主管会计审签，经过审批程序后，公司财务部以此作为付款金额依据，进行账务处理。(二)对已支出票据，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“已核报”章。第十七条 为防止业务往来款项混乱，所有财务收入支出必须经过财务室走账程序处理，否则对相关管理层领导为企业生产经营行为支付的款项，将不予认可，由此造成的一切后果由相关管理层领导共同承担。第十八条 公司出纳员应每日早晨9：00之前向公司总经理提交前日资金日报表。第十九条 各项财务支出项目的所有授权人、财务人员应对其签审的财务支出内容的合理性、合法性、有效性负责，如发现问题须及时纠正，出纳员对违反“审批权限”规定和程序的支出项目，予以拒绝。第二十条 如公司负责人不在时电话通知出纳付款，由出纳员负责在一周内补签。第二十一条 主管会计应主动联系、协调和配合各主签人、批签人、审签人在规定的时间内及时办理审核补签手续。如在规定的时间内未办理审核补签手续的，主管会计应将未办理审签的原因及人员情况以网报形式上报财务部长，经财务部长汇总后上报总经理、董事长。第二十二条 财务人员在处理业务中，须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝，并及时向上级相关领导报告。第二十三条 因岗位调整或被解聘以及撤销、合并单位的财务人员，必须协助有关人员进行资产清算等账务处理并办理移交手续。没有办理交接手续的，一律不得离职，亦不得中断财务工作。财务人员因故辞职的，须提前30天向公司递交辞职报告，经公司相关领导批准后，方可办理工作移交手续。如因未办理财务交接手续，给公司造成经济损失或不良影响的，公司将保留追诉的权利。第二十四条 财务人员办理移接交工作手续必须有专人进行监交；其中：辅助会计、出纳、统计人员的交接，在财务部长指导下，由主管会计执行监交；主管会计的交接由财务部长执行监交；财务部长的交接，由财务总监进行监交。第三章 支票管理第二十五条 支票由出纳员或财务部长指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务部长、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十六条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务部长、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第二十七条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十八条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务部长。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务部长。第二十九条 凡5000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务部长。第三十条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务部长会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第四章 现金管理规定第三十一条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。第三十二条 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务部长审核，总经理批准后支付现金。第三十三条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第三十四条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第三十五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务部长批准。第三十六条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务部长批准后提取。第三十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务部长、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。第三十八条 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务部长、总经理批准后由出纳支付现金。第三十九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第四十条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务部长、总经理签字，财务人员按时提款，当月发 放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第四十一条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务部长复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手 续。第四十二条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务部长、总经理签字。会计审核有关凭证。第四十三条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第五章 费用报销管理规定第四十四条 日常费用报销与差旅费报销标准及其辨认方法用于报销的合法票据用于报销的合法票据盖有收款单位的财务专用章或发票专用章付款单位注明为本公司发票正面有税务机构监制章大写与小写金额相符票据粘贴要求报销票据粘贴基本要求：紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴相邻票据间须留出间隔距离票据较多时，可分行粘贴不得竖向粘贴报销人须在每张票据背面空白处注明开支的用途不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。粘贴方向票据粘贴范围票据粘贴票据应当横向粘贴，胶水涂在票据的背面粘贴端紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴相邻票据间须留出间隔距离票据较多时，可分行粘贴。金额大的票据应粘贴在前面、不同类型的票据，应当分类粘贴到不同的粘贴单可粘贴同一支出凭单，注意：须在支出凭单上分别注用途及对应金额。支出凭单填与整理日常报销支出凭单的填写可分类粘贴同一支出凭单后，须在支出凭单上分别注用途及对应金额。单据的排列分门别类进行粘贴，在每类前粘贴一张报销单据粘贴单，在上面注明每类的事项和金额。票据少于等于4张时，可分类粘贴同一支出凭单后，须在支出凭单上分别注用途及对应金额。报销流程日常报销差旅费报销单的填写与整理差旅费报销差旅费报销的票据粘贴要求不同地区的出差票据分开粘贴不同工作任务或项目的票据分开粘贴差旅费报销整理范例李四的直属领导是张三。李四因为A项目前往甲地工作，和乙公司的王五接洽。出差返回后产生了如下费用及票据往返硬卧火车票住宿费(2天)甲地出租车票通讯补贴费王五吃饭的招待费用此次出差没有借款整理范例-地区间交通票据整理范例-住宿票据整理范例-通讯补贴票据整理范例-市内交通票据整理范例-招待费票据填写支出凭单和招待、礼品费申请表后走日常费用报销流程。差旅费报销单的填写差旅费报销单-排放次序差旅费报销差旅费报销流程第六章 会计档案管理规定第四十五条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第四十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经 理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务部长指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财 务经理批准。第七章 处罚办法第四十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)