财务管理制度(修改).docx

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务管理制度 目 录第一章总则第一节作用第二节职能第三节人员组成第二章财务工作岗位职责 第一节财务经理 第二节会计人员 第三节出纳第四节审计第三章财务工作管理第四章资金管理制度第一节总则第二节职责分工与授权批准第三节公司各部门和职员应当按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务第四节现金控制第五节银行存款控制第六节银行账户的控制第七节借记卡及收款专户控制第八节票据控制第九节票据的保管第五章会计档案管理制度第六章附则第一节财务负责人工作责任制度第二节出纳作业处理准则第三节会计核算基础工作规范第四节借款及各项费用开支标准审批程序第五节其他有待补充完善的财务管理制度第一章 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映. 分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政. 税务. 银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理. 会计. 出纳. 和审计人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第一条 财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算. 财务收支计划. 信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;进行成本费用预测. 计划. 控制. 核算. 分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗. 节约费用. 提高经济效益;建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;承办公司领导交办的其他工作。第二条 会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定. 记账. 复账. 报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务. 成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证. 会计账簿. 会计报表和其他会计资料。完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三条 出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须财务经理签字后，方可生效。积极配合银行做好对账. 报账工作。配合会计做好各种原始单据的整理工作。完成总经理或财务经理交付的其他工作。第四条 审计的主要工作职责是：认真贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务计划的执行. 决算. 预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。详细核对公司的各项与财务有关的数字. 金额. 期限. 手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料. 合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理第一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二条 会计凭证. 会计账簿. 会计报表和其他会计资料必须真实. 准确. 完整，并符合会计制度的规定。第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计. 出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第四条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物. 款项相符。第五条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理. 总经理签名或盖章。第六条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实. 不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确. 不完整的原始凭证，予以退回，要求更正. 补充。第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物. 款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第八条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核. 会计档案保管和收入. 费用. 债权和债务账目的登记工作。第九条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十一条财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任. 主管副总经理监交。第四章 资金管理制度总则为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保障货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和企业内部控制具体规范货币资金等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。本制度所称货币资金，是指公司所拥有或控制的现金. 银行存款和其他货币资金。货币资金控制制度主要是对现金. 银行存款. 信用卡. 借记卡. 票据. 备用金和临时借款等方面所作的控制规定。职责分工与授权批准公司应当按照会计人员工作岗位责任制度的规定，明确财务部经办货币资金岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离. 制约和监督。货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：货币资金支付的申请. 审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督；银行余额调节表的编制与审核；印鉴章应由不同人员分别保管；出纳与稽核. 会计档案保管. 费用及债权债务记账；货币资金收付及保管只能由经授权的出纳负责处理，不能由一人办理货币资金业务的全过程。公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，对办理货币资金业务的人员在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。公司各部门和职员应当按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。1. 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途. 金额. 预算. 限额. 支付方式等内容，并附有效经济合同. 原始单据或相关证明。2. 支付审批。审批人根据其职责. 权限和相应程序分级对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3. 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围. 权限. 程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式. 支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等办理支付手续。4. 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。现金控制现金收支业务流程的控制要点及措施1. 业务申请与审批 业务经办人员办理现金收支业务，须得到一般授权或特殊授权；经办人员须保证原始凭据的合法. 有效并在凭证上签章；经办部门负责人和各级授权审批人员对业务真实性和金额合理性进行审核，并签字或盖章。2. 财务审核凭证审核人员审查现金收支原始凭证是否合法. 有效；收支金额是否正确. 大小写是否一致；审批手续是否完备；审核无误后签章批准，有关人员编制现金收付记账凭证并签字盖章。3. 办理收付出纳人员复查现金收支记账凭证及所附原始凭证，按照凭证所列数额办理现金收付，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章。4. 会计处理稽核员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章；记账人员根据收付凭证及时登记总分类账及相关科目的日记账. 明细账。5. 核对稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账. 总分类账，并签字盖章；发现误差，报批准后予以处理。6. 清点出纳人员每日清点库存现金，并与现金日记账余额进行核对；发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。7. 清查由财务部主管. 内审人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账；根据清查结果编制现金盘点报告单，并对发现的误差报批准后予以处理。8. 现金收支范围的内部控制财务部必须根据财政部发布的现金管理暂行条例的规定，结合本公司实际，确定现金的开支范围；不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理结算。9. 现金库存的内部控制财务部应控制现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金补足限额。10. 现金收入的内部控制公司取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账。业务部门取得的现金收入应及时交到财务部，财务部收到现金应当及时存入银行；公司不得将现金收入用于直接支付公司自身的支出。出纳人员收到现金后，应根据业务情况向交款人员开具相应的发票或收据，作废的发票和收据应妥善保管，确保开出的发票. 收据金额无一遗漏，全部入账。11. 现金保管的内部控制公司所有现金必须存放在符合安全标准的保险柜中，保险柜必须设置在有适当防盗和报警装置的办公室内。公司不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他公司和个人存入或支取现金；不准将公司收入的现金以个人名义存储。银行存款控制银行收支业务流程的控制要点及措施1. 业务申请与审批经业务部门授权的业务人员办理有关银行存款事项或经办有关业务，需核实原始凭证内容，保障凭据合法. 有效并签章；业务部门负责人和各级授权审批人员对业务真实性和金额合理性进行审核，并签字或盖章。2. 财务审核会计主管人员或指定人员审核原始凭证. 结算凭证是否合法. 有效及业务审批是否完备，审核无误后签章批准，据此编制银行收付记账凭证。3. 办理结算出纳人员复查银行存款收支记账凭证及所附原始凭证，按照凭证所列数额进行各种结算，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章。4. 会计处理稽核员复核银行存款收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章；记账人员根据收付凭证及时登记总分类账及相关科目的日记账. 明细账。5. 核对稽核员或其他非记账人员定期核对银行存款日记账和有关明细账. 总分类账并签字盖章；发现误差，报批准后予以处理。6. 对账期末由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项；对连续两个月出现相同的未达账项应落实专人予以清理。银行账户的控制财务部应当按照中国人民银行发布的支付结算办法等有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款. 取款和结算业务，公司开立银行账户必须经过财务主管和公司负责人联合批准。1. 公司不得出借出租账户，不得为外单位或个人代收代支. 转账套现，禁止公司内设管理部门自行开立银行账户。2. 公司应严格控制开户户数，对长期不用的临时性账户，公司应及时清理关闭。3. 所有银行账户的开户文件资料. 银行留底印鉴卡和支票盘点记录等，应妥善保管，并登记造册。4. 采用网上银行付款方式的内部控制公司采用网上银行付款方式，应由财务部负责同银行签定网上银行服务协议，并书面规定经办人员各项操作权限和具体操作要求：财务部必须妥善保管操作员证书（即IC卡）和密码(含操作员进入系统时密码)。IC卡是业务员进行网上银行操作的唯一有效身份，当发现IC卡毁损. 遗失或泄露时，应立即向部门负责人和银行反映，并及时办理挂失和更换手续。操作人员设置的网银密码不要与其他网站的注册密码相同，设置的支付密码也不要与登录密码相同；并积极使用银行推出的最新安全操作方法。财务部应确定不同用户操作级别，结合公司实际的岗位. 职务设置，确定具体的业务录入员和不同级别的授权员。财务部应采用网上银行业务授权管理模式，在不同金额范围内设定不同的授权组合，授权组合包括授权人数和授权级别，防止单个个人操作业务全过程，以及对大额交易和小额交易区别管理，实行不同级别的授权控制方式。上网操作过程中必须做到“人离卡离”，操作员完成各项业务或离开计算机，应及时关闭浏览器，退出网上银行系统，避免他人非法操作。操作人员发出指令后若发现支付错误时，必须立即向部门负责人和银行报告，协商解决办法。对外付款业务原则上必须在银行交换时间节点前向银行报告，争取停止交换；如发现错误时已错过银行交换时点，则必须立即向收款公司追索款项，避免公司蒙受经济损失。如遇系统故障而被迫中止正在进行的网上支付业务时，操作人员必须立即向部门负责人和银行报告，在系统恢复正常后,还应对先前已输入但中止的支付业务进行查询，确认后再进行新的操作，避免发生差错。相关会计人员收到银行回单后，操作人员必须立即逐笔核对，若发现问题，必须立即报告部门负责人并与银行联系，协商解决。为确保网上银行安全高效运行，有效防范病毒感染，财务部必须保障专机专用，系统终端禁止同外部公共网络联接。借记卡及收款专户控制公司可根据实际销售收款需要，为销售人员办理公司统一借记卡或开设收款专户。公司财务部应当制定公司借记卡及收款专户管理制度，以规范借记卡及收款专户的安全使用。公司应当选择一家当地银行，并与之签定公司借记卡或收款专户管理协议。协议应当规定：所有公司借记卡或收款专户只能在全国各地银行提取现金，不得与私人卡混用。银行应当根据公司财务部书面通知，及时将收到的现金转入公司指定的银行账户。银行业务人员应当定期向公司财务部提供每张借记卡或收款专户的对账单，并随时提供查询服务。票据控制公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买. 接收. 审核. 登记. 保管. 领用. 背书转让. 注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。票据的接收和登记公司不能接受外公司签发或转让的远期支票和空白支票。公司能否接受商业承兑汇票应根据公司的信用政策慎重决策。销售人员接到客户支付的票据应对票据进行初步鉴定，收妥后立即通知公司财务部并妥善保管；销售人员应在规定工作日内以可靠方式将票据传递到公司财务部，并到财务部办理票据交接手续。财务部收到票据后，应对其真实性作进一步的鉴定。若有问题应立即通知销售人员与客户联系处理，并及时在票据登记簿中按规定内容进行登记。即期票据应立即入账；期票应关注承兑时间，到期后及时兑现入账。票据的保管票据应视同现金进行保管。未经授权人员批准，任何人员不得使用票据。公司财务部和内审部门应定期盘点库存票据，并做好盘点记录。票据的签发. 使用和交接票据的签发所有票据的签发必须由财务部经办。票据签发应在获得授权批准后方可进行。财务部不得签发空白支票，在无法确定收款人或金额的特殊情况下，应经过授权人批准，并在支票金额栏打上“￥”以控制限额。公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保障的票据或远期支票，套取银行信用。出纳应在票据登记簿中记录所有票据的签发情况，要求以连号方式登记已使用. 作废及未使用的票据。退回或作废的票据应在其上面加盖作废章，并粘贴在票据登记簿中。票据登记簿应作为会计档案保管。票据的保管财务部经办人员应及时办理票据的兑现手续；若需背书转让或贴现必须经有关授权人员的批准；办理票据背书转让时，必须将票据复印，以此作为入账的原始凭证。票据的交接财务部尽可能将票据直接交收款人。收款人员必须在有关申请部门经办人的陪同下，凭收款公司介绍信或授权书到财务部办理票据领取手续。收款公司授权的领票人在领取票据后，应当在公司票据领用登记簿中签字，公司出纳人员还应摘录收款人身份证号码，以备查询。公司若通过内部经办人员将票据转交给收款人，应取得收票人及最终收款公司的签收确认。备用金和临时借款控制本规定所称备用金为定额备用金，是指公司根据实际业务需要而核定并预支给一部分职工用于零星采购开支等的一定数额的周转金，并通过报销结算保障其经常保持核定的数额。公司应当严格限制备用金申领对象，确定备用金申领范围。公司应当在考虑满足最低需要的条件下，本着少借勤报原则，核定每一笔申领的备用金，财务部负责审核。业务人员申领备用金时应当填写借款单并经本部门负责人审核，然后报公司授权负责人批准。对于超过限额的备用金申请单，部门负责人和财务部有权拒绝。为保证公司备用金安全，财务部应要求申领人员填写备用金申领保证书。此等保证书内容应当包括：申领人员同意公司在其本人不能按时偿还备用金时，有权从其个人除保证基本生活外的工资. 福利. 津贴及奖金收入中扣除；同意支付因为拖欠还款导致的公司利息支出；保证不将公司备用金用于私人目的；保证随时接受公司有关人员的核查；保证不论由于何种原因离职，均承诺在离职前向公司退还备用金。财务部应当为每位备用金申领人员按会计管理要求设立明细账，并定期与其核对。备用金支用后，申领人员应当按规定及时办理报销手续，以补充备用金数额。备用金申领人员发生岗位调整或离职前，必须到财务部办理备用金退款或转移手续。每年年末. 年初备用金申领人员必须办理备用金“借新还旧”手续，即年末归还申领的备用金，年初重新申领。重新申领即重新申请、核定、审批。除备用金外的员工临时借款规定如下：员工临时借款必须用于公司生产. 经营等公务开支，应填写“借款单”并经各级授权人员批准；员工业务办理完毕必须及时报销结清借款，财务部贯彻“前账不清，后债不借”政策。第五章 会计档案管理制度 1. 为加强会计档案管理，特制定本管理办法。 2. 本公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、 验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、 章程等各种会计资料。 3. 会计档案的保存。 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 4. 会计档案的借用。 财务管理制度人员因工作需要查阅会计档案时，必须按财务管理制度规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位. 查阅日期. 会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 5. 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 6. 本财务管理制度办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。 7. 会计档案保管期限 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 (一)会计凭证类： (1) 原始凭证、记账凭证汇总凭证 15年 (2) 银行存款余额调节表和银行对账单 5年 (二)会计账簿类： (1) 日记账 15年 其中：现金和银行存款日记账 25年 (2) 明细账、总账、辅助账 15年 (3) 固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 (三)会计报表类： (1) 主要财务指标报表（包括文字分析） 3年 (2) 月、季度会计报表（包括文字分析） 5年 (3) 年度会计报表（包括文字分析） 永久 (四)其他类： (1) 会计档案保管清册及销毁清册 永久 (2) 财务成本计划 3年 (3) 主要财务会计文件、合同、协议 永久第六章 附则财务负责人工作责任制度出纳作业处理准则会计核算基础工作规范个人借款及各项费用报销标准审批程序其他有待补充完善的财务管理制度附则一、财务部门负责人工作责任制度一、职务第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度. 财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条组织制订资金计划，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导各部经济核算工作，促进经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理. 货款结算. 催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第六条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第七条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第八条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第九条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。第十条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据各部经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响经营工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第六条对成本资金. 价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。附则二 出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金. 票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法. 合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。会计凭证的核准：1. 会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。2. 会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。3. 传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。4. 一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 薪金工资的付款：1. 工资：全体员工工资均于每月10日前转账支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。第一条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正. 副本交各纳税义务人。第二条 薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第三条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。第四条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。第五条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附则三 会计核算基础工作规定第一条 充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条 会计科目的运用及账户的设置. 按企业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条 凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：根据审核后的原始凭证填制记账凭证；根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；根据记账凭证汇总登记总分类账；根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证第五条 记账规则：记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单. 复核. 记账，会计主管分别签名，不得省略。登记账簿时用钢笔或碳素笔写。记账凭证和账簿上的会计科目以及子. 细目用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。每一笔账须记明日期. 凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划“”号。记账的文字和数字应端正. 清楚. 严禁刮擦. 挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。记账发生错误，用以下方法更正：1. 记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2. 记账后发现记账凭证中会计科目. 借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3. 报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1. 经济业务完成后，发生退回或退出;2. 经济业务计算错误而发生多付或多收;3. 账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;4. 其它必须冲销原记数字的事项。月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，并于月中及时打印相关凭证，装订存档。编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。年度更换新账时，需要及时结转新年度的余额。第六条 结账、对账：结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：1. 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。2. 本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3. 在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：1. 账证核对：是指各种账簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。2. 账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。3. 账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。附则四 借款和各项费用开支标准及审批程序第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序各地区的一切费用均应按规定并根据报销内容分别填写月付、日常、差旅报销单，暂支单，请款单这5种费用申请表填，写时要求清楚. 明确,使人一目了然填写规范报销单标准： 1. 各位的市内及出差路程费用用均要在报销单上一一列出日期、起始点、到达点，并说明费用发生的原因2. 如需长途打车,必须事先申请并在报销单上注明事由3. 住宿费需提供酒店流水单4. 如有会议用餐发生，请在申报事由栏目填写参与人及用餐事由.相关费用请尽量注明“会议费用”、“会务费”5. 所有费用请开具有公司抬头的正规发票，避免个人性质的各类发票，请注意并写明日期。6. 特殊情况如出差津贴等无发票时，请用其他发票代替,并在该发票上注明“抵”字样)。7. 费用发票按规定分类粘贴在“差旅及费用报告”后并编号，要与“差旅及费用报告”上的编号相对应.8.办公之用长途电话及手机漫游费一律附上清单且根据清单显示扣除非公事的电话费用必须每月报销一次,不可几个月累加一起报销9. 快递费及EMS须附清单,包括事由、日期、始发点、送达点、收件人，尽量减少使用EMS 10. 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。11. 借款出差人员回公司后，一周内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。12. 出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。第三条 出差开支标准及报销审批1. 住宿标准：一类地区：北京、上海、广州二类地区：除I类地区外，其余均为II类地区级 别费用类别（RMB/天）I类地区II类地区经理交通费/餐费住宿费80.00/天300.00/天70.00/天200.00/天主管/技术人员交通费/餐费住宿费70.00/天200.00/天60.00/天150.00/天销售员交通费/餐费住宿费60.00/天200.00/天50.00/天150.00/天2. 餐费：按各级别规定提取补助，如有请客吃饭，须扣除当日相应补助。每人次早餐抵扣10元，午餐和晚餐20元，报销时必须注明应酬目的、应酬方式及参与人员。公司组织培训及召开会议时，交通费/餐费由公司统一安排，不再另行报销或补贴3. 住宿费-同性别人员出差必须同住一个标准间，按一个人(职务较高者)住宿标准计算；-结账应在中午12:00时前结清以节约