毕业设计参考范例：重庆斯格尔酒类销售有限公司总账管理的业务处理.doc

毕业设计开题报告 题 目重庆斯格尔酒类销售有限公司总账管理的业务处理 专 业 会计电算化 班 级 2010级 2班 学生姓名 任 星 玉 指导教师 黄 海 荣 二O一三 年 五 月 二十 日前 言时光飞逝，岁月如梭，三年的大学生活即将成为历史，两年多的会计学习，让我对专业知识有了深入全面的了解，但会计是一门实践性很强的学科，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，本人于2012年11月4日进入涪陵一家广告公司实习。在实习过程中我学到了许多，尤其是学会了电算化操作中总账管理的业务处理。 毕业论文是我们大学学习的最后课程，它要求我们综合运用所学职业基础知识、职业专业知识和职业技能，提高解决实际问题的能力，从而达到巩固、深化所学的知识与技能；要求我们建立正确的科学思想，培养认真负责、实事求是的科学态度和严谨求实作风；要求我们调查研究，收集资料，熟悉有关财务资料，运用所学的财务、会计、电算化等方面的技能，结合工具书进行描述、反映、分析，并对相关问题提出相应的意见或建议。上好最后课程，我们受益颇多，我们势在必行！重庆斯格尔酒类销售有限公司总账管理的业务处理【正文】基本情况介绍（一）公司基本资料 公司名称：重庆斯格尔酒类销售有限公司 公司类型：有限责任公司法人代表：韩世兴注册资本：50万元经营地址：重庆市涪陵区北斗路17号 电 话：02372201863经营范围：一般经营项目为酒类销售行业性质：适用小企业会计准则（二）公司财务权限分配 1001 任星玉（口令11111） 负责总账管理系统的凭证制单，转账生成2002周颖（口令22222）负责总账管理系统的凭证审核、记账、对账、月末结账，以及财务报表、账套备份等 （三）期初余额、应收款，库存数1、期初余额:现金96元 银行存款：96000.48元2、应收款：渝杨榨菜3676元 正宇66168元3、库存数：品名成本单价（元）销售单价(元）数量（瓶）泸州老窖金奖特曲750ml417.9591940泸州老窖青瓷8316580泸州老窖金奖奖特曲3l168839995（四）2013年1月份公司发生的经济业务如下： 1、1月2日，购买了20元的报销单、10元的铅字笔、10元的借款单据，以现金支付，附单据3张。2、1月3日，从三峡银行购买现金支票、转账支票各一本及25份，共40元，附单2张。3、1月5日，从三峡银行提取现金10000元，作为备用金，附单1张。4、1月5日发4月份工资，共6530元，附件1张。5、1月7日三峡银行扣国税481.51元，地税51.43元，附件2张6、1月12日泸州供应商进货收到增值税发票一张39120元。货未到，银行付款，附件4张。7、1月15日收到特曲20件（750ml*4瓶），已入库附件2张。8、1月17日现金方式收到前欠渝杨酒款3676元，存入银行，附件2张。9、1月20日支加油费268元，停车费19元，附件6张。10、1月21日支交通办事费10元，附件2张。11、1月25日购进电脑一批，收到发票一张金额29000元，送货单1张，付款单据2张。12、1月25日销售老窖750ml12瓶，赠送6瓶给张柯，开具发票2张，合计金额为11028元，出库单1张，款未收。13、1月29日销售老窖750ml8瓶，赠送4瓶给养生鸽，开具发票1张，出库单1张，现金收7352元。14、1月31日前欠正宇酒款收回，附件1张。总账管理的业务处理（一）出纳与会计办理交接手续根据现金日记账和银行存款日记账以及原始凭证由会计填制出纳交接单，核对现金和银行存款，审核原始凭证。交接清楚后，出纳和会计分别在出纳交接单上签字，出纳交接单一式三份，其中出纳会计各持一份，另一份放到会计账簿末页。（二）进入账套双击用友软件T3，用户名处输入001，密码处输入11111，点击公司账套，选择会计年度2013年，选择时间2013年1月31日，点击确定。点击左上方的总账系统，然后点击第一个填制凭证。（三）制单第一张记账凭证为12和13号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：收养生鸽酒款 借: 库存现金 7352应收张柯酒款 应收账款-张柯 11028 结酒款【（7352+11028）/1.03】 贷:主营业务收入 17844.66 计提增值税【（7352+11028）/1.03*3%】 应交税金-未交增值税 535.34 在养生鸽现金输入后点击流量，选择销售商品提供劳务所收到的现金。附件3张，最后点击保存。第二张记账凭证为8号原始凭证中收到现金所开收据，点击增加，凭证及摘要如下：收渝杨榨菜前欠酒款 借：库存现金 3676收渝杨榨菜前欠酒款 贷：应收账款-渝杨榨菜 3676点击流量，选择销售商品、提供劳务所收到的现金。附件1张，点击保存。 第三张记账凭证为8号原始凭证中现金存入银行中的入账单，点击增加，凭证及摘要如下：现金入行 借：银行存款-三峡银行 3676现金入行 贷：库存现金 3676在借方点击流量，选择流入；在贷方点击流量，选择流出。附件1张，点击保存。第四张记账凭证为14号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：收正宇前欠酒款 借：银行存款-三峡银行 66168收正宇前欠酒款 贷： 应收账款-正宇 66168在借方点击流量，选择选择销售商品、提供劳务所收到的现金。附件1张，点击保存。第五张记账凭证为5号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：交上月数 借：应交税费-应交城市维护建设税 30交上月数 应交税费-应交教育费附加 12.86 交上月数 应交税费-应交地方教育费 8.57交上月数 应交税费-未交增值税 428.51 交上月税费 贷：银行存款-三峡银行 479.94 在贷方点击流量，选择交各项税费所支付的现金。附件2张，点击保存。第六张记账凭证，点击增加，凭证及摘要如下：计提营业税金及附加 借：营业税金及附加 64.24本月计提【535.34*7%】 贷：应交税费-应交城市维护建设税 37.47 本月计提【535.34*3%】 应交税费-应交教育费附加 16.06本月计提【535.34*2%】 应交税费-应交地方教育费 10.71点击保存。第七张记账凭证为3号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：提取现金 借：库存现金 10000提取现金 贷：银行存款-三峡银行 10000在借方点击流量，选择流入；在贷方点击流量，选择流出。附件1张，点击保存。第八张记账凭证为1、2、9、10号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：购买办公用品 借: 销售费用-办公费 40购买支票 销售费用-办公费 40支加油停车费 销售费用-车辆费 287支办事交通费 销售费用-差旅费 10支办公用品加油停车费等 贷：库存现金 337购买支票 银行存款-三峡银行 40在库存现金处点击流量，选择支付的与其他经营活动有关的现金。在银行存款处，点击流量，选择支付的与其他经营活动有关的现金。附件13，点击保存。第九张记账凭证4号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：发12月工资 借：应付职工薪酬-应付工资 6530发12月工资 贷：库存现金 6530在贷方点击流量，选择支付给职工以及为职工支付的现金。附件1张，点击保存。第十张记账凭证，点击增加，凭证及摘要如下：计提1月份工资 借：销售费用-工资 6300计提1月份工资 贷:应付职工薪酬-应付工资 6300点击保存。第十一张记账凭证为6号和7号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：购进750ml老窖20件 借：库存商品 39120 支手续费 财务费用-手续费 10购进750ml老窖20件 贷：银行存款-三峡银行 39130在贷方点击流量，选择购买商品接受劳务所支付的现金填写金额39120元，选择支付的与其他经营活动有关的现金填写金额10元。附件6张，点击保存。第十二张记账凭证11号原始凭证，点击增加，凭证及摘要如下：购进电脑一批 借：固定资产 29000购进电脑一批 贷：银行存款-三峡银行 29000在贷方点击流量，选择支付的与其他经营活动有关的现金，附件3张，点击保存。第十三张记账凭证为12和13号原始凭证中的出库单，点击增加，凭证及摘要如下：结转30瓶750ml销售成本 借：主营业务成本 14670结转30瓶750ml销售成本 贷：库存商品 14670附件2张，点击保存（四）审核选择文件，重新注册，用户名处输入002，密码处输入222222，点击公司账套，选择会计年度2013年，选择时间2013年1月31日，点击确定。点击左上方的总账系统，然后点击第二个审核。选择2013年1月份，点击确定，弹出所以记账凭证窗口，点击一张记账凭证，点击审核-成批审核-确定，点击退出所选的记账凭证窗口，发现所有的记账凭证窗口中，全部记账凭证变成蓝色，点击退出。（五）记账点击第三个记账，点击全选-下一步-确定。（六）转账生成选择文件，重新注册，用户名处输入001，密码处输入11111，点击公司账套，选择会计年度2013年，选择时间2013年1月31日，点击确定。点击左上方的总账系统，然后点击总账-期末-转账生成-期间损益，选择收入类，点击确定，生成凭证，点击保存，然后点击全选，去掉收入类，点击确定，生成凭证，点击保存。（七）002重新注册，审核，记账。（八）对账点击总账-期末-对账，单击1月份是否对账处，点击选择-对账-确定-试算，当收入、费用、损益截平时，即可做财务报表。（九）财务报表点击财务报表，点击文件-打开，选择账套后，打开资产负债表，选择编辑-追加-表页，点击一张，点击确定。选重追加的表页，点击数据-关键字-录入，选择1月31日，点击确定。点击保存。资产负债表就做好了，用相同的方法，打开利润表、现金流量表，将财务报表做好。（十）结账点击结账，进入结账窗口，选择结账月份2013.01，点击下一步按钮，点击对账-下一步-下一步-结账。区别（一）做账时间区别2013.1.31日开始做账，按规定企业，又特别是大型企业，每月发生业务较多的企业，应该发生一笔，根据原始凭证填制一张记账凭证。但实际操作中小型企业，由于规模小，发生业务不多，为了节约纸张，节约时间，就采用月末一次性填制记账凭证，一个月内的所有原始凭证，都以月末最后一天时间的名义进入账套，填制记账凭证。本公司属于小规模纳税人，月内发生业务较少，员工只有3至4人，因此采取了与书本上不同的操做方法，也是税务允许的一种月末一次做账的方法。（二）具体制单操作区别 1、课本所学中指出每一笔业务，必须在发生时根据原始凭证，填制记账凭证，注明附件。而实际操作中对于一个月内发生的相同业务或者相似业务可以合并到一起填制同一张记账凭证，附件加在一起。 2、对于做账的时间顺序，课本中我们是按发生业务的时间先后顺序填制记账凭证，而实际操作中我们是首先确认收入，然后交上月税费，计提税金，才按业务时间先后顺序做日常开支凭证。3、课本中要求在借贷记账法下，对任何类型的经济业务，都是一律采用有借必有贷，借贷金额必相等的记账规则。对有些复杂的经济业务，在运用借贷记账法记账时，则需要将其登记在一个账户的借方和几个账户的贷方，或者登记在一个账户的贷方和几个账户的借方。在实际做账中，借贷必相等是必须的，但不完全遵循一借一贷，一借多贷或是一贷多借，有的时候会出现多借多贷的情况，当然是在不影响判断，都能看懂的情况下而采取的一种节约凭证纸张的可行方法。 4、对于现金流量问题，课本中基本上没有提及，只知道需要编制现金流量表，而在实际操作中对于出现货币资金类的会计科目需要增加流量，划分货币资金来源缘由，或是货币资金去处。流量划分必须正确，否则会导致财务报表中现金流量表和资产负债表不符。心得体会也许，你已经会做账，也许，你已经做了很多年的账，可是当你把你的做账流程一个字一个字的写成书面文字时，你会惊奇的发现做账需要考虑太多东西，经过这篇毕业论文，我把我的账务处理流程做了一次深刻的总结。（一）原始凭证的审核填制记账凭证时，必须仔细认真的审核原始凭证，对于原始凭证中发票名称不全，名称中有错别字，或是名称错误的等不符合要求的发票，必须要求退回开票单位，重新开具，否则不能入账。对于金额较大，内容较为广泛的发票，需含附件，且附件名称和发票名称必须相同。按开票方式分为3类，机打发票、手开发票和手撕定额发票，按奖项设置分为有奖发票和无奖发票，按适用对象分为通用发票和印制纳税人名称的专用发票，按印制权限分为省印发票和市印发票。地方税务发票具有以下防伪标志：一是发票联不加印底纹，用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样。二是发票监制章和发票号码用有色荧光（安全防伪）油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯光下呈现桔红色反应。我们需了解发票种类，辨认发票的真假（二）账账相符、账实相符做账前必须的出纳交接单，要求我们审核银行单据，然后登记银行收入，银行支出，和银行余额，此时，我们需核对银行账和银行日记账；也要求我们在审核每一张原始凭证的同时，登记本月现金收入，现金支出，和现金余额，在此时，我们必须核对现金日记账和库存现金余额。 1、银行对账单与银行日记账每月月初，需到银行拿上月的银行对账单，然后把银行对账单和银行日记账对应比较，如果出现不符，首先需找到原因，如果出现原始单据缺乏，需到银行补单。如果出现银收企未收，银付企未付情况，即当核对企业帐目与银行帐目有差异，需使用银行存款余额调节表。当检查企业与银行帐目的差错时，也可使用银行存款余额调节表来使张张相符。 2、现金日记账与库存现金余额 不出现问题，不怎么觉得，一旦出现问题，你会发现，一张原始凭证就是钱，缺少一张原始凭证，那么这张凭证上所承载的金额就得出纳自己补上，不但如此，由于说不清楚资金的去向，会使上级审视你的工作态度，甚至是为人。所以我们必须保存好每一张凭证，发生一笔业务，在日记账上登记一笔。为了避免停电导致的不便，我们除了需做到电子档和账簿各一份以外，还需按月将电子档考到专用U盘里。3、进销存账簿与库存数 酒的发出，入库都必须根据出库单和入库单登记进销存账簿，期末做账时为了保证准备性，必须审核账簿数与库存数是否相符。（三）特殊操作1、插入凭证在填制凭证窗口，点击上一张，选择需要插入凭证的位置，执行制单-插入凭证命令，弹出一张空白凭证，凭证号为点击命令前所在凭证的凭证号，以后的凭证号顺延。2、删除凭证首先作废凭证，先查询到要作废的凭证。在填制凭证窗口中，执行制单-作废/恢复命令。凭证的左上角显示作废字样，表示该凭证已作废。作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示作废字样，作废凭证不能修改，不能审核。在记账时，已作废的凭证应参与记账，否则月末无法结账，但不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。账簿查询时，查不到作废凭证的数据。若当前凭证已作废，可执行编辑-作废/恢复命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。 然后整理凭证，在填制凭证窗口中，执行制单/整理凭证命令，打开选择凭证期间对话框。选择要整理的月份，单击确定按钮，打开作废凭证表对话框，选择真正要删除的作废凭证，单击确定按钮，系统将这些凭证从数据中删除并对剩下凭证重新排号。如果作废凭证不想保留时，则可以通过整理功能，将其彻底删除，并对未记账凭证重新编号，只能对未记账凭证作凭证整理，已记账凭证作凭证整理，应先恢复本月月初的记账前状态，再作凭证整理。3、取消记账激活恢复记账前状态菜单，在总账初始窗口，执行期末-对账命令，进入对账窗口，按Ctrl+H键，系统弹出恢复记账前状态功能已被激活，信息提示对话框，同时在凭证菜单下显示恢复记账前状态功能菜单项，单击确定按钮，再单击工具栏上的退出按钮。4、恢复记账执行凭证-恢复记账前状态命令，打开恢复记账前状态对话框，选择最近一次记账前状态单选按钮，点击确定按钮，系统弹出请输入主管口令信息提示对话框，输入口令，单击确认按钮，系统弹出恢复记账完毕信息提示对话框，单击确定按钮。已结账月份的数据不能取消记账，取消记账后，一定要重新记账。5、取消结账执行期末-结账命令，进入结账窗口，选择要取消结账的月份，按Ctrl+Shifr+F6键，激活取消结账功能，输入口令，单击确认按钮，取消结账标志。当在结完账后，由于非法操作或计算机病毒或其他原因可能会造成数据被破坏，这时可以在此使用取消结账功能。（四）工作态度要求我们要有细心的工作态度，每一个数字都必须准确，不仅是一个零不可以多或是少，就连一分钱不符也必须找到原因，进行调节，直到相符为止。还要求我们有耐心，有的时候只是因为一个手误，导致账不平，查账是一个繁琐的工作，我们必须要静下心来，一步一步的查找，不可以毛躁，必须要有耐心。这次账务处理，我把课本知识和实际操作结合起来，再一次掌握了课本中的理论知识，同时全面的了解了实际操作中遇到的问题，并掌握了解决问题的办法，真心的道一句，我受益匪浅。结 束 语经过一个多月的努力，总账管理的业务处理终于完成，在整个设计过程中，出现过很多的难题，但都在老师和同学的帮助下顺利解决了，在不断的学习过程中我体会到：写论文是一个不断学习的过程，从最初刚写论文时对总账管理需要面临问题的模糊认识到最后能够对该问题有深刻的认识，我体会到实践对于学习的重要性，以前只是明白理论，没有经过实践考察，对知识的理解不够明确，通过这次的做，真正做到理论实践相结合，并且遇到问题，解决问题，全面的掌握了账管理的业务处理。总之，通过毕业设计,我深刻体会到要做好一个完整的事情，需要有系统的思维方式和方法，对待要解决的问题，要耐心、要善于运用已有的资源来充实自己。同时我也深刻的认识到，在对待一个新事物时，一定要从整体考虑，完成一步之后再作下一步，这样才能更加有效。在此论文完成之际，我深深地感谢指导老师给予我的悉心指导、多方面的无微不至的关怀和帮助。您渊博的知识、扎实的理论功底、高深的学术造诣、严谨的治学态度和胸怀宽宏的高尚品质，让我受益匪浅，终身难忘。感谢本寝室全体人员三年来的照顾和帮助，这三年的欢声笑语是永远的美好回忆。最后感谢父母多年来在学业和生活上给予我的物质帮助，感谢所有支持过我的人，你们的关心和鼓励将使我在工作和学习中不断进取。 重庆工贸职业学院毕业设计开题报告书 财经贸易 系 会计电算化 专业 学生姓名任星玉班级2010级学号1002010237课题名称重庆斯格尔酒类销售有限公司总账管理的业务处理课题准备情况根据选题原则选题范围选择题目研究论文写作步奏收集有关论文需要资料、书籍文献撰写毕业论文，发现问题解决问题思路和方法1、前言2、正文（1）单位基本信息（2）业务内容描述（相关的原始凭证）（3）账务处理流程（如何制单、审核、记账、结账、关账）（4）业务处理过程与课本所学是否有出入，该单位如何解决（5）账务处理过程中的心得、体会 3、结束语拟重点解决的问题1、原始凭证的审核2、根据原始凭证填制记账凭证3、审核记账凭证4、记账对账结账计划进度2013.4.15日开始选题2013.5.10日收集材料2013.5.15-2013.5.22日撰写毕业论文2013.5.23日调节论文格式参考文献基础会计会计电算化成本会计会计信息系统实验教程指导教师意见 签名：年 月 日2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：