资产管理规定(修改).doc

北京鸿坤瑞邦物业管理有限公司管理制度编号名称资产管理规定版本第7页 共6页编制更改审核批准生效期年 月 日资产管理规定1、 目的：为加强公司资产管理，保证公司财产安全，充分发挥资产使用效能，特制定本规定。2、 范围：适用于公司各部门。3、 职责：3.1物业集团运营管理部是公司资产的主管部门，负责对公司资产进行监督管理，各部门负责本部门资产的日常使用、管理。物业集团运营管理部及各区域、各项目物业服务中心均须指定专人负责资产管理工作。3.2财务管理部是公司资产的账务管理部门；3.3各部门经理是部门资产管理的第一责任人，部门经理新到岗时，须对部门资产进行确认。3.4公司资产管理人员职责及权限：3.4.1推行集团及公司的资产管理制度，及时修订资产管理规定；3.4.2负责审核各类资产的购置、调配、报废等手续；3.4.3每季度抽查各部门资产管理情况及资产软件的使用情况；3.4.4拥有资产管理软件的删除、增加、修改、备注、盘点等管理权限。3.5部门资产管理人员职责及权限：3.5.1负责本部门资产的购置、调配、报废、盘点等日常管理工作，确保本部门资产管理手续的完善；3.5.2做到资产账、物、标签、责任人、使用（保管）人相符；3.5.3监督本部门资产的日常保养维护，确保正常运行；3.5.4拥有本部门资产管理软件中的增加、修改、备注、盘点权，并在资产采购、维修或调配到位后1个工作日内完成软件录入工作；3.5.5 每季度进行资产盘查。4、 方法及过程控制：4.1 资产的释义:4.1.1 固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值1000元以上（含1000元），且使用年限超过1年的设备、器具、工具等。4.1.2 低值易耗品：是指单位价值在200元（含200元）且1000元以下，不能作为固定资产的各种用具物品（包括工具、管理用具、包装容器等，但玻璃器皿、陶瓷用品除外）。4.2 资产的分类4.2.1 按照资产来源分：自购、自建、捐赠、代管、其它。4.2.2 按照性质分：房屋类、机器设备类、运输工具类、电子电器类、其它设备类。4.2.3 按照资产价值及使用年限：固定资产、低值易耗品。资产分类明细表资产大类及代号资产总分类代号示例资产固定资产G低值易耗品D房屋类0房产机械工具设备类1疏通机、电焊机、场强仪、冲击钻、电锤、打卡机、点钞机、保险柜、塑封机等运输工具类2自行车、三轮车、便民服务车等办公家私类3沙发、办公桌椅、上下床、各类文件柜等电脑设备类4台式电脑、笔记本电脑、打印机、复印机、移动硬盘、U盘等通讯设备类5对讲机、电话机、传真机、车载台等保安消防器材类6充电手电、防水手电等电子电器类7空调、相机、电视、洗衣机、冰箱、消毒柜、热水器、微波炉、DVD、饮水机等其它类8乒乓球桌等4.3 资产编码规则4.3.1资产编码规则：XX(区域代码)-XX（资产类型编号）-XX（资产代号）-XXXX（资产序号）。资产编码由公司制定后统一下发，例如：RBZB-G-DZ-00014.3.3资产编号具有唯一性，报废、调配资产的编号不可以重复使用。4.3.4所有资产应以适当形式（标签、喷码等）体现资产编号。4.4 资产购置4.4.1资产购置应严格按照公司规定的采购流程办理资产购买申请手续，由使用部门提出申请，发起网上审批，附加资产申请报告，按财务审批权限经相关部门及人员批准后实施采购。实物购入后，由使用部门派专人验收。4.4.2申请购置机械工具、设备类、对讲机、IT等资产的，须由归口主管部门出具专业审核意见；4.4.3资产购置经办人应在实物购置完成，经使用部门验收合格并由所在部门资产管理员进行资产登记后，持打印出的网上审批流程、资产申请报告、资产情况审核单财务凭证联及有效发票到财务部办理报账手续。财务部须查验上述手续是否完备，并核对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入账。4.4.4购置的资产不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等。4.5 资产登记4.5.1 资产购置后，须由所在部门资产管理员进行登记入账4.5.2 资产登记流程： 资产购置经办人在资产采购后，持有效发票到所在部门资产管理员处办理资产登记手续部门资产管理员根据实际采购情况在资产软件中进行资产登记并填写资产审核单报送总经理办公室审批。 分公司由分公司分管资产的职能部门进行资产审核单的终审审批。异地项目须填写电子版审批流程。4.5资产维修4.5.1 资产维修需发起网上审批，按财务审批权限经相关人员审批后方可维修。4.5.2 4.5.3各部门应在资产维修完毕后及时将各项维修记录到资产软件资产变更登记栏中。4.6资产调配4.6.1由申请调拨部门发起网上审批通过后，填写资产审核单，调入和调出部门负责人签字，并由相关部门在资产管理软件中予以变更记录。4.6.2资产调入/调出部门凭资产审核单向资产归口管理部门办理入/销账，固定资产需同时报财务部。4.7资产报废4.7.1资产超过使用年限或丧失使用功能需报废时，由所在部门填写资产报废申请单，发起网上审批，按报废资产原值申购的审批权限审批。4.7.2所有资产必须在履行完报废审批流程1个月内作报废处理。相关部门资产管理员凭资产审核单向资产归口管理部门核销报废资产，原件交财务主管会计、总办公司资产管理员，部门留存复印件及审批通过的K2。报废后的资产由公司资产管理员在收到完整的资产审核单1个工作日内在资产管理软件中作删除处理。4.7.3报废资产做变卖处理的，须经部门资产管理人员、部门负责人、部门出纳三方签字确认，相关收入统一上交财务。4.7.4 资产使用年限一览表：固定资产低值易耗电脑类5年家私类3年电器类5年电器类3年通讯设备类5年通讯类3年运输设备类5年普通工具类1年家私类5年机械设备类10年4.8资产检查4.8.1物业集团运营管理部负责实时对各部门上报的资产情况进行核实，对资产管理情况不定期抽查。4.8.2每年11月总经理办公室联合财务管理部对公司所有资产进行一次实物盘点，根据资产盘点情况，对各部门盘盈、盘亏的资产，找出原因及责任人，并对盘盈、盘亏资产按规定的审批权限，报相关部门和公司领导批准后处理。4.8.3各部门资产管理人员负责每季度对本部门所有资产进行一次盘点，于下季度首月15号前，将资产盘点表电子版经部门经理审批同意后发送至公司资产管理人员。4.9其他规定4.9.1各部门如更换资产管理员，需在更换后1个工作日内以邮件形式知会总办。部门资产管理员进行工作交接时，须根据资产管理台账核对实物并签字确认，部门负责人负责监督。4.9.2对接受捐赠的资产应填写资产情况审核单，录入资产管理软件。4.9.3各部门应爱护使用公司资产，任何人未经批准不得私自挪用。4.9.4为了达到资源共享、节省开支，有些必备而又不常用的大件工具、设备，可以由相关部门购买，其它部门共用。4.9.5长期闲置的资产应积极变现；不能正常使用且无修复价值的资产要及时办理报废手续。资产的报废、转让，均须按规定的审批权限审批后方能办理。4.9.6财务部按有关规定正确计算固定资产折旧。对已提足折旧、仍有使用价值的固定资产，不得办理报废手续；已无使用和修复价值，但尚未提足折旧的固定资产，可按规定的权限审批后报废。4.9.7对因使用、保管不善造成资产损坏或丢失，由有关责任人按原价值或资产管理部门的评估价值赔偿损失。4.9.8 使用完毕后的资产审核单由项目留存复印件，原件统一交由总办保管。5、 关联文件物资及资产管理程序6、 质量记录和表格资产管理台账资产审核单物资报废申请单资产申请报告资产调配申请单6、任务清单序号任务责任部门/人时限1对公司及各项目资产进行日常监督、管理，每年年底至各项目进行资产盘点。物业集团运营管理部每年2每年年底联合总办至各项目进行资产盘点。物业集团财务管理部每年3负责本部门的资产日常监督、管理工作，每季度对本部门所有资产进行一次盘点，并有纸质版存档。各项目资产管理员每季度 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)