格家美居财务管理制度.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-格家美居集团财务管理制度第一章 总 则第一条、为建立现代化公司管理制度，建立健全公司财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等有关法律、法规，结合本公司具体情况，特制定本财务管理制度。第二条、本管理制度适用于本公司及本公司之控股子公司，本公司之控股子公司也可依据本制度结合自身具体情况编制与自身业务相适应的财务管理制度；各部门、人员在财务会计工作中必须认真遵照本财务管理制度执行。第三条、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大经济实力为宗旨，贯彻“勤俭节约、精打细算”的方针，在经营活动中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二章 财务机构与人员第四条、公司设立计划财务部作为财务机构，在总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理及会计核算工作。包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的财务管理及会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料。第五条、计划财务部不在下设单位。岗位设置：出纳一名、会计一名（日常业务内容简单，业务量较小的单位可由财务负责人兼任）、财务负责人一名。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。第六条、出纳不得兼管债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。第七条、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。第八条、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断工作。交接手续包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。交接过程必须由部门负责人（或其指定的第三人）监督。第九条、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向部门负责人报告，情况严重的可直接向总经理或执行董事报告。第十条、未经执行董事批准，财会人员及其他各部门人员严禁以本公司名义为外单位（含合资、合作企业）或个人提供担保或直接贷款。第三章 会计核算基本原则第十一条、本公司严格执行中华人民共和国会计法、企业会计准则等相关法律法规关于会计核算的规定。第十二条、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币，会计年度为公历年1月1日至12月31日。第十三条、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，小写数字用阿拉伯数字记载。第四章 流动资产的管理库存现金及银行存款的管理：第十四条、库存现金可根据业务量核定合理的库存现金限额（三至七天零用量），不得超过限额。当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的现金，以确保财产的安全。本公司库存现金限额暂定为人民币壹万元（￥10,000.00元）。第十五条、严格库存现金收支管理，除日常零星支出外，其余开支和付款业务都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。第十六条、现金收支要逐笔登记入账，不准多笔汇总记录，也不准以收抵支记录，必须保留完整的资金流动轨迹；还须做到日清月结，不得以白条抵作现金，确保现金日记账的账面余额与实际库存金额每日相符，现金日记账数额与现金总账数额每月相符。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由保管人赔偿。第十七条、各部门工作人员应将各种收款现金及收款凭证及时交付出纳，以便及时入账处理。第十八条、出纳须对收付款凭证和报销凭证的内容进行仔细复核，确保内容完整、合法，发票及单据等符合国家相关规定。对不符合要求的，使用白条或其他不规范凭证的，须退回并说明原因。第十九条、公司职员报销费用时，出纳要及时扣除各种借款或欠款，不允许职员长期占用公司资金。第二十条、因公出差可以借支，须经总经理批准。出差结束后三个工作日内必须办理报销手续并结清借支款，不得拖延。非因公事，任何人不得借支公款。第二十一条、银行账户必须遵守银行的规定开户和使用。银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁借公司账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。第二十二条、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。第二十三条、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章与法定代表人私章不得由同一人保管使用。印鉴保管人临时出差可由其委托他人代管，但保管责任并不随之转移。第二十四条、建立支票领用登记簿，对支票的购买和使用情况进行详细记录。所有空白支票及作废支票必须存放于保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。第二十五条、原则上不得申领空白支票，但因业务需要并已经总经理批准时，可以签出，但必须注明“限额”以及“收款人名称”或“出票日期”或“用途”等。携带空白支票办理结算业务后，须立即将存根和有关凭证带回，并与出纳及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。因使用支票不当，给公司造成损失的，应由当事人承担赔偿责任。第二十六条、银行存款收支应逐笔登记入账，不准多笔汇总记录，也不准以收抵支记录，必须保留完整的资金流动轨迹。按月与银行对账单核对，存在未达收支，须编制余额调节表，对应该调整或加计的内容进行相应调整或补记。银行日记账数额与银行存款总账数额相符。第二十七条、已获批准的付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。第二十八条、严格资金使用审批手续。计划财务部各岗位财会人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。审批人外出或因经营活动急需等特殊情况下，经总经理非正式书面授权（如：传真、电邮、电话等总经理事先确定的方式）并由经办人确认（业务办理前须与总经理通过电话再次确认）后也可办理，待总经理回公司后须立即办理补签手续。应收及预付款项的管理：第二十九条、根据经济业务的内容和户别设置应收及预付款项的明细分类账，即按债务人的全称设置并登记明细分类账，不准笼统的以地名、地址、电话、联系人、简称等代替。第三十条、应收及预付款项的确认必须拥有合法凭据，如：合同、订单、送货单、签收凭证、收据、发票、欠款条等。第三十一条、计划财务部会同其他有关部门建立健全各种客户档案。与各种客户直接沟通联络的相关部门的具体责任人，必须会同财会人员与客户每月核对一次业务往来款项余额，每年末须发一次正式确认函，并须得到客户正式回复确认（如：加盖了财务章或公章的确认书传真件或扫描件，每年一次的确认函必须要求获得客户加盖了公章的确认书的原件）。第三十二条、本公司采用应收款项的坏账准备金制度，每年年末按应收款项内容及性质区分，确需要计提的，按余额的5计提坏账准备。内部往来的管理：第三十三条、为了规范本公司与子公司以及子公司之间的款项往来，本公司及各子公司均开设“内部往来”科目进行专项核算。第三十四条、内部往来以本公司为结算中心，所有往来业务均需要通过本公司进行结算。第三十五条、本公司以各子公司名称设置内部往来明细账，各子公司仅设置对本公司的内部往来明细账，严禁子公司之间设置内部往来明细账进行核算，即：严禁子公司之间在未获得本公司书面同意的情况下进行款项的划拨。第三十六条、子公司之间发生款项往来之前须得到本公司书面同意并指导入账处理，即：子公司之间有款项往来意图并报本公司批准后，本公司计划财务部编制款项划拨通知书并注明各方入账处理方法，具体为：付款子公司计对本公司内部往来的债权，收款子公司计对本公司内部往来的债务，本公司同时计对付款子公司内部往来的债务及对收款子公司内部往来的债权，而资金是直接从付款子公司汇入收款子公司的。第三十七条、计划财务部应每月与各子公司进行内部往来的核对。核对不一致的，应尽快查明原因，并进行相应处理，情况严重的应及时向总经理或直接向执行董事报告。第五章 非流动资产的管理投资的管理：第三十八条、本公司的投资主要为长期股权投资，即对各下属子公司进行的股权投资，持股比例均高于50%。第三十九条、长期股权投资采用成本法核算，本公司在编制合并财务报表时对其进行权益法调整。第四十条、本公司及各控股子公司，应分别独立核算，自负盈亏，各公司之间要实行严格的财经纪律，严禁混报乱报费用等不良现象。公司之间设“内部往来”等科目核算有关经济业务，公司之间的资金、物资往来要办理合法合规的审批手续。第四十一条、本公司计划财务部应定期向各子公司获取财务报表数据（暂定于次月的7号前获取上月的数据），应于每月15日前完成上月合并财务报表的编制工作，并及时上报。年度合并报告数据的获取和编制期限延至1月15日及1月31日（日期暂定）。固定资产的管理：第四十二条、本公司以价值2000元以上、使用年限超过一年的实物单项资产或资产组合为固定资产，分为五大类：1、房屋及建筑物； 2、电子设备（如计算机、复印机、传真机等）；3、办公设备（如办公用家私家具等）；4、交通工具； 5、其他设备。第四十三条、固定资产须按类别及单项资产或资产组合设置明细账及卡片进行详细核算。第四十四条、固定资产采用平均年限法计提折旧，预计净残值为原值的5%，各类固定资产的折旧年限为：1、房屋及建筑物 30年；2、办公设备、运输工具 10年；3、电子设备、其他设备 5年；第四十五条、固定资产购入当月不计提折旧，次月开始计提；固定资产清理当月仍需要计提折旧，次月不需计提；固定资产提足折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧。第四十六条、固定资产原值的确认：购入的固定资产，入账原值应为进价和运输、装卸、包装、保险等费用之合计金额。需安装的固定资产，入账原值还应包括安装费用。投资者投入的固定资产应以投资协议约定的价格为入账原值。第四十七条、计划财务部须会同公司各部门对固定资产每年至少盘点一次，并编制固定资产盘点报告。对盘盈、盘亏、报废的固定资产，计划财务部应再次进行仔细复核。复核确认后，报总经理批准进行如下处理。1、盘盈的固定资产，以重置价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，差额计入当期损益。2、盘亏的固定资产，应冲减账面原价和累计折旧，差额计入当期损益。3、报废的固定资产，应冲减账面原价和累计折旧，变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产账面价值的差额，计入当期损益。第六章 负债的管理第四十八条、本公司的负债包括流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年内履行偿还义务或其他责任义务的债务，包括：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款以及预提费用等。长期负债是指履行偿还义务或其他责任义务的期限超过一年的债务，包括：长期借款、可转换公司债等。第四十九条、各种负债均须按具体内容、性质、类别、客户或供应商等设置明细账。第五十条、各种负债应按期履行偿还义务，以提高企业信誉和知名度。按期发放职工薪酬，无特殊原因必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。第七章 损益类的管理收入和成本的管理：第五十一条、收入的确认应满足：已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠的计量。第五十二条、成本的确认应与收入的确认相配比，在确认收入的同时对相应的成本进行确认，并一并计入当期损益。费用的管理：第五十三条、计划财务部应加强对各项费用开支的监督和管理，防止损失，杜绝浪费，促进公司的良好运作并提高效益。第五十四条、本公司的管理费用、营业费用、财务费用，均应按费用具体内容、类别及性质进行明细分类核算，并进入当期损益。第五十五条、计划财务部应在总经理的指导下，会同各有关部门制定合理完善的费用标准和报销制度，并另行制定费用管理办法。第八章 财务报告、会计科目和发票的管理第五十六条、本公司每月的结账日为公历每月的最后一天，计划财务部须按月编制财务会计报表及其他财务数据，须于次月7号之前编制完毕，并及时向总经理及有关部门报送。年度财务会计报表及其他财务数据，须于次年1月15日前编制完毕，并及时向总经理及有关部门报送。（日期暂定）第五十七条、计划财务部应于每月15日前完成上月合并财务报表的编制工作，并及时上报总经理及有关部门。年度合并报告数据的编制期限延至1月31日（日期暂定）。第五十八条、本公司根据2006年财政部颁布的企业会计准则及企业会计准则实务指南设置会计科目及相应代码，详见附件。为了规范本公司及本公司之控股子公司的财务核算工作标准统一，各子公司应按附件设置会计科目核算，需要增加科目的应报本公司进行统一设置。第五十九条、发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货或非业务往来的单位开具发票。第九章 会计档案管理第六十条、计划财务部应于每月月初将上月已结账的有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。建立会计档案目录，严格档案调阅手续。第六十一条、财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，编制移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。第六十二条、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十章 附则第六十三条、本财务管理制度自执行董事批准公布之日起生效执行。第六十四条、由于公司业务发展壮大，需要对本制度有关规定进行修改和完善的，由计划财务部负责会同各有关领导及部门进行修改和完善。第六十五条、本财务管理制度由公司计划财务部负责解释。本财务管理制度自 年 月 日起生效执行。深圳市格家美居网络有限公司2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： 2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-