财务管理制度20110920.doc

财务管理制度

第一条 总 则
为加强公司财务管理，根据国家相关法律、法规及建设局公司
财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约、精打细算、在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第二条 适用范围
本制度适用公司全体员工

第三条 财务机构与会计人员
一、公司设财务部，财务部协助总经理管理好财务会计、出纳工作。
二、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
三、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司人事行政财务监交。

第四条 财务支付制度
一、公司员工需公司向第三方供应商支付款项时，需提供公司与供应商签署的合同及费用请款单。其中合同必须有双方公司盖的公章、合同章或法人签字，且所盖的公章、合同章必须与公司抬头一直致
。费用请款单必须详细填写内容并要有相关领导签字认可，若部门经理不任何改为不认可
，则需驳回重新填写。若认可，当金额小于等于20000（贰万元整）需总经理签字任何，金额大于20000（贰万元整）则需总经理及董事长签字认可。见财务制度
以上材料具备后方可交予财务部，财务部予以付款财务部按照公司规定期限内付款
。如若材料不全，财务部有权驳回该费用申请并不予付款，如财务部在材料不齐的情况下支付款项，则产生的一切后果由财务部人员承担。
二、公司员工在进行费用报销时，需用蓝、黑水笔认真填写费用报销单，并将相关报销发票贴在其后，将个人署名签约费用报销单内。若该费用报销单金额与发票金额不符，财务部人员有权更改该金额并告知费用报销人。如报销时无发票或发票不一致，财务部人员有权不予以报销该费用。如当发票与金额不一致的情况下，财务部为该员工报销了该费用，则产生的一切后果由财务部来承担。
三、每个部门领导需在月末前一周预计下月本部门所要支付的款项，并将该款项交予总经理审批后提交至财务部。如该款项未在本月所申请之内但又急需支付，应告知总经理，得到总经理的认可后，财务部方可付款。如不认可，则该款项不予在本月支付而在下月支付。是否需要去掉

四、任何情况下财务人员都不可开空头支票来支付任何款项。若查出，该人员承担一切后果。任何情况下财务人员在支付公司款项时，无部门经理、总经理、董事长签字，无相关领导逐级审批确认的
不得支付认可款项。如若查出，该人员承担一切后果。

第五条 财务工作管理
一、会计年度自一月自每年
一日起至十二月三十一日止。
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
二、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
三、财务工作人员应根据每月各部门费用支出情况编织报表并交于总经理，并报送相关部门。报表每月有财务人员每月编织并上报一次。报表上必须有编织人员的签字或盖章。
四、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
五、财务工作人员发现账薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或部门领导提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
六、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理助理、部门领导监交。

第六条 支票管理
一、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有付款凭单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
二、付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员行政部人员
签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
三、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。需具有审批权限的人员审批，如果审批人抱怨外出，则财务人员设法通知到相关人员，经同意后可先付款后补签。

第七条 现金管理
一、公司可以在下了范围内使用现金：
1、职员工资、津贴、奖金；
2、个人劳务报酬；
3、出差人员必须携带的差旅费；
4、结算起点以下的零星支出；
5、总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。怎么理解

二、财务人员支付第三方或个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需金额支付现金的，经部门主管审核，总经理批准后支付现金。
三、公司社保、公积金及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。如遇特殊情况要使用现金等支付方式的时候，需得到相关部门领导审批后方可出账

四、日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。是否要写出来

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）
六、因特殊情况需坐支的，应事先报经总经理批准。
七、财务人员从银行提取现金，应当填写《付款凭单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
八、公司职员因工作需要借用现金，需填写《暂支单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。该费用在当月工资中扣还。
九、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。
十、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制费用报销单。
十一、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第八条 会计档案管理
一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第九条 处罚方法
一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人50-100元：
1、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
2、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
3、利用账户替其他单位和个人套取现金的；
4、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
5、违反本规定条款认定应予处罚。
二、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘并根据实际情况予以惩罚，有触犯法律的将交由司法机构处置。

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
3、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
4、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
5、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
6、其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第十条 本方案由人力资源部制定，由总经理批准，该方案由上海睿翼广告有限公司享有解释权和修改权。

第十一条 该方案2011年09月XX日起执行。

总经理签字：

日期：
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)