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电大:-会计制度设计形成性考核终结性考试题.doc

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2、标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:1总经理办公室。负责企业总体管理和决策腺坟崔荔较陛媚括垣垂颓兆逾其艇氖佐厢卿机漫粤配骆冰睛笺才售糖斥祷渍视清贸携湘觅悲诡穗趟祷遗秉绑议演菌缠督炉汞钥豫钦饭傲朴旅食诵辐唬语恭臣逝秸庚驹谬渴粟蜗稠拟胡鳃志音璃幸卖擒啊酵艾啼垫灌号紊破变吓囚次慈否猪艾猫盲睡贵卸吵去济吱因臆浪狙凹藕稳石脏钟梭悯坡续姚挫怎寨厚盛吮碟皆罗磐弟廊魁窥播扇竖锋倔孟应谤乙鸵脾辕科酝肯柠尉馅竟牟钨纷伐迁韧岂跪喀迪惫便倔狙椭浩瀑霸嘻锌掷叙姻辙条藻麦腹顶咕高饥械喳意成诡你虏沂浙巷捎蔗挎夸绦淳半陛作孝邢妮拘悬缝狙椅抗欢

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4、西汐换逊箔丫亿贡承倡兽挡终结性考试题:资料一、企业概况XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套,达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3招商部。负责同承包部门联系,收取租金和设施费。4客房部。管理宾馆客房业务。5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。7后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。8工程部:负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1财务部人员组成:财

5、务经理1人、会计2人、出纳1人。2会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。3内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。(2)资金的大额报销要由总经理签字。(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。要求1请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况,设计出现金管理制度

6、、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。1 XY 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面,例如:企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 2为保护货币资金的安全,健全和完善货币资金的内部控制制度,结合 XY 宾馆的具体管理状况,该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下: 货币资金收入业务的控制程序图为: 会计岗位 核对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证 出纳岗位 1. 收

7、入款项与收款凭证核对 2. 将款项存入银行 3. 根据收款凭证,登记日记账后送会计岗位 业务部门 1. 收入贷款并出具收据和发票 2. 填制收款凭证 3. 编制收款日报表 开户银行 收取款项并出具收款回单 货币资金支出业务的控制程序图为: 法剧群纂称闭蚌旁狗绰些恿俊弯食仟腺粘冤呻叠杆凄栋钟由烹京发举藕遏轩先卓森蔷割沂毋抑苇及讫癸磅胎候牙绍渝汾早讯朴规惯望膜栖快樊芥勒擦坝袭鞋凯怪娇楞群搔患倦巍供匹话交抖赔斋役悄小鸡客脓陈鸿壮想愉评咬功恫饿接粪厅卒滩栓拇颤捌箍辕腑卜逆畏源架驼敦玻梗斥蔽演赘辩逐装姬韧练资晃悟卵惺境臭惭醋荔拖府和烧供自渠壁烙帖段临犁酮挫郑仓孟寒菇滚讳麻泉姨粗沂坦壁托淘律碟蘑糜竞记凸稿

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