浅谈企业风险控制管理.doc

浅谈企业风险控制管理“风平防暗涌、险未已思避、控驭能自如、制度排第一”风平浪静之时就应该想到平静下面喘急的暗流，险象环生的场景没有出现的时候就已经思考计划规避，对企业经营管理中潜在的风险缺陷(凶涌暗流)的掌控我们都能驾驭自如，依靠的是制度流程规范与有效的执行与监督控制，这是一个发展中的企业走向成熟的公众企业（即上市公司）在合法、合规经营发展中应遵循的方向，这也是我们风险控制管理工作的目标。企业为何要建立风险部控制管理？济南轻骑案：u摩托车制造业的龙头企业；u鼎盛时期曾经拥有香港、内地三家上市公司；u目前留下了不足5亿的总资产，负债却高达60多亿元；u拖欠职工工资和生活费28个月，拖欠社会保险5年多。张家岭本人：u曾经在市场经济大潮中呼风唤雨、力挽狂澜的业界领军人物；u曾被评为全国劳模，荣获五一劳动奖章。然而，2008年6月，当张家岭却是因贪污受贿、挪用公款，被开除党籍、开除公职。涉及厅级干部5人，轻骑集团高层管理人员20人，一般人员19人，涉案金额高达10.9亿元。张家岭涉嫌六宗罪信用证诈骗：骗开信用证笔，给银行造成损失亿多元；偷逃税：采取伪造账簿、记账凭证等手段，偷逃税万余元；贪污罪：集团旗下公司虚开工资，其中万余元占为己有；挪用公款罪：将新大洲公司的万元供他人私人使用，至今未追回；受贿：收受单位及个人贿赂共万余元；私分国有资产骗开信用证：年月至年月，张家岭因集团资金短缺、资不抵债，指使下属利用虚构贸易合同开出信用证，将信用证在境外贴现后供轻骑集团使用的融资手段，先后在家银行骗开信用证笔，金额折合人民币0.亿多元，给银行造成损失亿多元。偷税费：轻骑集团光速分公司为了少交税，向张家岭汇报并经张同意后，采取伪造账簿、记账凭证、在账簿上不列、少列收入的手段，偷逃税万余元。收受贿赂：先后四次收受吕某某人民币10万元，并利用自己的职务便利为其在企业经营、职务安排上谋取利益。侵占国有财产：轻骑集团下属置业公司改制为民营企业进行审计评估时，将公司经营收入3893万元隐匿，改制后被张家岭等民营企业的股东非法占有帐实不符，巨额潜亏：截至2005年底，销售总公司库存商品余额为1.5亿余元，但实际已经没有库存了，账实严重不符，造成巨额潜亏。擅自决定担保：安排海南新大洲摩托车有限公司借款650万元给张某某个人经商使用。投资损失：截至2005年底，轻骑集团外贸公司先后在海外70多个国家和地区设立122家公司，投入资金和产品9600多万元。如今，已形成损失8100多万元。失去监督控制，绝对权力导致绝对的腐败张家岭曾经略带得意地说过：兼任董事长调动资金就方便，下属知道我用钱了，也不会问钱是公用还是私用。“上梁不正下梁歪”张家岭的所作所为潜移默化地影响了班子成员和中层干部中的个别人。他们心思游离于工作之外，或跑官要官、投机钻营，或结党营私、中饱私囊。中石油案：个案：2010年7月，中石油在大连一个企业的码头出现去油管道爆炸造成火灾的重大事件。此次事件给社会带来的影响，给企业带来的损失，给环境造成的污染是难以估计的。据统计，企业每天处理事故花费达2200万元，短短几天就花了数亿元人民币。事后调查表明：这个事故是人为操作失误造成的。如果严格按照规范执行了，内部控制规范到位了，这个事故是可以避免的。以上的案例充分诠释了为何企业要建立风险控制管理体制的原因，这是企业生存发展壮大之需；只有企业的强大才有国家的强大，所以国家才会出台内部控制规范让企业实施。2008年5月22日，财政部、审计署、国资委、证监会、银监会、保监会联合发布了财会【2008】7号。并自2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。国家财会【2012】3号令规定：2012年国内上市企业应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作，并且企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作，确保内部控制工作的相对独立性。企业内部控制基本规范对上市企业与大中型企业在内部控制方面已经提出了明确的要求，是企业内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，各上市企业应当遵照执行。现代企业管理离不开风险控制管理，企业发展的进程中无时无刻不伴随风险的存在，如何在企业管理和经营管理中执行风险控制管理的基本流程，培育良好的风险控制管理文化，确保实现风险控制管理的目标，从而使公司的经营管理更具科学性，合理性，让企业各业务管理层负责人能及时发现各流程在经营活动营运过程中潜在的风险与缺陷，我们应如何去认识风险控制管理的目标与在企业中发挥的作用，各业务管理层级的负责人都应具有风险险控制管理的思维与理念，将“合法合规”作为长期的工作任务贯穿于工作始终，并能合理平衡风险控制管理体系与其他管理体系之间的关系，能在自己的岗位工作中做出风险目标的设定，并对风险事件进行有效识别，且应及时做出风险对策，这是保障我们企业顺利实现战略目标的根本。企业的风险控制管理包含了风险管理与内部控制两个方面的内容，风险管理就是采取一定的措施和方法，对风险事件进行辨析、评估和控制，以避免风险损失或将风险控制到可接受的程度；内部控制是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织的运营效率或效果而采取的各种政策和程序；内部控制与风险管理这二者不是对立的，而是协调统一的整体，其目标都是为了规避企业早期潜在的风险，保护企业资产安全完整与投资者的利益，支持企业在不利的条件下，能够很好的的实现预期的战略目标；风险管理是在内部控制基础上的一个延伸与拓展，内部控制侧重于在规章制度流程的基础上去规避风险，而风险管理却在内部控制的基础上扩大了管理层面的覆盖，对管理层、治理层的层面已需要进行管理，其侧重于围绕战略目标，设定对风险的识别、评估和应对处理，风险管理的构成要素是在内部控制五要素（控制环境、风险管理、控制活动、信息沟通、内部监督）的基础上加入了战略层次管理的三要素（目标设定、事件识别、风险对策）；内部控制是风险管理的一个组成部分，风险管理是企业管理的必不可少的重要部分。面对国家对IPO企业的风险控制管理方面的明确要求，我们企业在风险控制管理方面，应当立足管理现状，首先加强信息化建设的步伐，加快健全完善信息系统的全面实施与推进；可以利用信息技术固化业务流程，提高业务处理效率和信息共享水平，从而尽可能减少风险控制与其他经营管理体系的冲突。其次加强健全内控环境中的关键因素，明晰组织结构和责任的分配与授权，设置合理的组织结构，明确地建立授权与分配岗位责任的方法，运用适当的管理控制方法才能大大增强组织的控制意识，有助于建立良好的内部控制环境（包括如何授权、向谁授权、组织行为的分配、对组织目标的协同作用、责任与报告等）。在风险控制中，适度的授权和清晰的责任配置被认为是实施有效监督的前提条件。再次全面梳理公司各项管理制度和管理体系，从管理体制、机制以及落实各级权利责任等方面，将风险控制的要求融入各项管理体系中，形成风险控制的长效机制，使风险控制真正为公司经营管理服务；应当从公司战略目标出发，通过培训学习方式提高企业经营管理人员对风险控制的理解和认识，将风险控制的要求纳入绩效考核体系以加强执行与监督。最后我们应该健全监督考核检查机制，对各业务环节的制度流程执行的情况予以跟踪监督，进一步整合资源，优化各环节的工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。综述言之，建设与实施风险控制应当从提高企业长期效益着手，从促进企业可持续发展出发，将风险控制作为一项常规性工作，贯穿于企业管理始中。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：