财务管理制度-李总.doc

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财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》及国家有关财务会计制度和总公司的财务管理规定，结合物业公司实际情况，特制定本规定。
　　第二条　公司财务部的职能
（一）认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
（二）建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行,加强经营核算管理，检查监督财务纪律。
　　（三）积极做好资金融通工作，为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，及时核算和上缴各种税金。
　　（四）厉行节约，合理使用资金。
　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及上缴利润。
（六）熟悉掌握有关的财务、税务、金融政策，做好各方面的沟通工作。
(七) 采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
(八) 编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
(九) 进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
(十) 建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
（十一） 负责公司材料库、办公用品库的管理。
（十三）会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整。
　　第三条 公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章　财务工作职责

　　第四条 财务部经理职责：
　　（一）在总经理及分管副总的领导下，负责公司资金调配、融通，成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，做好经济活动分析，促进公司经济效益逐年提高。
（二）严格执行国家和总公司财经纪律及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法规。保证国家、企业利益不受侵犯。
（三） 有效的使用资金，严格费用开支，加强成本管理，促进各项经济指标实现。
　　（四）监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
　　（五）负责组织起草和完善财务方面的管理制度及有关规定。定期组织本部门人员进行业务及相关知识的学习。
（六） 负责完成总公司财务部及公司领导临时交办的各项任务。
　　第五条 主管会计的主要工作职责：　　
　　（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
　　（二）按照总公司的有关规定和总经理、分管副总的要求建立健全各种内部报告，并及时上报有关资料，便于有关领导及时了解情况。
　　（三）按照经济核算原则，定期检查，报告公司财务、成本和利润的执行情况，考核资金使用效果，及时向财务部经理提出合理化建议，当好财务部经理的助手。
　　（四）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料档案。
　　（五）完成财务部经理交办的其他工作。
　　第六条 出纳工作职责
　　（一）认真执行现金管理制度。
　　（二）严格执行库存现金限额，不坐支现金，不准以白条抵库。
　　（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续。
（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
（六）完成财务部经理交办的其他工作。

第三章　财务工作管理

　　第七条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
　　第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
　　第九条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
　　第十条 财务人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
　　第十一条 财务人员应根据帐簿记录定期编制会计报表，会计报表须会计签名或盖章，经财务部经理签字并报分管副总、总经理批准后报送有关部门。
　　第十二条 财务人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十三条 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向分管副总和总经理报告，并请求查明原因，作出处理。
第十四条 财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。会计人员交接工作，由财务部经理监交；财务部经理交接工作，由分管副总和总经理监交。

第四章　支票管理

　　第十五条 支票由出纳员或财务部经理指定专人保管。支票使用时须有《支票领用单》，经项目负责人、财务经理、分管副总审批，报总经理批准，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
　　第十六条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、出纳核对（购置物品由保管员填写入库单并签字）、项目负责人、财务经理、分管副总审批，报总经理批准。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。
　　第十七条 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须经财务经理、分管副总审批，报总经理批准。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第五章　现金管理

　　第十八条 公司可以在下列范围使用现金：
　　（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务报酬；
（三）借款和各种费用开支标准及审批制度：
借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
库存物资：
1、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。
2、仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。
3、对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。

（四）结算起点（2000元）以下的零星支出；
　　第十九条 除本规定第十八条所列项目外，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理、分管副总审核签字，总经理批准后支付现金。
　　第二十条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
　　第二十一条 日常零星开支按有关规定预留库存现金（20000元），超额部分应存入银行。
　　第二十二条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。
　　第二十三条 财务人员从银行提取现金，需经财务经理、分管副总及总经理同意后提取。
　　第二十四条 出纳人员应当建立健全现金帐簿，逐笔记载现金支付。现金帐应当日清月结，帐款相符。

第六章 费用管理和审批

　　第二十五条 公司员工应本着从实际工作需要出发，厉行节约的原则，执行本规定。
（一）差旅费、电话、业务招待费等费用按照预算提出申请，财务部按照审批的限额审核报销。
（二） 超指标外的费用，一般不予开支，如有特殊情况，须经综合部经理、财务部经理、分管副总、总经理审批。
　　第二十六条 福利费、劳保费开支标准
各种福利费、劳保费等根据劳动管理部门的现行规定结合本公司的实际情况按标准办理。
第七章 借款审批

第二十七条 借款人必须是已正式转正员工。
第二十八条 借款程序：借款人填写借款单→部门主管审批→项目经理审批→财务经理审批→副总审批→总经理审批→出纳办理借款；
第二十九条 借款人必须按财务要求格式认真填写借款单，将所有栏目填写完整，由本人负责借款手续，他人不得代办；
第三十条 办理审批手续时，要说明借款理由及相关事项，必要时要提供相关合同或呈批件，借款理由不充分或不合理的将不予办理；
第三十一条 借款必须专款专用，如发现挪作他用，将视情况对借款人予以罚款，并取消借款人今后在公司的借款资格；
第三十二条 每月月底前要结清借款，如无法结清，借款人要主动向财务部提交书面说明，财务部根据情况作相应的账务处理。如借款超1个月仍未还款且不作解释的，将扣发其工资，直至结清借款。
第三十三条 借款未结清的人员，不得再次办理借款。

第八章 报销审批

第三十四条 每周二、五为报销日（每月最后一天的结账日不办理），非特殊情况，其他时间不予办理；
第三十五条 报销程序：报销人贴单→项目经理审批→出纳审单→财务经理审批→副总审批→总经理审批→出纳结算；
第三十六条 报销单粘贴要求干净整齐，分类别单独粘贴，特殊情况需要说明的要在报销单上用铅笔做好备注；
第三十七条 报销单必须本人填写，不许他人代签。
第三十八条 已发生的费用当月报销，每月25日后产生的费用如有特殊原因可次月报销，但不得拖至第三个月。当年产生的费用当年度报销。
第三十九条 补充说明
如总经理、副总出差在外，需经财务部经理请示或由总经理、副总签署指定的代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力。

第九章 项目考核管理

第四十条 各项目严格按照《预算》及《项目经营责任书》进行考核。
第四十一条 收入考核：每月28日中午12点之前上报的各项收入，以权责发生制为原则记入各项目当月的收入，计算各项目当月收费率，以此作为项目当月考核依据。
第四十二条 支出考核：预算之内的支出，按照程序进行审核，预算之外的根据《呈批件》进行审核。
第四十三条 每月11日财务部出具各项目《经营情况分析表》。

第十章 各项目现金出纳员管理

第四十四条 在各项目建立专职的出纳岗位，是为了严肃财务制度，是规范财务管理的一个重要举措。要求各项目、各出纳人员严格按照财务部的要求，切实做好现金管理、交接、收费、报帐、记帐等工作。
第四十五条 各项目的现金出纳员负责本项目的现金管理工作，业务由公司财务部统一管理和培训，日常行政管理由各项目自行负责。
第四十六条 如项目负责人安排出纳员其他工作，应以不影响出纳工作为前提。
第四十七条 出纳人员的确定：由项目负责人推荐，财务部审核，报分管副总、总经理审批同意，并报总公司财务部备案后确定。一经确定，不得擅自换人。
第四十八条 财务部对出纳员工作的监管：
（一）对出纳员进行收费相关财务知识及要求的培训；
（二）监督其建立、登记收费台帐；
（三）要求其定期向财务部上报数据、核对帐务；
（四）随时检查出纳员的工作，包括收费依据的保管、收据发票的填列、现金的保管等；
（五）如发现出纳员工作不称职，可要求项目部更换人员。
第四十九条 出纳员的职责：
（一）严格按照财务部的要求，认真收费，仔细记帐，每天核对帐实；
（二）及时向财务部交接收取的各项费用，不得擅自支取手中的资金，并有义务监督各项目不得设立小金库；
（三）负责建立、登记项目的各项收费台账，负责各种收费单据的填写和按时向客服中心派发各种收费单，并督促客服中心收费；
（四）掌握收费现场第一手资料，按时向财务部、本项目负责人上报各项数据；
（五）工作中如发现违反财务制度、私自截留资金、挪用资金等情况的，及时向财务部汇报，不得拖延或隐瞒情况；
（六）如遇休班等不在岗情况，可将工作交接给项目指定的交接人，但上班后要做好交接汇总，由其本人负责同财务部交接。

第十一章 会计档案管理

第五十条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第五十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务部经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第五十二条 会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务部经理指定专人保管，并分类填制目录。
第五十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务部经理报分管副总、总经理批准。

第十二章 处罚办法

第五十四条 出现下列情况之一的，予以警告并处罚。
（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（五）坐支现金的；
（六）违反财务规定条款认定应予处罚的。
第五十五条 出现下列情况之一的，应予解聘，并追究当事人责任。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）提供虚假的会计凭证、报表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；
（五）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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