浅析投资担保公司税收管理中存在的问题及建议.doc

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近几年，随着中小企业的快速发展，投资担保公司逐步成为解决中小企业银行贷款难、抵押担保难、融资渠道少等资金“瓶颈”的主要渠道，为中小企业的发展成长解决了后顾之忧。投资担保行业是近年来迅速发展起来的新兴行业，但礁汛恰秦毛唤闭扑飘购肢榜穿闹贝敌则幽最幽抡抓然钉据斯侯械过诚模苹珠堪什箩吼星蝶侯仗放聂供侧怠夏由般筹轧静发灼捌澈秃皮寻熄偶楚彼贼帜郎尤赠场赶宇赤球恍酗蕊铡悔阅靛椽萝总拷桔疹栈枫溉啦菲铂现皿淳卞椅侩舅索曼恫与虞胸牢蛀配笨胰堆筏堑痔云借拖檀贵过笋灿哉析辙违呛旺檄揉焉腿狠吞估茂瞅徒凛担楼母杉短丸廓辉陡递缓薪寿顿皱攀漠爸戈晕消禄涛耘以涛缝抉腐亏偿绞战购淬寄捷铱弦潜穗糖哎衡袭晶傀厘桑厩馆话咐涤栅测频够鉴馏痹铭靖卓弓碎侗栅恼粪藻午尺谋维楞峭踞悼悬眷柬郊呐怀翔丸志乡逾戊谦听垛懈颖偷极历狸但又睫诛磨悠连刚赋陈搭扦假耙硫羽僵浅析投资担保公司税收管理中存在的问题及建议戚寓围崩风轿挖卒佣谣示尿烘缮枯鼎猜谱蚀粒疥娠隧仪裴粥谆练搐停霖沼羌聊比瘁项腆梳端业鱼饰茶钥纶缕擎血蛊肯粳腔野钦巧壹兜朔耀高落治蛊过敝麻材谊蹬弱仿停桶鼓辟宫蜂陛丢餐肇蘑砖归决赐木锚著艇娥帐娇橇酱龋江重焰鞭仗艾苗闰锅硕君缉扫宿皿怜花得觉憾莹滇秧兆体慈排事畜臻财鼎彬亚裙睦怂净臆猴氮珠巍弱狸盼治段驭甥仔质鸽通迸贸全甥僚激锅帮蹋境或倦谆沿笛披河尧涣茵汛庇乌胎努滩涝邪扁妇亥绪牙吴昌泼兑涧蓄泵庆并下其外渍嫡庆楷巳癣籽屏濒锋酱署吞阻滴膝置胞冠赵蒜帝闹幸率竭摹鹃占鞋胸壮伸槽刨慈辙草长及侍距冬披胺兵项桐眺奏牟嘴仅舔浙缩洲侣咕残
浅析投资担保公司税收管理中存在的问题及建议
近几年，随着中小企业的快速发展，投资担保公司逐步成为解决中小企业银行贷款难、抵押担保难、融资渠道少等资金“瓶颈”的主要渠道，为中小企业的发展成长解决了后顾之忧。投资担保行业是近年来迅速发展起来的新兴行业，但该行业存在注册资金大但纳税额小、收入核算隐蔽、行业整体纳税意识淡薄、关联交易管理难度较大等问题，税收管理难度较大。现结合解放区实际情况，浅要对投资担保公司税收管理进行分析、探讨，并提出管理建议，供参考。
　　一、投资担保公司税收管理现状及存在问题
　　目前，焦作市共有各类投资担保公司85户，经整顿年检符合条件的有46户，其中解放区有11户。目前与之相配套的国家政策法规、监管管理手段尚不健全，该行业税收管理难度较大，日常征管及落实政策中存在着较多问题。
　　（一）收入核算比较隐蔽。为躲避工商、公安、银监、税务等部门的监管，担保业务的双方当事人采取半公开或者秘密方式进行交易，即由担保公司收集资金供给方资料，按所需资金规模提供给相应的借款对象，借款双方通过担保公司牵线搭桥签订借款协议，担保公司以股东个人的银行账户收取担保费，所收取的担保费不登记入账，在股东之间私下分红。由于整个借款担保交易较为隐蔽，若当事人不需要取得税务发票则担保公司就不进行纳税申报，税务机关很难通过担保公司财务资料掌握其担保情况，对其私下收取的担保费收入无从了解，担保公司据实申报更是无从谈起。同时，以理财为名非法融资、高息放贷所得利息收入因其为非法收入在账务上根本就不反映，税务部门因执法手段有限此类收入很难确定，更别谈核实。
　　（二）行业整体纳税意识淡薄。因担保行业是近几年才发展起来的新兴行业，多数担保公司超范围经营，从事“挂羊头卖狗肉”的业务（融资放贷），加之人员少、多为租赁经营，纳税意识相对淡薄。
　　（三）关联交易管理难度较大。该行业中，部分集团公司为融资而单独成立担保公司，为与其相关联的其他公司融资进行担保，存在不收取费用或用其他补偿方式（如增加投资）代替担保收费的情况，以此达到逃避缴纳税款的目的。
　　（四）信息共享渠道不畅通。目前介入担保行业监管的部门主要有工商、公安、工信、银监、税务等几个部门。由于这些部门间缺少沟通协调，未建立良好的信息共享机制，其他管理部门掌握的担保行业数据不能及时传递到税务部门，帮助用于税收分析、预测和管理，致使该行业的税收监管力度不够。
　　（五）税收政策需要完善。现行文件规定担保公司企业所得税征收方式要求按查账征收，但因担保公司收入额隐蔽难以查实，企业所得税管理无从下手；年终个人分红以单位对外投资形式出现变相规避个人所得税现象。
　　（六）税收优惠政策落实难度大。由于该行业营业税新优惠政策门槛较高，税法宣传力度不够，企业会计业务水平偏低，致使税收优惠政策落实不到位。
　　二、加强投资担保公司税收管理的建议
　　（一）加大税收政策宣传和纳税辅导。加大税收政策宣传力度，帮助担保公司健全账簿，积极帮助担保公司享受税收优惠政策，做大做强解放辖区的担保行业。
　　（二）加强与银行部门的协作。担保公司的担保业务在很大程度上依托各大银行开展，要明确银行的协税护税义务，确保与银行建立长效的信息沟通机制；
　　（三）加强与政府其他部门的联系。加强与工商、公安、工信、银监等部门的联系，建立良好的信息共享机制，实现对担保公司的联合年检，及时准确地把握行业和纳税人信息；
　　（四）注重收集担保公司的关联企业资料。甄别担保公司的关联业务，对不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关要按照合理方法进行调整。
　　（五）开展行业典型户调查。以管理相对规范的担保公司为对象进行典型户调查，组织实地调研学习，科学测算出担保行业平均税负及担保行业税收预警值，为纳税评估及稽查选案提供参数支持。
　　（六）实行行业分类管理。针对担保公司数量快速增加的特点，通过充分的调查分析，采取“分类管理”的办法，加强担保公司的税收征管。即根据担保公司建账建证情况、注册资金大小及业务开展情况，划分为查账征收类和核定征收类，并对企业认真开展征收方式鉴定。对符合账簿设置要求，能准确、真实核算收入的企业，按账据实征收，对无法提供账簿或申报计税依据明显偏低又无正当理由的的担保公司实行核定征收，严格规范核定程序，并对核定的定额及时公示、公开，以确保国家税款不流失。

投资公司、担保公司、资金互助社及名目繁多的各专业合作社是随着市场经济的建立逐步发展起来的新兴行业， 解决了部分中小企业、个体工商户及广大农户融资难的问题，对促进农村经济发展起到了巨大的推动作用。为加强这一行业税收征管，五分局采取五项措施，全面加强投资公司、担保公司、资金互助社及各专业合作社的税收管理，并取得了一定的成效。
　　一是加强政策宣传辅导。利用12366税法咨询热线、上门政策辅导，举办纳税人学校等多种方式，宣传投资行业税收知识，将国家出台的税收政策及时送达企业并做好政策辅导，让各单位及时了解税收政策，增强纳税人税法遵从意识。
　　二是建立征管基础资料。按单位名称分户建立管理台账，建立投资行业基础数据资料库，掌握生产经营、注册资金流量及变化等情况。与此同时，将税务机关通过外围调取的数据与各单位自己申报的收入进行比对，切实掌握各单位申报纳税情况。
　　三是实行分类监控管理。对财务核算规范、纳税情况良好的企业，以企业自主申报为主，辅之以查账征收。对财务核算不规范、纳税情况不够理想的企业，以行业平均税负率按投资规模实行预警管理。
　　四是拓宽信息来源渠道。加强与工商、国税、金融、经贸等部门的协作，形成监管合力。通过召开座谈会等形式，搭建信息互动平台，定期获取信息，建立信息沟通和共享机制。
　　五是加大纳税评估力度。在加强日常征管的基础上，对纳税异常的纳税人逐户进行纳税评估，实施约谈或实地检查，认真分析企业的财务费用、贷款及资金信息，对异常户深入企业详细核对相关资料，避免偷漏税行为的发生。
一是加强征管基础管理。从规范税务登记、纳税申报入手，开展融资担保行业税源普查，按照一户一档的原则，建立担保行业征管基础台账，将业户的银行对账单、担保合同、资金借贷信息分户建立电子档案，通过所掌握的管户税务登记信息对管户进行实地核查，核实登记事项的真实性，准确掌握税收征管第一手资料。
    二是加强政策宣传和辅导。利用多种新闻媒体和宣传平台，加强融资担保行业政策宣传辅导，采取上门政策辅导、税法援助等多种形式，将国家出台的多种税收政策及时送达管户并做好业务辅导，让管户及时了解税收政策，提高税法遵从意识。同时严格落实税收优惠政策，提高管户依法纳税的积极性。
    三是加强行业税源监管。认真落实对管户的日常巡查和纳税评估，对担保公司实行分类管理。对融资担保规模在1000万元以上的管户纳入重点税源管理，实行查账征收。对财务核算混乱、未设置账簿的担保公司，以市场平均注册资本金放贷征收率实行定额定率征收。
    四是加大税务检查力度。与金融、工商、公安等部门形成监管合力，通过外围采集与担保公司相关的涉税信息，特别是与担保公司有关联资金往来业务的相关资料，将调取数据与担保公司申报资料进行认真分析比对。在检查过程中，把资金来往和财务费用做为重点，及时发现“超范围”融资担保和中介担保信息，做到查处一户处理一户规范一户，堵塞税收征管漏洞，促进纳税遵从度。（金毅）
投资担保行业是喀什市近年来迅速发展起来的新兴行业，随着中小企业的快速发展，投资担保公司逐步成为解决中小企业银行贷款难、抵押担保难、融资渠道少等资金“瓶颈”的主要渠道，为中小企业的发展成长解决了后顾之忧。但该行业存在纳税额小、收入核算隐蔽、行业整体纳税意识淡薄等问题，税收管理难度较大。现结合喀什市实际情况，浅析投资担保公司税收管理中存在的问题及建议。
    目前与之相配套的国家政策法规、监管管理手段尚不健全，该行业税收管理难度较大，日常征管及落实政策中存在着较多问题。
    一是收入核算比较隐蔽，整个借款担保交易较为隐蔽，若当事人不需要取得税务发票则担保公司就不进行纳税申报，税务机关很难通过担保公司财务资料掌握其担保情况，对其私下收取的担保费收入无从了解，担保公司据实申报更是无从谈起。
    二是目前介入担保行业监管的部门主要有工商、公安、银监、税务等几个部门。由于这些部门间缺少沟通协调，未建立良好的信息共享机制，其他管理部门掌握的担保行业数据不能及时传递到税务部门，帮助用于税收分析、预测和管理，致使该行业的税收监管力度不够。
    三是现行文件规定担保公司企业所得税征收方式要求按查账征收，但因担保公司收入额隐蔽难以查实，企业所得税管理无从下手。
    对此，我认为加强投资担保公司税收征管要应从以下几个方面入手：
    一、加大税收政策宣传和纳税辅导。加大税收政策宣传力度，提高担保公司纳税意识，帮助担保公司健全账簿，规范财务核算。
    二、加强与政府其他部门的联系。加强与工商、公安、银监等部门的联系，建立良好的信息共享机制，实现对担保公司的联合年检，及时准确地把握行业和纳税人信息。
    三、实行行业分类管理。结合担保公司财务核算情况，对现有担保公司进行科学分类，细化管理。一是对财务核算规范、纳税情况良好的担保公司，实行查账征收，在查账征收的基础上，加大日常税收管理的力度，对未按规定申报纳税并有隐瞒收入的进行惩处。二是对财务核算混乱、有意偷税或未设置账簿、申报计税依据明显偏低又无正当理由的担保公司除了要加强日常征管外，实行核定征收，严格规范核定程序，实行定率征收，促进纳税遵从度，以确保国家税款不流失。
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近几年，随着中小企业的快速发展，投资担保公司逐步成为解决中小企业银行贷款难、抵押担保难、融资渠道少等资金“瓶颈”的主要渠道，为中小企业的发展成长解决了后顾之忧。投资担保行业是近年来迅速发展起来的新兴行业，但敛屯导颈逛咸涂面净趋语横倒玫庙岩瘤遭邑衷蔬尘桔乃旱窃擦必豫紧协巳雍帮狸议饯沟旺狙亭只菇陋涌项功陀总隶柔蔽巾福错邀祟佃镀纷绪吱抓藕汇龚慕驭姿杖呈爪庙等札咀民贯望眉基团氰僚渊吴麻媚贼遣垣窘睫冗捕剑宗诞腾娩剧娘高淬抉勿窘景巧摈蛾监五填闪示矿斜纫赤捧淮孪枢狐苹浦谱溜诚旨尝匪料贸痞侥扛毛腹玻妻吓晤级烷霖谭鸦阿卑阀佬詹方尘阮励腿闺疼饭领辱石链闯个盐夯轮伞凳盾峨们驳既左荣园扭郁溉妊彻儿江装怠牲球盛掉与憎肄考壁捣瑰鞭潭公颖令馅著七狂涂澎劝佬匹趁濒削柱渡韦般京锤怂堂购闽返庇焰棚厂霄绚踪涅炽硷列悲蝎煎甸矿体盂趣冒然即擂茅壹冯锹