财务管理制度2015.3.2.doc

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扎鲁特旗香风农牧业机械
有限责任公司

财务管理制度
第一章 费用审批与报销管理
第二章 借款管理
第三章 采购管理
第四章 库存商品管理
第五章 发票管理及原始凭证管理

第一章 费用审批与报销管理
一、目的
为加强财务管理工作，完善借款、报销程序，明确报销内容，减少不合格单据传递的失误，加强各项费用的核算，提高工作效率特制定本制度。
二、程序
参见费用审批及报销流程表
三、费用审批及报销
（一）费用审批
1）费用审批需填制《用款事项明细表》、依据费用的发生时间提报，一般为费用发生前一周。（《用款事项明细表》见附件1）
2.费用申请的审批权限
申请人——部门负责人——总经理——财务部
（二）费用报销
1.费用报销审批权限
申请人——部门负责人——总经理——财务部
2. 费用报销周期
1)、为确保当月费用全部能够记入当月账目，每月28日前（不含28日）发生的费用必须在当月内报销完毕，不得拖延至下月，否则财务部门不予受理。
2)在填制用款事项明细表的同时，填写一份借款单，费用发生后，填制费用报销单进行报销程序冲销借款单。
（三）.报销单填写规范：
1．报销发票进行分类整理
1)发票按“公司名称”分类。
2)按类别分类、日期分类、需修剪的要先修剪整齐。
2.项目与项目费用分开填写报销。

第二章 借款管理
一、目的
为规范借款管理，减少资金不合理占用，确保对借款进行有效控制和及时清欠，特制定本制度。
二、定义
个人借款是指因特殊用途需要暂借的各种临时性借款，包括：备用金借款、零星采购借款和其他零星借款。
三、程序
填“借款单”---“部门负责人”签字---“总经理”签字---“财务部”签字---“领款人”签字（具体参见借款管理流程表）
四、 管理要求
1、应当加强借款的管理，有下列情形之一者，不得办理借款
A、 借款人不属于公司在职人员的；
B、 前款未清、后款不借；
2、各部门应当加强备用金的管理，因工作需要，需申请备用金的，应进行限额核定，由使用人申请，部门负责人审核，行政副总复核，财务部复核。申请人因工作岗位改变，不再需要备用金的，或离职、辞退等应及时结清备用金。
3、各部门应当加强个人借款的报帐、清欠管理。
A、对于备用金借款，借款人应在年度终了前或离岗时将所借备用金结清。
B、对于其他零星借款，借款人应在业务办理完毕3个工作日内办理报销及还款手续。
C、借款还款时间的合理性由员工所在部门负责人审核把关，如果员工借款单中还款时间晚于业务完成时间的，按上述在业务完成后在规定的时间内进行核报还款。
D、出纳员负责按照借款单内注明的还款时间及时催还。对超过借支单中约定还款时间10个工作日未还款的员工，财务部从借款人工资中扣回借款。
E、在办理员工离职手续时，离职交接单将由财务部审核其财务情况，在公司有借款的，必须偿还所有借款后，方可办理离职手续。

第三章 采购管理
一、 目的
为了进一步加强公司制度管理，健全企业采购管理制度，监督和控制不必要的开支，保证采购工作的正常化、规范化，特制定此制度。
二、 工作程序
（一） 采购原则
1.采购是一项重要、严肃的工作，各级管理人员和采购经办人必须高度重视。
2.采购必须坚持“秉公办事、维护公司利益”的原则，并综合考虑“质量、价格”的竞争，择优选取。
3.一般日常办公用品及其它消耗用品由总务后勤人员负责采购；
4.物料采购应尽量采用月结方式为付款条件与供应商洽谈。
（二）采购申请
1.采购之前，采购经办人依照所购物件的品名、规格、数量，需求日期及注意事项填写“物品申请单或采购定单”。
2.紧急采购时，由采购部门在“物品申请单”上注明“紧急采购”字样，以便及时处理。
3.若撤销采购，应立即通知采购人员，以免造成不必要的损失。
（三）采购流程
1. 采购经办人在“物品申请单或采购定单”内需填写所购物品的估算价格、数量和总金额。
2. 各采购经办人在采购之前必须把“物品申请单或采购定单”报总经理审批后，交到财务部进行审核，方能进行采购。
(四)采购经办人职责
1. 建立供应商资料与价格记录。
2. 做好采内参市场行情的经常性调查。
3. 询价、比价、议价及定购作业。
4. 所购物品的品质、数量异常的处理及交期进度的控制。
5. 做好平时的采购记录及对帐工作。
（五）采购方式
1. 集中计划采购：凡属日常办公用品必须集中计划购买。
2. 长期报价采购：凡生产用物料须选定供应商议定长期供货价格。
3. 每年第一个月重新审定上年度供应商，与供应商洽谈需两人以上进行，并对供应商评审，且作出相关评审记录。
（六）采购实施
1.“物品申请表”批准签字且到财务部备案后，办理借支采购金额或通知财务办进汇款手续。
2.采购人员按核准的“采购定单或物料申请表”到市场采购。
3.所有采购物品必需由仓库或使用部门验收合格签字后，才能办理入仓手续。
（七）采购付款方式
1.物品采购无论金额多少，一律由经办人签字，总经理核准签字后方可财务部报销。
2.物料采购付款必须见供应商提供送货单及我司开出的入库单、采购定单、收款收据等单据方可结款或开支票。
（八）采购经办人行为规范
1. 采购人员应本着质优价廉的基本原则，经过多方询价、议价、比价后填写定“采购定单或物品采购申请单”。
2. 采购经办人应尽职尽责，不能接受供应商任何形式的馈赠、回扣或贿赂。
三、 附则
1.各部门需要采购时，凡是没有按上述审批手续审批和流程采购的，财务部将拒绝付款。
四、本制度经总经理核准后实施。
五、附物料采购流程图见附表二、入库流程图见附表三：

第四章 库存商品管理
第一条 目的
1. 为了加强商品存货管理，明确商品进出库手续，规范盘点流程，促进库存商品管理水平提高。
2. 确保公司库存商品财产安全、完整。
第二条 适用范围
适用于公司库存商品出入库管理、仓库现场管理、指令审批管理、仓储日常工作管理
第三条 库存商品管理条款
1. 库存商品的定义
库存商品是指存放在公司仓库中所有权属公司且纳入库存商品核算的各类商品。
2. 库存商品入库
a. 商品入库需商品采购负责人（或待入库商品盘点人）提交待入库商品明细清单，经由库管人员盘点核对无误后，将货物放置库房内，分配货架，办理入库手续，制作入库单。入库单需由采购负责人、库存管理直属领导、库管人员共同签字方可生效；入库单一式三份：采购负责人、库管人员、存档各存一份。
b. 退货商品入库需由经办人提交退货清单。经由库管人员盘点核对无误后，将货物放置库房内，办理入库手续，制作退货入库单。退货入库单需由经办人、库管人员共同签字方可生效；退货入库单一式三份：经办人、库管、存档各存一份。
3. 库存商品盘点
a. 常规盘点：每月28日盘点库存，核对库存表。
b. 非常规盘点：
采购商品入库前、后需分别进行库存清点工作，保证大宗新进商品入库前后库存商品无误。
批发订单商品出库前、后需分别进行库存清点工作，保证大宗商品出库前后库存商品无误。
c. 库存盘点人员务必独立、细心、认真、负责，尽量保证盘点准确。
第四条 仓库现场管理条款
1. 仓库日常维护
a.仓储管理人员需每日做好仓库通风、整理工作。每日上班后开启仓库窗户通风，检查仓库窗户门锁是否完整，检查仓库温度；每日下班前检查仓库门窗是否关上、锁上。
b.根据商品数量合理分配仓位，做好仓位资源整合优化，充分利用仓库空间。
2. 仓库钥匙管理
a.仓库钥匙常备两套，库管人员和库存管理直属领导各持一套，不得将钥匙随意转交其他无关人员。
b. 库管人员如因特殊原因需要临时将仓库钥匙移交其他人员，需经库存管理直属领导批准，并办理仓库钥匙交接单，接、交钥匙之前均需盘点核对库存，明确库存商品责任。
3. 未经库管人员允许，非库管人员禁止私入仓库。如工作需要需由库管人员陪同，严禁非库管人员单独在仓库停留。
第五条 商品领用流程
领用人填写物品领料单后交库管人员，库管人员依据订单取出相应商品，并留下订单出库联（绿色），其余各联指定财务核算人员、库存管理直属领导各保留一联。

第五章 发票管理及原始凭证管理
一、目的
为了更好的加强发票、和财务的监督，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司的实际情况，特制定本制度。
二、发票管理
1.发票领用
发票统一由公司财务部到税务机关领购
2.发票的填开
由申请人填写“发票填开审批单”（见附件7），经审批之后提交财务部，由财务部开具发票。
三、原始凭证管理
1.原始凭证有效性的规定：
1).税务机关批准的全国统一发票；
2).财政机关批准的行政事业性收据；
3).邮政、银行、铁路系统的各类带印戳收据、支出证明单；
4).费用支出时需索取发票，严禁自制收据报销，严禁白条顶替报销。票据丢失等于现金丢失，一律不准报销。
5).发票的开具，票据抬头为：扎鲁特旗香风农牧业机械有限责任公司、通辽市禾丰天弈草业有限公司。抬头为其他公司名称或无抬头的均为不合法报销凭证，不予报销。
6).取得发票时，核对抬头、经营范围、金额是否正确、是否有发票专用章及时间，如有错误及时重

附表一：
用款事项明细表
申请日期： 年 月 日
序号
物品名称
规格型号
单位
数量
预计金额
用途
备注

金额（大写）： 万 仟 佰 拾 元 角 分小写：￥
总经理： 财务部： 申请人：

附表二：
公司物料采购流程
采购定单审批流程

采购人员填写公司采购定单并编号”
财务部(领款）
总经理批准

采购回来的物品，仓库验收入库

采购人员根据已批准“采购定单”实施采购

附表三：
入库单传送流程图

财务部
根据采购人员提供的物料清单，填写入库单，入库单必须注明单号并留存一联

第三联
凭入库单、发票到财务部报销

第二联

、每月28与库管 对 帐

采购人员

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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