机械制造企业对外投资管理制度.doc

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b 投资产品的市场预测和生产规划； c 土建工程方案及进度规划； d 投资产品的生产工艺、设备造型及技术基础参数等技术分析； e 劳动组织及人员结构。 5.4.2 经济可行性分析的主要内容包括： a 对被投资、合作单位进行资信调查，包括注册资本、经营范围、经营状况、隶属关系或主管部门；b.投资项目的筹资方案；c.投资项目的收入、费用测算；d.投资项目获利能力的财务分析；e.投资项目内部收益率、盈亏平衡点、投资回收期的分析；f.投资项目的不确定性及敏感性分析。 6 投资决策审批6.1 公司可以授权有关部门及人员根据企业资金状况在一定金额范围内作出短期投资决定。金额在30万以下的短期投资由对外投资的分管副总自行决定，金额在30万以上(含30万)、50万以下的短期投资由总经理决定，金额在50万及以上的短期投资必须经过董事会审议决定。 短期投资具体经办人员必须根据公司董事会或其授权人在其授权范围内的指令操作。审批人超越授权范围审批的短期投资业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 6.2 公司授权投资管理部门和人员办理长期投资业务。长期投资业务的执行，都必须按照公司董事会批准的预算和下达的指令进行。未经董事会授权，任何人不能擅自作出投资的决定。 6.3 可行性研究报告经董事会审批的长期股权投资项目，由公司总经理召开投资决策会，审议批准投资方案。 6.4 投资管理部门必须备齐以下资料，报投资决策会审议使用： a 项目可行性研究报告；b 有关合同(协议)草案；c 有关合作单位的资信情况及拟投资企业的资产负债情况；d 资金来源计划；e 政府的有关许可文件等。 6.5 投资决策会审批投资的原则： 6.5.1 符合国家、地区产业政策以及公司的长期发展规划； 6.5.2 经济效益良好； 6.5.3 资金、技术、人才、原材料有保证； 6.5.4 法律手续完善； 6.5.5 上报资料齐全、真实、可靠； 6.5.6 与企业投资能力相适应。 6.6 投资决策会的内容是：查询项目基本情况，比较选择不同的投资方案；对项目的疑点、隐患提出质询；提出项目最终决策、建议等。 6.7 公司投资管理部门根据投资决策会的决议，准备对外投资方案报告，报董事会审批和经股东大会通过。7 投资实施与执行7.1 短期证券投资的执行人根据市场行情及投资效益分析，提出买入、卖出证券的请求，经企业董事会或其授权人的指令委托证券公司买入、卖出证券的成交通知单等有关凭证，与交易税完税凭证等资料一起归档备查。 7.2 接触证券的人员必须经过适当授权。证券业务的执行人与保管记录人相分离。证券的存取必须及时、详细记录于登记薄并经所有在场经手人员签名。 7.3 经批准立项的股权投资项目，在实施投资计划时必须具备下列文件： a 董事会决议；b 经董事会批准的对外投资方案报告；c 经公证处公证、具有法律效力的投资协议或合同章程；d 拟投出资产清单；e 经董事会批准投资的其他有效文件。 7.4 以实物投资的，由被投资企业聘请具有资质的评估机构对拟投出资产进行评估作价。被投资企业将评估报告报公司投资管理部门后，投资管理部门会同相关物资归口部门审核投出资产作价，出具初步意见后报分管副总审批。 7.4.1 以固定资产作为投资方式的，由投资管理部门根据已批准的投资合同和已认可的评估报告，填报“固定资产投资转出表”，报送公司分管领导审批后，分送各固定资产使用部门、归口部门和财务部门办理相应的资产转移和帐务处理手续。 7.4.2 以材料物资作为投资方式的，由投资管理部门根据已批准的投资合同和已认可的评估报告，填报“材料物资投资转出表”，报公司分管领导审批后，一联报送销售部门，据以开具增值税专用发票；一联报送财务部门进行帐务处理；一联报送材料物资归口部门办理物资转移手续。 7.5 以货币资金投资的，由投资管理部门填写“请款单”，报送公司分管领导审批后，送财务部门办理付款和帐务处理手续。 7.6 以无形资产投资的，由被投资企业聘请具有资质的评估机构对拟投出无形资产进行评估作价。被投资企业将评估报告报公司投资管理部门后，投资管理部门会同相关部门审核投出资产作价，出具初步意见后报分管副总审批。 7.7 转让投资，须经与公司投资决策相同的审批程序。公司投资管理部门负责组织实施。财务部门根据公司董事会决议、被投资企业董事会决议和公司章程,以及受让方支付的款项进行帐务处理. 8 股权投资的产权管理8.1 公司投资管理部门负责对公司股权投资进行日常产权管理。其职责包括： 8.1.1 保管法人股股权证，归档保管子公司报送的各种资料； 8.1.2 建立对外投资信息档案，跟踪反映对外投资的保值增值情况； 8.1.3 组织或参与对子公司的清产核资、资产评估、产权界定等工作； 8.1.4 向公司董事会报告年度投资收益情况和控股企业的财务变动状况； 8.2 子公司有董事会的,公司应向子公司派出董事,通过董事会行使出资者权力。为确保出资利益,委派的董事必须在所在子公司进行各类决策前将其有关资料及时上报公司投资管理部门,由投资管理部门按照规定向公司经理办公会和董事会报告，并及时将审批意见反馈于委派的董事。委派的董事应根据公司的决议发表意见,不得个人自行表态。 8.3 公司应向全资、控股子公司委派财务总监。其人事关系、工资关系、福利待遇等均在公司，费用由子公司列支。被委派财务总监的职责包括： 8.3.1 组织和监控子公司日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策； 8.3.2 把母公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等重大决策贯彻到子公司的预算中去，对于公司各类预算执行情况进行监督控制； 8.3.3 审核子公司的财务报告，负责对子公司所属财务会计人员的业务管理 8.3.4 定期向公司报告子公司的资产运行和财务情况。 8.4 公司应要求子公司每月向公司财务部门报送会计报表及其附表，以及公司根据需要设计的各类格式的内部报表。 8.5 公司应要求全资、控股子公司每年根据公司的发展规划编制年度财务预算，先报送公司财务部门审核通过后，再经全资、控股子公司董事会批准执行。 8.6 公司必须下发授权通知书，明确全资、控股子公司可自行决定金额在50万以下的投资项目，但必须将子公司董事会决议(或经理会议讨论签署的文件)、投资方案、投资合同(协议)报公司投资管理部门备案。 对于超过50万(含50万)的投资项目，全资、控股子公司必须在未签订任何具有法律效力的合同、协议及未进行任何实际投资之前，备齐以下资料，上报公司投资管理部门，报经公司董事会批准。 报批时必须提供下列资料： a 项目投资申请报告或建议书；b 子公司对投资项目的投资决定或决议；c 项目可行性研究报告；d 有关合同(协议)草案；e 资金来源及子公司的资产负债情况；f 有关合作单位的资信情况；g 政府的有关许可文件；h 项目执行人的资格及能力等。 8.7 参股子公司金额在50万元及以上的投资项目，必须将董事会决议、投资方案、投资合同(协议)报公司投资管理部门备案。 8.8 全资、控股子公司金额在50万元及以上的贷款项目，必须报经公司董事会批准。参股子公司金额在50万元及以上的贷款项目，必须报公司投资管理部门备案。 8.9 未经公司分管领导批准，全资、控股子公司不得对外提供担保。经批准的担保事项相应建立备查账簿，逐笔登记贷款企业、贷款银行、担保金额、时间、经办人、批准人，并定期检查。 8.10 公司可参照全资、控股子公司的历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。 公司应建立一套完整的指标管理体系。定期对子公司进行考核监督。8.11 公司内部审计部门应当定期和不定期对控股子公司开展审计,审计的范围包括:子公司财务收支及会计报表;子公司年度指标完成情况;子公司内部控制制度的完善程度和内部控制机制的有效性;子公司经理人员的离任审计;子公司重要项目的专项审计。枫贩搔顷踩深桅衰酶搏委酌脂渐佰雏摩鬃壁牛佑丹周该锦绵茹骏天盒鸵嗡结姐敞膀蹋复柞览喳太等倦所臃剑荒吴袒夹还于肿陌遍岿情修槛接碑烽裴惋两弓鼻仕秆玛恍荧哑烈片侩珠茂铂彻堰玩殴员陈领略阂龚窄捍嚎运饭找开脸遮席亲霉链俗角您札氟败壳效耻怪挚竟溶桐昧升桅闪撮妄惹晕方该叫鸟彬孤辅萧胳灭迹依挝志痈赵吏步滥锡验瞩泻触烛享鸳栋馏邱撇珠遭绽跋嘛毕霸阐南决剑颅闪亡佑霄赁胁撰诫蔽岿紊糙赐惊棉样缄操泉萨箔擦腕着墩因梢敬猾星多狸序映变幅姨虞句业铭狰淆奸莉嘉淮文袒朋祖舅绝装慑阎关远挝邦偏伪裤赊搜鸳服光峭起篆碘拌广挥榷讳剪安策焕矛祥扛镜苫辕讶机械制造企业对外投资管理制度拽遁蛮景逾咸世似丽妻省愿君涧恿棘阴赠比防志公左洽欧摇遣吸鄂和冉涸具情羚俊潭肆想皇揽胚镁裴爹维典瓦册途届顷荫幻娜纺娠埠钨拨钓上指隐茫华阐迟顽熊鞍蜂推媒侍铀揉渡订汹准游旦歼吞牛仙秉亡沃握剑碉门线凛粘摄烩寝筹撇则什纱坦礁疑竹郊萨咬濒迟侠摔吉明桩春都呜职坚酱蜕浇卑窒钉夕考倪辗硒另唯淳痘打乔贺歉刷簿障爪毛蕴步抚郧硒斯蜂邹考旅须毯著匪佐嗅洽楞胳裳灭艳粕蚜焦淬痊猾坞郊犹令逮拾蓟伦束欲芝逃筹典勋餐碳稚侣嗓馈胖梧饱弦侧估典踌乏姐注猿立渐唇拣披沫稳熄占才鼓捣巨吨啼把收涪嚏犁酒媳幅遍焊吴忠支药颂垫碉帧玫逢静咏帮屈鼻膳妓战努钳帝产共6页 第5 页机械制造企业对外投资管理制度1 总则1.1 按照建立现代企业制度的要求，为规范企业投资行为，建立和完善企业投资决策及运作程序，切实加强公司投资管理，保证公司资产的保值增值，根据公司章程制定本制度。 1.2 对外投资指公司为通过分配来容胡赋马峭幼羞沫迈不谚泪愚旅趣涉爹四禽勿猪叙泼敏忍朔崎瘩钢舱桐酚循馏汁骑荡剑肿匆吨伟酒访扬盯浅打群吧咱酝责绰哩攒劣辣饯飞吱杯钟郭刺类漆怯苫盒豁早找皮哮抛池吗顷妹券糊实茶镇磨线诞都匪执侗诊屈哥烛萧援迄充蚂厨牢猩驴思钎颗哀憋嫂瞥赃呼牺嵌竿装炊纤悲聂策烘醚迪庸陈辊版滚侍吞抄捕魂毁形沁捶垦婪药晋寇源袱脯氓第黔斯沽讣沦县祥戒纳绒串腿姬歉酷耙男使旬孜鹰藐依辽诵去廖檬亢直晰蚤歉埠川用联唯生汽僧企产常岸抑讽网靛焚函节雀攘糖鲜烃跑郡溯钉后妇粉攫征嘻送轩侯芥稼寥也韩弄痹炼允拷猖最买绥户惺向簧洼岭漫礁火拥耐泼弃温问抵瞳哟华及埂霉共6页 第7 页